海安县地方税务局关于税收收入分析情况及税收收入预测报告_税收预测情况分析报告

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海安县地方税务局关于2008年税收收入分析情况及2009年税收收入预

测报告

南通市地方税务局：

2008年，我局在市局和县委、县政府的正确领导下，紧紧围绕市局的工作重点，以组织收入为中心，不断强化税源管理，加强税收预测分析，积极挖潜堵漏，做到应收尽收，实现了税收收入的持续增长，为海安的地方经济和社会稳定作出了应有贡献。

一、2008年税收分析

（一）税收收入完成情况

2008年，全局共组织各项收入188056万元，比上年增收54734万元，增长41.05%。

税收收入入库83826万元, 比上年增收25965万元，增长44.87%。其中:省级收入入库5998万元, 比上年增收1904万元，增长46.51%；县级收入入库77828万元, 比上年增收24061万元，增长44.75%；一般预算收入入库60071万元，比上年增收16921万元，增长39.21%，完成县人代会计划的56858万元的105.65%。

社保费入库91869万元，比上年增收27394万元，增长42.49%；教育费附加入库4379万元，比上年增收896万元，增长25.72%；文化事业费入库75万元，比上年增收19万元，增长33.93%；其他各项基金入库7907万元，比上年增收460万元，增长6.18%。

（二）税收收入特点

1、税收增幅呈现出高开低走、急剧下滑态势。今年以来，受经济增速放缓、税收政策性调减、房地产税收下降等多重因素影响，地税一般预算收入增幅在年初高位开局后，呈现持续下滑态势，累计增幅比年初回落48个百分点。特别是下半年以来，增幅下滑态势尤为明显，7、8、9、10、11五个月月度增幅分别为26.09%、50.05%、-3.16%、42.85%、17.14%，特别是9月份我局首先出现了负增长。

2、三大主体税种增幅不一，营业税增幅不高拖累一般预算收入的增长。县级营业税、企业所得税、个人所得税等三个主体税种分别增长26.78%、73.21%、62.14%，营业税的增幅比上年下降34个百分点, 企业所得税、个人所得税的增幅分别比上年上升了37.8个百分点、8.12个百分点。受营业税增幅回落影响，三个主体税种占地税一般预算收入总量的比重由上年的69.51%下降到68.07%。

3、产业间税收增幅差异较大，第三产业贡献份额明显下降。全县第二产业实现税收收入42973万元，同比增长64.74%；第二产业实现税收占比由上年的48.51%提高到2008年的55.21%。第三产业实现税收34855万元，同比增长25.91%，低于第二产业增幅38.83个百分点，低于上年增幅24.01个百分点；第三产业总量占比由上年51.49%回落到2008年的44.79%。从主要行业来看，制造业、建筑业税收增幅均达50%以上，分别为54.56%、74.76%，而2008年房地产税收增幅仅为22.76%，近三年来首次出现月度税收负增长。

（三）税收收入主要增长点

1、税收政策的调整带来了税收的增长。从2008年开始，土地使用税征收标准调整，乡镇和县城分别由上年每平方1.5元和2.5元提高到每平方2元和4元,仅此一项增加收入2120万元。从2007年下半年开始，福利企业的企业所得税优惠政策由原来全免改变为按残疾人员的工资加计扣除，2008年增加入库税款700多万元，而上年办理了退库350万元。

2、深化数据应用，提高数据利用效果。2008年，我局在深化税收预测分析上，通过数据比对分析，发现问题进行纳税评估和日常检查，增加税款439万元；通过对城建税和“三税”的配比，增加税款200多万元。

3、加强征管力度，挖掘增收潜力。我局继续加大对房、土两税管理力度，各分局加大到户测量实际力度，增加两小税350万元；强化建筑项目管理，“综治办”完善制度和数据推送，加强了对建筑项目跟踪管理，对以前年度完工未开票项目，加大追缴力度，清理以前年度工程税款300多万元；继续加大稽查、纳税评估和稽查预警力度，共入库税款3800万元。

