会计从业财经法规真题_会计资格财经法规试题

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财经法规

1、某国家税务局认为甲公司涉嫌少缴税款，扣押了部分库存商品，并查封了生 产用机器设备。对甲公司做出行政处罚决定，要求甲公司限期补缴税款和滞纳金。同时做出罚款的行政处罚。甲公司不服，认为税务机关在征税范围、免退 税方面有问是，是乱征税。查封、扣押措施违反程序规定，加收滞纳金和罚款错 误。因此提出行政复议。根据上述资料，回答下列问题。

(1)甲公司应当向哪个机关提起行政复议(B)

A.做出税务行政处罚决定的机关 B.做出税务行政处罚决定的机关的上一级税 务行政机关

C.做出税务行政处罚决定机关的同级政府 D.做出税务行政处罚决定机关的上 一级政府

(2)对哪些事项不服应先复议后提起行政诉讼(ABD)

A.征税范围争议 B.免退税争议 C.查封、扣押措施 D.加收滞纳金(3)下列哪些说法是正确的(BCD)

A.对国家税务总局的具体行政行为不服可以向国务院提出行政复议 B.对国家税务总局的具体行政行为不服应先向国家税务局提出行政复议 C.对国家税务总局的行政复议决定不服才可以向国务院申请裁决 D.对国家税务总局的行政复议决定不服可以提起行政诉讼(4)对于税务机关的行政行为哪些说法是不正确的(ABCD)

A.扣押了部分库存商品是行政强制执行措施 B.查封了生产用机器设备是行政 处罚

C.加收滞纳金是税收保全强制措施 D.罚款是行政强制措施(5)行政复议决定书何时生效(C)

A.行政复议决定书，经申请人与被申请人签收时才生效 B.行政复议决定书送达 后，15 日不起诉即生效

C.行政复议决定书一经送达即生效 D.行政复议决定书一经做出即生效

2、甲市国家税务局正在进行税务稽查时，认为乙公司涉嫌少缴巨额税款，先查 封了部分公司资产，同时扣押了大量库存商品。并对乙公司做出了行政处罚决定，要求乙公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，乙公司 不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税。查封、扣押房产和商品未按法 律规定的相关程序办理，加收滞纳金和罚款是没有法律依据。因此提出行政复议。根据上述资料，回答下列问题。

(1)乙公司应当向哪个机关提起行政复议(C)

A.甲市国家税务局 B.甲市政府 C.甲市国家税务局上一级国家税务机关 D.甲市政府的上一级政府

(2)对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼（BD）A.计税依据争议 B.查封、扣押措施 C.加收滞纳金 D.罚款(3)复议机关审查具体行政行为时(C)

A.只审核合法性

B.只审查合理性

C.合法性与合理性都应审查

D.复议机关来决定审查合法性还是合理性(4)行政复议机关应当在何时做出行政复议决定(D)A.收到申请之日 60 日内做出 B.收到申请之日 30 日内做出 C.受理申请之日 60 日后做出 D.受理申请之日 60 日内做出(5)行政复议决定何时生效(C)A.行政复议决定书做出生效 B.行政复议决定书送达生效 C.行政复议决定书一经送达即生效

D.行政复议决定书一经做出即生效

3、税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款 6000 元，经查其 中 3000 元是因为李伟自己故意少报造成的，另 3000 元是由于税务机关错算造成 的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值 2000 元的电动车，要求李伟 在 10 日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但 3 天后发现李伟有转、隐匿其应纳 税商品的行为，于是又查封了李伟价值 7000 元的商品。根据上述资料，回答下列问题。(1)发现李伟涉嫌不缴税款时(AB)

A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的 B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款

C.因税务机关错算造成的 3000 元不应当要求李伟缴纳 D.可以要求李伟提供担保

(2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时(BC)A.税务机关可以拍卖扣押的电动车 B.可以要求李伟提供担保

C.李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施 D.李伟拒不提供担保，经 税务局局长批准可以查封7000 商品(3)李伟拒不按期缴纳少缴税款(CD)

A.税务机关可以采取强制保全措施 B.税务机关可以拍卖扣押的电动车 C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车 D.经税务局局长批准可以拍卖价值 6000 元的商品

(4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为(CD)A.可以处以罚金 B.对 6000 元少缴税款加收滞纳金

C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金 D.对税务机关造成的3000元不可以加 滞纳金

(5)关于追征期的表述中，正确的是(BD)

