任务二习题_任务型阅读习题二
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1.目前，我国现行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税
2.下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。
A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
C.不允许扣除任何外购固定资产的价款
D.上述说法都不正确
3.商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于()万元的，可以认定为一般纳税人。
A．30
B．80
C．100
D．50
4.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的是()。
A．个体经营者
B．工业企业
C．销售免税货物的企业
D．总机构为一般纳税人的工业性分支机构
5.某一般纳税人购进货物的进项税为l200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）。
A.1200元B.1500元C.300元D.900元
6.某钢厂属一般纳税人，本月直接向消费者个人销售钢材23.4万元，已开出普通发票，同时外购货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）。
A.2万元B.2.58万元C.1.64万元D.2.69万元
7.某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）。
A.1.2万元B.2.58万元C.1.64万元D.2万元
8.某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.3540B.5400C.5724D.2778.6
49.某工厂为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15000元的价格（含税）卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为（）元。
A.96.89B.436.89C.450D.110
10.某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该企业本月应纳增值税额为（）万元。
A.1.18B.0.76C.0.78D.1.2
511.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。
A．收到预收款的当天
B．货物发出的当天
C．货物送达购货方的当天
D．签订购销合同的当天
12.增值税纳税人以l日、3日、5日、l0日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起()日内预缴税款，于次月l日起()日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.3，10
B.5，10
C.5，10
D.5，1
513.下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（）。
A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人
C.委托加工应税消费品的单位和个人D.加工应税消费品的单位和个人
14.根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是（）。
A.应纳税额＝销售额×比例税率+销售数量×定额税率
B.应纳税额＝销售额×定额税率+销售数量×比例税率
C.应纳税额＝销售额×比例税率
D.应纳税额＝销售数量×定额税率
15.某酒厂外购一批已税白酒，购货发票上说明不含增值税的销价为10万元。该厂用典香对其进行调香后销售，取得不含增值税的销售额为18万元。该白酒适用消费税税率为25%，则该酒厂本期应纳消费税税额为（）。
A.4.5万元B.7 万元C.2.5万元D.2万元
16.某企业为增值税一般纳税人，本月销售10个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额为100000元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为（）。
A.57500元B.56000元C.1500元D.36000
17.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）（化妆品适用的消费税税率为30%）。
A.6.15万元B.8.19万元C.3.6万元D.2.55万元
18.某企业每月外购原料材料生产一种化妆品用于职工福利方面，生产成本为50 000元，无同类应税消费品消费价格，税法规定的成本利润率为5%，消费税税率为30%。其应纳税额是为（）
A.22500元B.20000元C.31500元D.25000元
19.某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，其组成计税价格是()。
A.11555.56元B.12555.36C.24555.56D.15555.36
20.下列应税劳务中，应征营业税的是()。
A．加工劳务
B．聘用人员为雇主提供的劳务
C．金融保险业
D．修理修配劳务
21.某歌舞厅每月取得门票收入、台位费收入及其他收入共800000元，营业税税率为20%。其应纳税额为（）。
A.16000元B.20000元C.8000元D.18000元
22.某运输公司某月从事境内外货物运输业务，取得收入总额6000000元，其中支付给境外承运企业1000000元，营业税税率为3%。其应纳税额为（）。
A.120000元B.1500000元C.180000元D.200000元
23.甲公司为一家建筑企业，2011年1年1日份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款8000万元，支付职工工资等支出 2000万元，则该企业当月应缴纳的营业税为（）。
A.120元B.180元C.240元D.300元
24.税法规定，营业税按期限纳税的起征点为月营业额（）。
A.1000-5000B.2000-5000元C.5000-10000D.5000-20000元
25.个人出租设备的营业税纳税地点为()。
A．设备所在地
B．个人居住地
C．个人户口所在地
D．设备运送地
二、多选题
1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税
2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有（）
A.销售材料B.销售钢材C.销售图书D.销售自来水
3.按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（）。
A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额在80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人
C.年不含税销售额在80元以上的从事货物批发的纳税人
D.年不含税销售额在50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
4.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买者收取的包装物租金
B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费
D.因销售货物向购买者收取的代收款项
5.销售方同时符合以下条件的代垫运费可以不作为价外费用征收增值税()
A.承运部门将运费发票开具给购货方的。
B.纳税人将该项发票转交给购货方的C.承运部门将运输发票开具给销售方的D.纳税人自己保留运输发票的6.增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（）。