（四）主体税种增减变化情况

１、营业税本期入库35052万元，同比增收8041万元，增长29.77%。

——建筑业营业税入库11324万元，同比增收2860万元，增长33.79%。增长的主要原因:一是实施建筑项目管理，县局年初成立了综合治税办公室，及时将各种涉税信息数据进行推送至分局，督促基层分局对所涉及的信息及时进行处理和回复，通过项目跟踪管理入库税款2100万元。二是加强了“甲供材”税收的清理，县局在8月份专门成立了“甲供材”税收清理小组，通过深入到企业排查，一共入库税款234万元。

——房地产营业税入库10514万元，同比增收1979万元，增长23.19%。房地产业税收增幅不高的主要原因是：2008年以来，房地产宏观调控政策的累积效应导致楼市降温，房地产市场观望气氛浓厚，交易锐减。受此影响，房地产业一般预算收入近年来月度首次出现负增长，增幅仅为23.19%，与上年60.58%的增幅相比，回落37.39个百分点。受房地产业持续低迷及同期高基数增幅的影响，我县房地产税收3个月出现负增长，房地产税收的增量贡献由上年的27.95%下降到12.43%，严重拖累税收总量增长。

——住宿餐饮业营业税入库1176万元，同比增收459万元，增长64.01%，主要是各分局加大管理力度，提高个体户的定额，使得住宿餐饮业营业税稳步增

加。

——交通运输业营业税入库1565万元，同比增收352万元，增长29.02%。我县增幅较高的原因是：将全县运力进行排查和数据分析比对，并根据分析结果,采取发票源头控管、管理人员上门核查、与乡镇配合组织动员等相应措施，促进了我县的运输业的健康发展。

２、企业所得税入库14160万元，同比增收5985万元，增长73.21%。增长主要原因：一是企业的经济效益进一步好转，恒盛实业有限公司入库2822万元，同比增收2438万元。二是委托建工局代征企业所得税2871万元，同比多代征991万元。三是强化所得税预缴工作，对重点企业进行实时监控，督促企业及时申报预缴企业所得税，如双弘纺织有限公司预缴企业所得税175万元。

３、个人所得税入库15436万元，同比增收5916万元，增长62.14%。增长的主要原因：一是盈利企业及时进行分红，利息、股息、红利入库3321万元，同比多入库1604万元，主要是恒盛实业有限公司和安源工贸有限公司对以前年度股息进行分红，入库税金1565万元，同比多入库1509万元。二是充分发挥社会综合治税网络的作用，强化代扣代缴，加强源头控管，要求建筑施工企业在对外地人员回乡分配时加强扣缴，加大对高薪企业单位税源监控力度，入库工资薪金个人所得税7787万元，同比多入库2903万元。如达欣工程股份有限公司入库工资、薪金个人所得税256万元，同比增加了105万元，海安农村信用合作银行入库工资、薪金个人所得税226万元，同比增加了156万元。

二、2009年税收预测

面对国际金融危机的影响，我国正在采取积极的措施，保增长、促发展。但由于地方税收的增长幅度远远低于县政府的期望值，2009年收入任务的压力将是我局各项工作中面临的最主要的压力。

(一)经济因素对税源的影响

从宏观层面看，保增长、促发展成为我国当前宏观调控的首要任务，各级政府先后出台了扩大内需多项举措，加大对基础设施的投资力度，确保国民经济保持平稳较快发展。我县认真落实市委十届五次全会提出的“防下滑、保增收、抓转机、促发展”工作要求，加大对路桥项目投资力度，为我县地税收入的增长提供了一定的保障。从城市重点工程建设来看，2009年我县计划投资

8.94亿元,比2008年多投入2.86亿元。

(二)新的税收政策实施对税收的影响

1、新《企业所得税法》的实施对收入的影响依然较大。据测算，总分机构所得税纳税地点政策调整、国投设备抵免等优惠政策到位，将影响2009年企业所得税2000万元。

2、城镇土地使用税、车船税政策调整的影响2009年将不存在。2008年土地使用税、车船税分别增长106.64%、28.13%。两个小税种政策性调整因素增收税款约2300万元，拉动一般预算收入增幅5.33个百分点。从2009年起两个小税种征收将呈现正常增长态势，对税收增长的拉动作用明显减弱。

