浙江省注会《税法》：印花税纳税人考试试卷_cpa税法印花税练习题

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浙江省2016年注会《税法》：印花税纳税人考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。A．38 B．40.5 C．50 D．100

2、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。

A．30日内 B．15日内 C．1个月内 D．3个月内

3、下列选项关于违约责任的说法正确的是__ A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则

B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿

C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担

D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任

4、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。A．发票领购簿的审批 B．税收保全措施的批准 C．代征单位确定的审批 D．减免税审批5、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税

6、出租写字楼的租金收入应纳营业税__万元。A．1.5 B．3 C．4.5 D．5

7、某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元，“生产成本”科目的余额为67万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“受托代销商品”科目的余额为120万元，“受托代销商品款”科目的余额为120万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为__万元。A．397 B．392 C．492 D．497

8、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起__内，向承兑人提示付款。A．5日 B．10 日 C．15日 D．1个月

9、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是__． A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣。B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额。

10、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。A．剩余股利政策 B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加额外股利政策

11、企业弥补以前年度亏损包括所得税后利润补亏和__。A．盈余公积金补亏 B．公益金补亏

C．所得税前利润补亏 D．借债补亏

12、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元 13、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。A．2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B．2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C．2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D．2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

14、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。

A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购、建固定资产的费用

D．生产经营过程中发生的广告费用

15、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。

A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额 B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额 C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额 D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

16、从税法的立法过程看，税法属于__。A．授权性法规 B．义务性法规 C．习惯法 D．制定法

17、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。则这20平方米占地、用房的税务处理正确的是__。

A．派出所拥有城镇土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税 B．由派出所缴纳城镇土地使用税

C．由工厂缴纳城镇土地使用税，不纳房产税 D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

18、下列有关借款合同的说法，符合规定的是__。

A．自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式 B．借款期间在1年以上的，应当在每届满一年时支付利息 C．借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息

D．自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息

19、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是__。A．免、退税 B．免、抵、退税 C．免税

D．先征后退

20、根据《公司法》规定，下列关于股份有限公司的设立说法正确的是__。A．须过半数的发起人在中国境内有住所

B．采用发起设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总额的35% C．采用募集设立的，发起人应当自股款缴足之日起45日内主持召开公司创立大会

D．董事会应于创立大会结束后30日内，申请设立登记

21、某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒1.0吨，取得收．100万元，另外收取包装物押金5万元，包装物押金单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税为__万元。A．25 B．26.25 C．27.069 D．27.25

22、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法 B．残余法

C．重置成本法 D．假设开发法

23、不属于留置权成立必须满足的条件是__。A．债权人依合同占有债务人的动产

B．除企业之间留置的以外，债权的发生与该动产必须属于同一法律关系 C．债务人和债权人之间订有留置合同 D．债务人逾期不履行义务

24、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是__。A．该机构是否在中国从事业务活动 B．该机构是否有来源于中国境内的所得

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动

25、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。A．开业年度 B．投产年度 C．盈利年度 D．获利年度

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、预计资产未来现金流量应以资产的当前状况为基础，通常应包括__。A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

B．与将来可能会发生的资产改良有关的预计未来现金流量 C．因筹资活动产生的现金流入与流出 D．与所得税收付有关的现金流量

E．实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

2、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有__。A．向贫困地区的捐款 B．业务宣传费和广告费

C．补发工资和计算提取“三费” D．新产品研究开发费 E．人力不可抗拒的净损失3、2000年度外方投资者应缴回的已退税款__万元。A．3.36 B．4.2 C．5.04 D．8.4

4、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。A．借：应收账款

1000000 贷：主营业务收入 1000000 B．借：应收账款

980000 贷：主营业务收入 980000 C．借：银行存款

980000 贷：应收账款

980000 D．借：银行存款

980000 财务费用

20000 贷：应收账款

1000000 E．借：银行存款

980000 主营业务收入

20000 贷：应收财款 10000005、剥夺政治权利包括__。

A．剥夺担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利 B．剥夺担任国家机关职务的权利 C．剥夺选举权与被选举权 D．剥夺获取劳动报酬的权利

E．剥夺言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利

6、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。A．金店销售金银饰品在销售环节纳税 B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税 C．白酒在生产环节和批发环节纳税 D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

7、根据《行政许可法》规定，行政许可听证程序具有__特点。A．既可以是依申请进行，也可以依职权进行 B．行政机关应当在15日内举行听证 C．只能依申请人提出听证申请而举行

D．既可以由申请人提出听证申请，也可以由利害关系人提出听证申请

8、某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。该展览馆当月应纳营业税为__。

A．0.47万元 B．1.64万元 C．0.44万元 D．0.84万元

9、下列情形中，不违背一物一权原则的是__。A．甲乙共有一台笔记本电脑

B．丙村村委会将某地同时承包给甲和乙 C．在同一物上设立抵押权又设立质权

D．甲以取得的出让土地使用权向乙银行设定抵押权以取得贷款 E．甲将自己所有的汽车质押给乙

10、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是__。A．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定 C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定

D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

11、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为__万元。A．18.7 B．19.04 C．19.72 D．20.06

12、某货运公司2008年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，载货自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆520元。该公司2008年应缴的车船税为__元。A．19620 B．22310 C．20040 D．21690

13、企业取得的下列收入需交纳所得税的有__。A．预收贷款 B．接受贷币损赠 C．返还流转税收入

D．在建工程试运行收入

14、该厂9月应纳消费税为__万元。A．84.92 B．85.21万元 C．89.26 D．89.56

15、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A．对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税 B．对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

16、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有__。A．转让国有土地使用权 B．自行转让集体土地使用权 C．转让地上建筑物产权 D．转让地下建筑物产权

E．与其他单位交换国有土地使用权

17、下列关于税收立法陈述正确的有__。

A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

B．从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门

C．制定税法是税收立法的全部

D．税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一

E．从立法的运行过程来看，立法是首要环节

18、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

19、个人所得税中，下列表述正确的有__。

A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用

B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用

E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税

20、下列主体中，__是行政立法的主体。A．全国人大及其常委会 B．国务院

C．省、自治区、直辖市人民政府 D．省辖市人民政府

21、某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有__。

A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除 D．投资者的工资不得在税前扣除

E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整

22、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 B．可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额 C．交易性金融资产取得当期获得现金股利

D．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

E．企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利

23、以下符合免征增值税政策的是__。A．再生水 B．翻新轮胎

C．污水处理劳务

D．以垃圾为燃料生产的电力 E．利用风力生产的电力

24、税法与民法的关系虽然密切，但毕竟分属不同法律部门，两者的区别还是比较明显的，主要表现在__。A．两者调整的对象不同

B．两者法律关系上的差异是由同等法律主体地位决定的 C．两者的调整程序和手段不同

D．税收法律关系中的争议不适用调解原则

25、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有__。A．购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化

B．购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化

C．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化

E．在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完：正后方可使用．则需待整体完工后停止借款费用资本化