A.自带发票，在经营地开具
B.有外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.未持有外出经营活动税收管理证明，应当向销售地主管税务机关申报纳税
D.未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款
7.增值税的纳税期限分别为()。
A.1日、3日、5日
B.15日或一个月
C.一个季度
D.8日
8.目前，下列应当征收消费税（）。
A.酒精B.化妆品C.小汽车D.护肤护发品
9.下列消费品中，需要在零售环节纳税的有()。
A.金首饰
B.钻石
C.银首饰
D.手表
10.我国消费税的税率形式包括（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率
11.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有（）。
A.啤酒B.卷烟C.黄酒D.白酒
12.纳税人销售应税消费品，应当向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地B.纳税人核算地C.居住地D.消费品生产地
13.纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关中报缴纳税款的具体地点，具体包括（）。
A.机构所在地B.财产所在地C.纳税人的居住地D.特定行为发生地
14.下列属于营业税纳税义务人的有（）。
A.提供加工劳务B.提供修理、修配劳务C.转让无形资产D.销售不动产
15.下列行业或类别中，营业税征收适用5％税率的有()。
A.建筑业
B.转让无形资产
C.服务业
D.娱乐业
16.下列有关营业税纳税义务发生时间的陈述中，正确的有()。
A.为收讫营业收入款项的当天
B.为取得索取营业收入款项凭据的当天
C.为书面合同确定的付款日期的当天
D.未签订书面合同的，为应税行为完成的次日
17.下列关于营业税纳税地点的陈述中，正确的有()。
A.原则上采取属地征收的方法
B.从事运输业务为居住地
C.单位出租不动产为不动产所在地
D.个人出租物品为个人居住地
三、判断题
1.增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17%的基本税率。（）
2.小规模纳税人取得了增值税专用发票的，该税款可以抵扣。（）
3.纳税人收取的销售额如为含增值税的销售额，在计算增值税应纳税额时，应换算为不含增值税的销售额。（）
4.对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（）
5.在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。（）
6.委托个体经营者加工的应税消费品，由受委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税（）
7.纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。（）
8.某烟厂的卷烟是用外购已缴纳消费税的烟丝生产出来的，则卷烟在计征消费税时应扣除外购的烟丝已纳的消费税税款。（）
9.在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税纳税人。此处的“应税劳务”包括单位或雇主聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务。（）
10.凡是价外费用，无论作何会计核算，均应并入营业额，计算应纳税额。（）
四、案例题
1.A汽车制造公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人。生产的小汽车使用的消费税税率为5%。2006年8月，A公司发生以下经济业务事项：
（1）8月19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司销售小汽车一批，已收到全部价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。
（2）8月23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售小汽车一批，价款（不含增值税）为300万元。A公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续，8月31日A公司尚未收到该批车款。要求：计算A公司8月份应缴纳的消费税税额。
2.某市罐头厂，为增值税一般纳税人，2011年11月的购销情况如下：
（1）填开增值税专用发票销售应税货物，注明销售额为850000元；
（2）填开普通发票销售应税货物，注明销售额为42120元；
（3）购进生产用原料的免税农业产品，支付买价580000元，取得农业发票；
（4）购进辅助材料128000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；上述专用发票都通过了相关认证。
1．该罐头厂2011年11月增值税的销项税额是（）。
A.144500元B.6120元C.154020元D.150620元
2．该罐头厂2011年11月增值税的进项税额是（）。
A.75400元B.97230元C.3060元D.21760元
3．该罐头厂2011年11月应纳增值税额是（）。
A.53390元B.3060元C.155550元D.91550元
3.某白酒生产企业2011年12月采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出全部粮食白酒并取得不含增值税的销售额为150万元。已知白酒适用的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。
1．根据消费税法律制度的规定，白酒适用的消费税计税办法为（）。
A．从价计征B．从量计征
C．复合计征D．从租计征
2．该白酒生产企业12月份应纳的消费税税额为（）万元。
A．30B．35C．40D．4
53.根据消费税法律制度的规定，下列有关纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。
A．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
C．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
4.某五星级综合大酒店2011年12月份经营业务情况如下，各项收入均分别核算：
（1）客房收入1200万元；
（2）餐饮收入400万元；
（3）商务会所提供服务的收入200万元；
（4）地下停车位对外出租收入50万元；
（5）夜总会收入300万元（其中：门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）。已知服务业的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。
1．客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税为（）万元。
A．20B．48C．60D．80
2．商务会所提供服务取得的收入应缴纳的营业税为（）万元。
A．6B．10C．20D．40
3．地下停车位对外出租取得的收入应缴纳的营业税为（）万元。
A．1.5B．2.5C．5D．10
4．夜总会收入应缴纳的营业税为（）万元。
A．60B．55C．47D．40
5．根据营业税法律制度的规定，下列有关营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．纳税人提供的建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C．一般情况下，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