3、增值税转型改革导致城建税的减收。从2009年开始实施的增值税改革，一般纳税人可以抵扣其新购进设备所含的进项税额，小规模纳税人征收率统一降低至3%征收，据国税部门测算全县将减少增值税税款1亿元左右，相应将影响城建税500万元。

(三)我县地税税源结构对2009年税收增长的影响

我县地方税收中对房地产业和建筑业依赖性过强。2007年全县房地产和建筑业税收占县级税收的50.34%，比2006年提高了4个百分点。2008年，全县房地产和建筑业税收占县级税收的52%，而由于房地产税收增幅的下降，税收增幅明显回落,房地产税收增幅回落了44.54个百分点，拖累县级收入总量增幅11.36个百分点。

(四)预测2009年地税收入

1、对重点行业税收预测

房地产、建筑业近几年已占地税收入的半壁江山。

房地产、建筑业近几年税收入库情况一览表

——建筑业的税收主要是靠政策和投资拉动来带动税收，我县税收收入总量23%左右来自于建筑业，2008年1-11月份固定投资增幅仅有20.2%,是上年增幅的一半，目前固定投资大的项目基本没有。2009年全社会固定资产投资计划增长20%，其中：工业投资计划增长22%。从城建委获得信息，我县路桥工程和景观基础设施政府计划投资89400万元，比2008年增加投资28600万元，增长47%。2008年清收以前工程税款1500多万元，恒盛实业有限公司2009年预计减收税款2000万元，根据目前的税收收入走势，预计2009年增长20-30%之间，预计实现税收3亿元。

——房地产销售情况来看，受大环境影响，我县房地产业呈现投资放缓、市场交易量萎缩、楼市销售低迷、空置房成明显增长的态势，2008年1-11月份商品房销售额9.56亿元，下降了19%。从国土部门了解，我县2007年有24宗土地进行交易，面积47.5公顷，2008年有27宗土地进行交易，面积82.74公顷，2009年计划10多宗土地进行交易，总面积约为53公顷左右。从城建委了解到，我县2009年房地产开发计划投资23.5亿元。但房市整体观望气氛浓烈，2009年前三个季度销售不会看好，待拆迁安置项目运转，预计会产生一定税收。但房地产行业全年销售会继续下滑，税收预计下降15%左右。从我们最近调查了解海安县城几家大楼盘开发销售情况来看，也验证上述分析。

恒天新世界从2006年11月份开始运作，2007年9月份开始破土动工，2008年9月正式开盘，总建筑面积14万平方米，其中：住宅面积8.7万平方米,商品房565套，店面房面积5.7万平方米，店面房530间。2008年1月份开始预售，2008年1-11月份一共预售商品房204套，其中回迁房95套，每平

方米售价1826元，面积11281平方米；正常商品房109套，每平方米售价3190元，面积12841平方米，总共预收帐款4610万元，合同价6146万元，尾款1536万元，还有359套商品房待出售，12月仅预订了2套商品房，预收订金5000元。店面房目前为止一间都没有售出，恒天新世界准备整体对外招租。安达步行街2008年2月份开盘，商铺可售面积50129平方米，2007年11月－2008年11月实际售出7402.12平方米，尚未售出42726.88平方米，其中：2007年售出4620.80平方米，2008年1－11月售出2781.12平方米。住宅可售面积56120平方米，2008年2－11月实际售出35179.44平方米，共253套，其中二月份销售住宅121套，9月份出售6套，10月份仅出售2套，11、12月份2个月一套也没有出售。尚未售出20940.56平方米。

