集团内部审计操作步骤及说明_集团内部审计手册
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集团内部审计操作步骤及说明
集团内部审计实施过程是一个严密谨慎的过程，在实际操作过程中存在有不确定性，所以在进行内部审计时要按设定的步骤，统一严格实施。内审过程一般可分为五个步骤，现总结如下： 第一步：确认审计重点
1、审计部经理汇同分管领导、内审人员共同对运营过程进行风险分析，并了解存在问题，需要改进和完善的环节。
2、根据风险分析总结归纳，按风险的高低或领导关注的项目进行总结，确定审计时的重点及主要内容。第二步：制订工作方案
1、制订方案按照分析总结出来的风险要点及审计内容，对整个审计过程形成一个可执行方案。方案包括审计的项目、内容、步骤及每个项目检查所需要的时间、人员等。审计部经理对工作计划要进行初步审核，对计划的可行性负责。
2、审批方案审计工作方案呈送上级主管审核、总经理审批，未获上级主管领导批准的，则重新修改，直到获得批准实施。第三步：实施审计作业
1、下发审计通知（1）审计部根据工作计划向主管领导作实施计划请示，经主管领导批准后，由相关部门行文下发检查通知（专项审计项目除外）。
（2）公司高层领导（总经理）指示对某个项目要专项检查的，审计部将批文转交相关部门下发检查通知，请被检查单位给予协助与配合。
2、协助内审工作 被检查单位要认真执行内审工作制度，积极协助和配合审计检查，提供相关材料，材料务必真实、全面，不可缺少或有隐瞒，要随时回答审计人员的疑问，做好后勤服务。
3、实施审计过程 内审人员审计时查阅本公司有关规章制度、业务处理程序等文件资料，向有关人员了解、询问，比较实际业务活动的运行是否与相关的内部控制相符合，内部控制措施是否得到贯彻执行。
4、收集、记录审计资料（1）内审人员对存在风险和违反操作规程的现象，进行调查取证，复印有关文件、资料、凭证。（2）列出检查中发现的不符合项，详细说明不合理项目或错误数据，由被检查部门负责人签字确认，并当场分析、讨论如何避免和防范。
5、编写工作底稿
根据被审单位确认的相关资料、依据及证明，形成内 部审计工作底稿，包括项目内容为：时间、地点、人员、事情起因、经过、所造成后果，以及事件的分析及结论，最后是可执行的建议。第四步：提交审计报告
1、分析总结，编制审计报告（1）内审人员对检查结果进行分析、总结，然后根据收集到的资料编写审计报告，内容包括：详细说明违反规章制度或工作流程的事项、原因和责任人；分析违反程序可能产生的风险；提出改进建议。
（2）审计报告经审计经理审核后报分管领导、总经理审批。（3）审计部将审计报告连同高层领导的批示转发给被检查单位厂长或经理，并要求在在一定期限内将反馈意见和改进建议交给审计部。
2、提交反馈意见并改进工作（1）被检查单位在规定的期限内将反馈意见和改进建议送交审计部。（2）被检查单位采取措施改进工作。
3、汇总反馈意见并跟踪改进结果，编制报告（1）审计部收集、整理被检查单位的反馈意见和改进建议，将检查报告和被检查单位的反馈意见一起呈送给被检查单位上级主管领导和高层领导。（2）审计部将对检查报告列出的不符合项进行定期或不定期跟踪检查，并将检查结果反馈给主管领导。
4、归档整理（1）按照公司统一规定或审计部对档案管理的要求与规定，进行分类整理、装订归档。
（2）资料装订顺序及保存时间按律师的意见。第五步：进行后续审计
1、根据审计发现的问题及被审单位提出的整改计划，确定对被审单位进行后续跟踪审计的时间。
2、进行后续审计时可按专项审计或附带审计的方式，一般按原定计划相隔一个时段后进行。依据后续跟踪审计结果形成审计报告。
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