行政事业小金库治理及其政策解读_小金库专项治理
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6．乱开账户。有的单位为了逃避监督和其他原因，今天在这家银行开了一个银行账户，明天又在其他金融机构开设另一个账户；单位开有账户，内设机构也开账户；有的在多家银行和金融部门同时开设银行账户；有的是以单位名义开户，有的以个人名义开户。让资金在账户间转来转去，最后进入“小金库”。有的借用、租用账户，将争取的项目资金或“赞助款”汇入不经常接受监督的单位的账户，非正常支出在这些单位报销。
【举例】
广东清远环境卫生管理处私设“小金库”959万元
2003年1月至2006年12月，清远市环境卫生管理处将财政返还的卫生清洁费以机动车队等8个内设机构名义违规私设账户，“小金库”累计金额959万元，大部分用于发放干部职工福利补贴，共支出943万元。2007年1月以后，市环境卫生管理处改以下属站所收费员陈某等人的名义在银行开设多个私人账户，以公款私存的方式，处理市环卫处返拨到各下属站所的经费，违规发放奖金补贴、加班费、通讯费等。至2010年5月，上述个人账户余额累计121万元。市环卫处原主任范桂密受到党内严重警告处分，主任麦杏桃受到行政记过处分。
7．滥用现金。有的不遵守开户银行核定的现金库存限额，无限度地增加现金库存；有的为了方便等而直接坐支现金；有的千方百计套取现金；有的违反《现金管理暂行条例》和《银行结算账户管理办法》，在结算中大量使用现金结算，并趁现金管理混乱之机，将资金抽出。
【举例】
江门市江海区礼乐水利所私设“小金库”75.57万
2004年8月至2010年2月，江门市江海区礼乐水利所采取现金收取工程收入、不纳入单位账户核算的形式，私设“小金库”，累计金额75.57万元，全部以发放干部职工福利奖金形式私分。该所所长汤炽垣已被移送司法机关处理。
8．账外循环。与相关部门、人员串通，将租赁收入、管理费收入、罚没收入等应收不收，直接在这些单位进行非正常消费，用消费支出抵顶收入，双方都不在账上反映。
【举例】
湛江廉江市车管所与车辆检测站合谋设“小金库”41.7万
2008年11月，廉江市公安交警大队车管所所长李伟权、指导员陆廉与该市机动车辆检测站经理周某商定，成立“廉江市石城中金中介所”，车管所以便民为由将机动车入户、年审等业务委托该中介所办理，所得利润车管所得七成。至2009年5月，车管所共分得利润22.75万元。2008—2009年，车管所还通过对客运车辆提供少检或免检便利，收取辖区内客运车辆“赞助费”、春运车检“加班费”13.7万多元。车管所将以上款项账外设账，“小金库”金额合计41.7万多元，主要用于发放干部职工福利补助和车管所日常开支。李伟权受到留党察看一年和行政撤职处分；陆廉受到党内警告处分，两人均被调离车管所。
二、行政事业单位“小金库”禁而不止的主要原因
在近几年的行政事业单位审计实践中我们发现，私设“小金库”或账外账资金的问题在行政事业单位仍比较普遍，其手段、方法各异，技术性、隐蔽性越来越强。行政事业单位设 1
立的“小金库”或账外账有的是行政事业单位本身，有的是其部分所属单位。其金额从十几万元到数百万元。从审计的视角对其形态、成因进行剖析，“小金库”资金主要被用于谋求“小团体利益”，诸如滥发钱物、请客送礼、游山玩水、灰色消费等。甚至诱发用“小金库”资金赌博、买彩票，私分、私吞“小金库”问题等严重违法违纪问题。“小金库”问题，造成了国有资产（资金）的流失和分配的不公，污染了社会风气，是滋生腐败的“温床”。其之所以屡禁不止，主因有三个方面：