A.对 6000 元少缴款，如果发生在 3 年前，则不再征收

B.对于税务机关造成的 3000 元，如果发生在3 年前，则不再征收 C.对于李伟造成的 3000 元，如果发生在 3 年前，则不再征收 D.对于李伟造成的 3000 元，无论发生几年前都可以要求其补缴.4、某企业属于小型微利企业，2012 年实现收入总额 500 万元(其中，国债利息 收入 100 万元)，发生各项成本费用共计 200 万元，其中包括公益性损赠 50 万元。

根据上述案例，回答下列问题：

(1)关于国债利息收入的说法中正确的有（A)

A.国债利息收入属于免税收入 B.国债利息收入属于不征税收入 C.国债利息收入属于应税收入 D.国债利息收入减半计应税收入(2)关于该企业适用税率的说法中正确的有（B)A.25% B.20% C.15% D.33%

(3)关于公益性捐赠的说法中正确的有（B)

A.准予扣除的公益性损赠是 50 万元 B.准予扣除的公益性损赠是 36 万元 C.准予扣除的公益性损赠是 60 万元 D.准予扣除的公益性损赠是 48 万元(4)关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有（D)A.300 万元 B.200 万元 C.314 万 D.214 万元(5)关于该企业应纳所得税额的说法中正确的有（C)

A.62.8 万元 B.53.5 万元 C.42.8 万元 D.32.1 万元

5、刘明和刘强共同出资成立了一家有限责任公司，后来二人在经营上发生严重 分歧，刘强把自己的股份转让给了王龙，公司的法定代表人也由刘强变成了刘明。刘明与王龙协商，认为应当把分司搬到本区的另一个繁华地带。由于新经营地点 装修，公司停业了 3 个月，开业后经营不到一年由于业务发展很慢，租金过高，刘明与王龙决定解散公司。根据上述材料，回答下列问题。(1)刘明和刘强成立有限责任公司时，下列作法中，正确的有(BD)

A.应当在办理公司企业法人营业执照前 30 日内办理税务税登记 B.应当在领取 营业执照之前起 30 日内办理税务登记

C.可以不办理税务登记 D.如果不成立公司，刘明个人经营的水果摊，没有营业 执照不需要办理税务登记

(2)下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记(ABCD)

A.刘强把自己的股份转让给了王龙 B.公司法定代表人由刘强变成了刘明 C.经营地点在本区内发生变动 D.注册资本发生变动(3)公司停业(BD)

A.需要办理停业登记 B.不需要办理停业登记

C.停业一年以上的才需要办理停业登记 D.停业一年以上的也不需要办理停业 登记

(4)公司解散(AC)

A.应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记 B.应当在工商登记 机关办理注销登记后办理注销税务登记

C.如果因违法被吊销企业法人营业执照，应当在吊销之日起 15 日内办理注销税 务登记 D.不需要办理注销税务登记(5)公司到外地从事临时经营活动(AD)

A.需要办理外出经营活动税收管理证明 B.不需要办理外出经营活动税收管理 证明

C.只有在外地经营超过 180 天才需要办理外出经营活动税收管理证明 D.应当 接受营业地税务机关税务管理

6、某企业 2012 年实现收入总额 3000 万元，发生各项成本费用共计 1200 万元，其中包括：合理的工资薪金总额 400 万元，职工福利费 80 万元，职工教育经费 2 万元，工会经费 30 万元，税收滞纳金 20万元，公益性捐赠 50 万元。2011 年 亏损 200 万元。

(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(AC)A.职工福利费不超过工资薪金总额的 14%的部分准予以扣除 B.职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工福利费是 56 万元 D.准予扣除的职工福利费是 80 万元

2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(ABD)A.职工教育经费不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除 B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工教育经费是 10 万元 D.准予扣除的职工教育经费是 2 万元

(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(AC)A.职工工会经费不超过工资薪金总额 2%部分准予扣除

B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工工会经费是 8 万元 D.准予扣除的职工工会经费是 30 万元

(4)关于 2011 年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有(B)A.2015 年 B.2016 年 C.2017 年 D.2014 年(5)关于公益性捐赠的说法中正确的有(AD)

A.公益性捐赠支出，不超过年底利润总额 12%的部分，准予扣除 B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额 12%的部分，准予扣除 C.公益性捐赠超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 D.非公益性捐赠一律不得扣除