国家税收_国家税收答案

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重要提示：本课程考试时间2013年1月19日8：30—10：00

北京市广播电视中等专业学校2012-2013学年第一学期《国家税收》期末考试指导

一、考试题型及

1、单项选择题：(每个2分，共20分)；

2、多项选择题：(每个3分，共15分)；

3、判断题：(每个1分，共10分)；

4、简答题：(每个5分，共10分)；

5、计算题：(每个9分，共45分)

二、期末复习题：

（一）单项选择题：

1按照计税标准对税收进行分类可以把税收分为（D）

A、商品劳务、所得税B、实物税、货币税 C、直接税、间接税D、从价税、从量税

2、税收分配的对象主要是（B）。A．社会产品B.剩余产品C．国内生产总值D．国民生产总值

3、下列属于增值税应税货物的是（C）A、土地B、建筑物C、自来水D、无形资产

4、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣 除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（B）。

A．外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品

C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税珠宝宝石生产的金银镶嵌首饰

5、下列消费税项目中，属于从量征收的和从价征收复合征税范围的是（A）。A 卷烟B 雪茄烟C 行啤酒D 汽油

6、下列税收收入中中央和地方共享的税种有（A）。A．企业所得税 B.消费税C．车船税D．关税

7、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C）。

A 高尔夫球和球具B 实木地板C 工业用生产产品的材料D 一次性木筷

8、我国现阶段税收最主要的目的是（C）。A．满足提高党的执政能力的需要B.满足国民经济建设的需要C．满足社会公共需要D．满足对外开放的需要

9、下列各项收入中，可以免征营业税的是（C）。

A 电影院取得的放映收入B个人出租自有住房取得的租金收入 C 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务D 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

10、个人进行演出，其演出经纪人也为个人的，其办理演出业务的应纳税款以（B）为扣 缴义务人。A．演员本人B.演出经纪人C．演出批准机关D．售票者

11、下列收入中，应免征营业税的有（A）。

A．展览馆举办文化活动的门票收入B 寺庙出售的纪念品收入C 公园小景点的门票收入D 电视台的广告收入

12、营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产的（A）。A．单位或个人B.企业C．法人D．机关团体

13、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应自缴纳 税款或放行之日起（B）日内，向发货人补征。A．半年B.1年C．2年D．3年

14、下列项目中不应并入销售额计算征收增值税的是（D）。

A．代垫款项B.向购买方收取的全部价款C．包装物租金D．受托方加工应征 消费税的消费品所代收代缴的消费税

15、关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情况下，不能期缴纳税款的，经海关总署 批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（B）。A 3个月B 6个月 C9个月D 12个月

16、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（D）海关申报纳税。

A．企业所在地B.企业核算地C．货物入境地D．报关地

17、国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是（A）。A．15%B.25%C．20%D．10%

18、下列不得在税前列支的税金有（A）。A增值税B营业税C 资源税D教育费附加

19、依据增值税的有关规定，销售下列产品的不作价随同货物出售，而是另外收取，并单独记账核算 的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（C）

A．白酒B.果木酒C．黄酒D．酒精

20、纳税人职工福利费、工会经费、职工教育经费分别按实际列支并支付给工资总额的（C）以内据实扣除。A．2.5%，2%，14%B.2%，2.5%，14%C．14%，2%，2.5%，D． 2.5%，14%，2%

（二）多项选择题：

1、税收的基本职能包括（AB）。A．财政职能B.经济职能C．社会职能D．政策职能

2、税收的形式特征可以概括为（ABC）。A．强制性B.无偿性C．固定性D．规范性

3、按税收分类的不同标准，增值税属于（ABD）。A．中央地方共享税B.商品劳务税C．地方税D．间接税

4、下列项目即使取得增值税发票，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的有（ACD）A．销售免税货物的运输费用B.将购买的货物无偿赠送他人D．非正常损失的购进货物 C．用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

5、在难以确定纳税人的情况下，境外个人在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其应纳税款的扣缴义务人可以是（AD）。A．代理人B.受让者C．出入境管理机构D．购买者