1．私欲作宠，引发了趋利行为。不少观点把“小金库”问题归究于领导干部、财务等相关人员不懂财经法规。其实这并不是主要原因。经济社会发展到今天，除了像村级这样的基层组织外，绝大多数领导干部、财务人员，他们了解甚至熟知财经纪律。所谓“不懂财务”只是一个“幌子”而已。其根本原因是“小团体”利益、私欲在作怪。由于艰苦奋斗教育没有跟上和对世界观的改造不够，再加上改革开放中西方价值观念的渗透，使有些单位特别领导干部价值观发生了扭曲，把自身价值、单位贡献的大小与“钱”的多少、“回报”的多少等同起来，相互攀比，心理失衡，总觉自己“奉献得多，取得的少，吃了亏”，于是打起了设“小金库”的歪主意。更有一些人把“糟粕”当“时尚”，为社会上灯红酒绿所陶醉，以吃喝玩乐为追求，拿“小金库”的钱进宴席、下赌场、游山水、泡舞厅、养情妇，直至走向毁灭。
【举例】
1999年，冯冲大学毕业分配到青海桥头铝电有限公司当了一名工人，4年后到分公司铸造车间任综合员，2004年，又被调到分公司综合办任党群干事。上任当天，分公司领导就让她接管了公司“小金库”的账，并以她个人的名义在银行开办了活期账户。当时，冯冲接管的现金金额为64万余元，且全部转到了她新开的账户上。之后，分公司领导又让她先后收下了好几笔现金存入她的账户，直到2007年6月，由她个人掌管的账户上已有130多万元现金。这些入账的现金大多为公司废旧物资回收款。“小金库”里有了上百万元的巨款，而作为“主人”的冯冲便有了新的打算……
2007年1月，冯冲把“小金库”里的100万元现金转存为半年定期储蓄，余下的30多万元仍在她的活期账户上。同年4月间，冯冲通过转账方式偷偷地从“小金库”里把30多万元现金投入到了自己开的证券账户上。不久，她就挣了30万元。同年6月，她的证券账户上的现金余额就已有了64万元。其中，公款有32万元。此时，她想把挪用的公款还上，可又接触到了权证，贪心的欲望再一次膨胀。冯冲买权证。开始从挣钱到赔钱，从小赔到大赔，结果越赔越多，便产生了动用“小金库”里那100万元的邪念，结果越陷越深。
2．监管不严，制造了作弊空间。
一是单位内部监管不严。支出审批“一支笔”，会计出纳“一肩挑”，重大支出行为由一人经手，领导干部直接经手钱物，甚至审批人又是经办人等。内控制度不能做到相互牵制、相互制约。
二是职能部门监管不严。
（1）存在监督盲点。监管部门在监督上，主要是依据账目和经济资料进行监管，“触角”较少延伸向账外，使一些账外资产、收入没有及时纠正，最后演变为“小金库”；
【举例】
永安财险“鸳鸯保单”套钱
鸳鸯保单是指保险业务人员或保险机构在打印保单时，人为地将保单各联分开打
印，保单的客户联、业务留存联、财务留存联等各联的内容不一致。“鸳鸯保单”对客户来说风险很大，一旦出险，保险公司可能会以没有如实履行告知义务为理由拒赔。山西保监局近日公布消息，永安财险山西分公司忻州营销服务部因在车险业务中出现违规行为，涉案金额约270万元，其直接负责人被处以责令撤换的行政处罚。经山西保监局查实，2007年10月至2008年7月期间，永安财险山西分公司忻州营销服务部在车险业务中有919笔业务存在违规行为，涉嫌给予投保人的保单中投保险种、保险费金额与保单副本记载不一致，保费差额共270.44万元。
（2）对大项开支的监管乏力。特别是在接待费、差旅费、小车费的管理上，由于缺乏硬性标准，一些单位便借机虚增支出；
（3）对重点财政政策落实情况的监督不及时。主要是在招投标、政府采购、收支两条线政策的监督上没有及时跟进，使一些单位在其中弄虚作假，待问题查出时“木已成舟”。同时,监察、财政、国资、审计等部门在监管中配合不够，也是一些“小金库”没有及时发现的原因之一。
【举例】
家电下乡是国家一项支农、惠农的专项工程，然而在安徽省蒙城县却被一些人当成了“唐僧肉”，他们利用协助政府行使相关职能的职务之便，采取虚报冒领的手段骗取家电下乡补贴款。今年4月，安徽省蒙城县检察院在服务民生工程过程中，发现有人利用国家政策骗取惠民补贴问题，立即开展了针对家电下乡领域的专项查处行动。目前已立案查处涉嫌家电下乡补贴贪污案件10件13人，涉案金额近300万元。