中洋现代城从2005年开始运作，总共建筑面积23万平方米，其中：住宅面积20万平方米,商品房1469套，店面房面积3平方米。商品房已卖810套，2008年卖出120套，但近3个月以来，房子预订情况不理想，9月预订4套，10月预订6套，11月预订3套，12月预订2套。店面房仅卖出300平方米。——2009年我县工业企业开票销售收入计划增长20%，规模以上工业企业销售收入计划增长25%，全社会消费品零售总额计划增长15%。2008年1-11月定报工业企业销售收入增长37.5%,全社会消费品零售总额实际增长25.5%，税收入库16616万元，剔除土地使用税标准提高和民政福利企业的企业所得税政策的调整，2008年税收增长34%，按照目前我县工业企业的实际情况，预计明年税收增长20%左右，预计入库21500万元。

2、分税种预测

（1）营业税是我局的主体税种，2008年入库29054万元，同比增长26.77%，估计2009年增幅在10%，预计征收32000万元。建筑业和房地产营业税占整个营业税比重达75%左右，而由于固定资产投资的减少，加之房地产行情的疲软，估计建筑营业税增幅在18-22%左右，预计税收13500万元左右，而房地产营业税由于销售行情不好，呈下降趋势，预计税收在9300万元。交通运输业2008年增幅29%，由于运输量的减少，估计2009年增幅在20%左右，税收收入在2000万元；邮电通信业2008年增幅11.9%,2009年与2008年增幅相差不大, 估计2009年增幅在12%左右，税收收入在1700万元，服务行业2008年增幅25.2%，估计2009年增幅在25%左右，税收收入在5500万元左右。

（2）企业所得税预计2009年增幅在4-6%之间，预计征收14800万元。主要因素：一是绝大部分企业的利润今年下降较大，将影响税款1000万元左右；二是2007年汇算清缴税款6450万元，由于部分企业所得税税率降低，将影响税款1600多万元；三是2008年房地产企业预警交纳以前年度税款950万元；四是企业所得税总分机构文件出台，苏中公司分公司在外地估计要预缴800万元左右。五是重点税源企业中不确定减收因素，如恒盛实业有限公司，该企业属供电公司三产，2008年缴纳企业所得税2822万元，较同期增收2438万元，增长6.35倍，其中2007年汇缴结算收入1700万元。目前，业务量急剧下降，2008年预缴企业所得税1122万元，预测2009年该企业所得税在600万元左右，对我县企业所得税影响较大。

（3）个人所得税预计明年增幅在13-15%之间，预计征收17600万元。增收潜力：一是随着新的规范行政事业补贴、津贴的政策的实施，行政事业人员工资收入均有较大幅度的提高，大部分人员工资性收入达到个人所得税起征点。我们将加强进一步税收政策辅导，规范财政代扣代缴和单位税款申报行为，进一步明确扣缴单位责任，保证税款足额申报和扣缴。二是建立行业税负和企业利润与利股红分配变动分析模型，监控企业利润分配动向，强化长期不分配与债务资金关联分析，进一步挖掘税源。三是加大对高收入人群监控和自行申报对象的确定，筛选出年所得12万元以上和两处以上取得收入人员，确保两项自行申报落到实处。减收原因：政策调整；部分企业工人工资薪金标准有所降低，估计由于工资降低影响税款2000万元。

（4）城建税预计2009年增幅在11-13%左右，预计征收5900万元。明年增收因素：主要是加强对“免、抵”部分增值税以及实现先征后返、先征后退、即征即退的“三税”管理，在纳税人办理减、免、抵税手续时，注重加强城建税征收。减收因素：一是城建税的征收依据是“三税”收入，而由于小规模纳税人征收率由原来的4%和6%统一降为3%，购进设备的固定资产增值税可以抵扣，影响城建税500万元左右，二是营业税明年增幅不大。根据以上分析，估计明年城建税增幅在10-12%左右。

（5）其他小税种分析。土地使用税由于今年1月份征收标准执行的是老标准，如执行新标准将会增加税款550万元，今年招商引资新增用地，估计2009年征收6300万元左右。房产税增收因素:一是招商引资项目新建厂房，二是强化关联企业房产税、土地使用税征收管理。土地增值税主要靠加强清算，估计应该增加收入1100万元，2009年预计征收3800万元左右。

综合考虑2009年经济因素、税收政策因素、征管因素，初步测算，2009年我县全口径县级收入在88000万元左右，一般预算收入68500万元左右。