6、下列项目中免征营业税的有（ACD）。

A．幼儿园提供的养育服务B.社会福利企业提供的劳务

C．学生勤工俭学提供的劳务D．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

7、行邮物品进口税的征收范围包括（ABCD）

A．入境旅客携带的应税行李物品B.个人邮递进口的应税自用物品

C．准许别人托带进口的应税自用物品D．国际运输工具服务人员携带进口的应税自用物品E.个人偷渡携入的物品

8、根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有（ABCD）。

A．最惠国税率B.协定税率C．特惠税率D．普通税率E.关税配额税率

9、下列可在企业所得税前列支的税费有（BCDE）。A．增值税B.资源税C．土地增值税D．营业税E.教育费附加F.企业所得税

10、下列属于免征个人所得税项目的是（BC）。A．偶然所得B.退休工资C．保险赔款D．储蓄存款利息

11、下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。

A．个体工商户B.受让者人独资企业C．个人合伙企业D．有限责任的私营企业

（三）判断题：

1、增值税征收率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。（√）3%

2、在社会再生产过程中，税收属于分配范畴（√）。

3、税收的目的是为了满足统治阶级的生活需要（×）。

4、专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。（√）

5、企业发生年度亏损的，可以在以后五个盈利年度的利润弥补。（×）

6、进口的应税消费品，于销售时纳税。（×）

7、关税的滞纳金比例是千分之五。（√）

8、进口的矿产品和盐不收资源税，出口矿产品和盐也不退（免）资源税。（×）

9、如果一个国家国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时关境小于国境。（√）

10、私人家庭购买小轿车不用于生产经营的，免征车辆购置税。（×）

11、无形资产的摊销期限年限一律不得低于10年。（√）

12、企业以经营租赁方式租入的固定资产应按规定计提折旧；以融资方式租入的固定资产，则不允许提折旧。（×）经营租出提融资租入的提

13、纳税人这一概念既包括法人，也包括自然人。（√）

14、对劳务报酬收入一次超过2万元至5万元的部分加征五成，超过5万元的部分加征十成。（√）

15、缴纳消费税的纳税人不需要缴纳增值税。（×）

16、增值税是中央与地方共享税，由国家税务局征收75%，地方税务局征收25%。（×）

17、纳税人经营营业税应税劳务并销售货物，其取得的应税劳务营业额与货物销售额一并计征营业税。（√）

18、增值税规定的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或1个月。（√）

19、从我国境外采购的原产于我国的产品，可以不再缴纳进口关税。（×）20、现行的增值税税率有17%、13%、3%和出口应税货物适用的零税率。（√）

（四）简答题：

1、．应纳税所得额与会计利润有什么联系和区别？

答：区别：会计利润是以会计准则为依据核算收益、费用、利润、资产、负债等；而纳税所得额是以 税法规定为依据换算收益、费用、利润、资产、负债等；

二者核算的目的不同，导致依据的口径不同，由此产生了差异。联系：应纳税所得额是在会计利润的基础上加减调整项目得到的。即：应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目 2．征收消费税有哪些作用？

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入，节约不可在生资源。

3、税制由哪些基本要素构成？

答: 在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

4、什么是混合销售？混合销售的一般规定是什么？

答：混合销售是指纳税人的一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及增值税的非应税劳务（即营业税应税劳务）。比如，某电视机厂向某商场销售一批彩色电视机（属于销售货物），由电视机厂的运输队向商场送货上门（运输劳务是营业税 应税劳务）。这项销售活动，既涉及增值税，又涉及营业税。又比如，某建筑公司为某单位盖楼房（建筑是营业税应税劳 务），双方议定由建筑公司提供部分建筑辅助材料（提供建筑辅助材料是销售货物，属于增值税征税范围），这项业务，也 是一种混合销售行为。

可见，混合销售是同一项销售业务涉及增值税和营业税两个税种的销售行为。这一行为中涉及的增值税应税货物和营 业税应税劳务两者间具有从属关系。电视机厂提供运输劳务从属于销售彩电，建筑公司爆料从属于提供建筑施工劳务。

（五）计算题：

1、某广告公司2009年6月取得自营广告收入200万元，收取广告赞助费50万元，支付其他单位设计和制作费70万元 ；办理代理业务收取30万元，从中支付广告者的发布费20万元。营业税率5%。要求：计算广告公司应交营业税。

答：应交营业税=[200+50+（30-20）]*5%=13万元

2、李某2010年3月份除了领取本月工资2400元，同时又领取全年一次性奖金13000元。要求：计算2010年3月王某应纳所得税额？ 答：（2400-2000）×5%=20元