在所查处的案件中，郭三超、刘阳、张艳等三人涉嫌贪污案和胡德立涉嫌贪污案比较典型。郭三超从1998年起自己在蒙城县吕望街上开办了一家“吕望三超家电家具城”，犯罪嫌疑人刘阳案发前任青岛海信电器股份有限公司合肥经营分公司蒙城区域经理，张艳则是蒙城县东方汽车销售公司开票会计。现初步查明，2010年9月，郭三超、刘阳、张艳三人为套取国家家电下乡补贴资金，合谋以合伙形式成立“蒙城县体育路张艳家电销售部”，并与该县财政局和庄周办事处财政所签订了《安徽省蒙城县网点代垫直补家电下乡补贴资金委托书》。此后，三人采取录入虚假农户信息的手段，自2010年12月至2011年2月期间，从庄周办事处财政所先后套取家电下乡补贴资金计53万余元，并予以私分。
2009年2月，胡德立经营的马兴龙家电销售部与蒙城县商务局、财政局及庄周办事处财政所签订了有关委托书，至案发时止共从庄周办事处财政所领取家电下乡补贴资金计280万元，其中胡德立采取录入虚假农户信息的手段，先后骗取家电下乡补贴资金计52.5万元，并予以占有。
在蒙城县检察院所立家电下乡骗补案件中，涉案金额最小的也有16万元，最高的涉案金额达到53.55万元，这些案件涉案总金额近300万元。涉案人员为套取国家补贴，均是利用协助政府办理信息录入、补贴资金审核、补贴资金兑付的职务之便，合谋注册成立虚假电器销售部，或者利用自己已有的电器销售部，与蒙城县商务局、财政局、各办事处或乡镇财政所签订了《安徽省蒙城县网点代垫直补家电下乡补贴资金委托书》，采取录入虚假农户信息的手段，从而将补贴资金套出。在蒙城县所属的安徽省亳州市范围内，该市检察机关还查办了家电下乡惠民政策实施过程中的渎职犯罪案件6人，并牵连出家电经销环节的职务犯罪案件9人，有力保障了国家支农、惠民政策以及利民资金落到实处。目前，家电下乡过程中的“骗补”行为，已经引起了当地政府及其财政部门的高度重视，而在全国范围内有关销售网点的骗补行为也已引起国家有关部门的重视，并部署在各级商务、财政等部门展开检查，还为此修改完善了相关的补贴领取制度。
三是发票管理不严。一些虚开、代开、买卖发票问题，以及假发票泛滥，为设“小金库”提供了方便。
四是财政财务公开不够。财政部门没有对行政事业单位的预决算、收支情况进行公开，各部门经费收支情况的社会透明度不高；单位的财务公开数据不准、内容不全，甚至搞假公开，逃避群众监督。
近年来，政府部门资金浪费严重、资金使用不透明、决策失误率高居不下等问题备受诟病。对此，市人大常委会联合市政府于昨天召开北京市加强人大预算监督工作推进预算绩效管理制度建设研讨会，今后本市将推行预算绩效管理问责制，政府部门乱花钱，相关责任人员可能面临撤职处分。今年本市党政机关的行政经费和“三公”经费情况也将适时向社会公开。
三公消费：指用财政拨款开支的因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费。中央98部门仅三家未亮“三公”包括外交部、侨办、港澳办；三公经费总额国税、海关、质检总局列前三。北京三公之最：最高价之市政市容委一辆作业车花费560万。最缓堵之市商务委今年公车购置预算为0。最惹眼之市科委七成接待费办一个招待会，最节约之市残联。今年三公预算削减过半最奔波之口岸办公室，过路费就占了养车费24%，北京教委花1.34亿居首，年市教委因公出国（境）的费用达4 483.94万元，2011年预算数4 786.56万元。继北京作为首个地方政府公开“三公经费”后，近日，上海市政府、广州市财政局、陕西省政府等也陆续公开了“三公经费”。
花钱多少不是关键，关键是这里面有没有完全可不花的钱?有没有可花可不花的钱?有没有满足个人私欲或要面子摆谱的钱？花多少钱只是一个表面问题，它关乎廉洁和贪腐的问题！它关乎国家的形象和希望是否存在潜在的危机的问题行政事业单位是镜鉴，能不能率先垂范，关乎地方的清廉与否！