3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，向商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税的销售额30万 元，增值税5.1万元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额，4.68万元。化妆品消费税税率为30%。要求：计算该化妆品生产企业应缴纳的消费税是多少？ 答：应纳消费税=[30+4.68÷(1+17%)]*30%=10.20万元

4、某旅游公司组团在境内旅游，共计收去旅游费25万元，途中交通费1万元，安排旅客住宿费用3万元，餐费7万元，支付景点门票1万元。要求：计算旅游公司应缴纳的营业税？ 答：应交营业税=（25万-1万-3万-7万-1万）×5%=6500元

5、某出口公司进口应征消费税的货物一批，经海关审定的完税价格折合成人民币为300万元。进口货物的进口关税为55万 元，消费税181578.8元，增值税率17%，要求：计算应交增值税。答：应交增值税=（300万+55万+181578.80）×17%=634368.40元

6、某进出口公司进口应征消费税的货物一批，经海关审定的关税完税价格为人民币200万元，该进口货物的进口关税22000 0元，消费税100000元，增值税率为17%。）要求：计算该公司应缴纳多少增值税？ 答：应交增值税=（2000000+220000+100000）*17%=394400元

7、某公司当年实现销售收入4000万元，年度会计报表利润总额500万元。供应有关核算资料：（1）职工工资总额100万元；（2）向其他企业借入资金200万元，一年支付利息40万元，（同期银行贷款利率10%）；在管理费用中列支的业务招待费20 万元；国债收入15万元。企业所得税率25%要求：计算当年应纳所得税。招待费① 60% ② 60%不超过年收入千分之5

一年支付利息不能超过利率10%40万太多 应该是40-200*10%=20万 应纳税所得额=500-15+（40-200*10%）+（20-20*60%）=513 应纳所得税额=513*25%=128.25万元

8、某公司进口小轿车8辆，该车在出口国的离岸价格为130万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运输费、保险费等共计2万元；支付货物在我国输入地点起卸后的运输费用为1万元。进口关税税率25%。要求：计算该企业应缴关税税额？起点加到达地方不加 答：应纳关税=（130万+2万）×25%=33万元

9、某教师本月从单位领取工资2600元，应邀讲学取得酬金2000元，出版一部专著取得稿酬4500元，取得银行存款利息400 元，购买国债到期取得利息200元。要求：计算教师本月应纳所得税 答：① 工资薪金所得

2600小于3500免征个人所得税

② 讲学 劳务报酬所得 不足4000扣800 2万扣20000*（1-20%）*20%（2000-800）×20%=240元

③ 稿酬小于4000扣800大于4000 扣4000*（1-20%）*20%4500×（1-20%）×20%×（1-30%）= ④ 存款利息暂停征收个人所得税 ⑤ 国债利息免征个人所得税21.实收资本：是指企业实际收到的投资者投入的资本，它是企业所有者权益中的主要部分。22.固定资产：一般是指使用期限较长，单位价值较高，能在若干个生产周期中发挥作用，并保持其原有实物形态的劳动资料，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。

23.“应付账款”账户：是用来反映和监督企业因采购材料而与供应单位发生的结算债务的增减变动情况的账户。24.“应收账款”账户：是用来反映和监督企业因销售产品应向购买单位收取货款的结算情况的账户。25.生产费用：企业在一定时期内发生的、用货币额表现的生产耗用，叫做生产费用。

26.“生产成本”账户：是用来归集和分配生产过程中所发生的各项费用，正确计算产品生产成本的账户。27.“制造费用”账户：是用来归集和分配企业生产车间为生产产品而发生各项间接生产费用。28.待摊费用：是指企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内的各项费用。29.预提费用：是指预先分期计入各期成本、费用，但在以后才实际支付的费用。30.管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

1．未达账项答：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未 收到相关凭证，尚未登记入账的事项。

2、会计凭证会计凭证，简称凭证，是记录经济活动，明确经济责任的书面证明。

3、总分类账与明细分类账平行登记法答：所谓平行登记，是指对发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面记入 有关总分类账户；另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法。

4、利润表 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表

5、试算平衡试算平衡，是指在借贷记账法下，利用借贷发 生额和期末余额（期初余额）的平衡原理，检查账户记录是否正确的一种方法。

6、复式记账答：试算平衡，就是指利用“资产＝负债＋所有者权益”的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总、计算和比较，来检查会计账户处理和账簿记录的正确性、完整性的一种方法。