财务知识培训（版）_财务知识培训

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财务知识培训（初级）

开单:

 业务部门填写销售计划单：八大要素

 客户全称、销售日期、收款日期、商品规格及型号、数量、单价、金额、是否一或二级。

 公司一般不允计开收据，如特殊情况，经过公司审批允许，需开收据的客户，销售计划单“收据”

地方要打勾备注。

 财务打完单后，一共五联销售单，第一联存根联，第二联财务联，第三联仓库联，第四联回执联，第五联客户联；第一、二联留开单处，仓库凭盖有业务专用章的第三联(黄色)仓库联发货。

 开单后经办人签名且必须核对各项目是否无误,否则因单据错误引起仓库发错货,经手人负责收回

货物,并捐款10元.注意事项:

 即收时，第四、五联直接交客户;赊销时，客户在回执联（即红单）签名（具法律效力之人签名或

盖公章）之后交财务。外地客户传真签收，并保管好发运单，外省客户一定要款到账才发货。客户联随货交客户。

 开具销售单(含领单和续领单）的第二天下午1：30必须交款或交回回执联（即红单），延迟一天

5元/单捐款，最高捐款20元。

 如丢失回执联,经手人必须承担收回货款的责任,并捐款20元/张. 凡是员工收回货款不交回或挪用公司资金的,责令退回款项交回公司,且捐款该款项的30%,公司保

留追究法律责任的权利. 销售单作废：开出的销售发货单需要作废时，需要五联一齐作废。

 修改出货数量与单价：出货数量发生或单价变化时，也必须五联一齐修改。

 以上修改和作废必须登记，每月每部门限五张，含调单，退货不含在内，超过部分每张五元

退货流程:

 业务部门填写退货申请表；

 经部门主管审核；

 技术部检测；

 仓库验收；

 供应部审批后方可交由财务打单。

 调价退货，需关总、财务批准（调低单价需客户盖章确认）。

 退货需收取客户6%手续费

业务差价备案:

 销售前若有差价，填写差价单，注明日期、单号、单位名称、产品规格型号、进价、数量、销售

价、实收价、差额、毛利、毛利率、客户与公司利润比例、收款人姓名、联系电话，付款方式:自提、电汇、与市场部一起支付(支付方式由审批者决定)，开票需扣除税金17%，由关总审批，交由财务备案。.未申请差价备案的,由业务员自己承担差价,特殊情况经相关审批人批准,财务才支付差价,且经手人捐款50元/次. 如帮客户代开发票，需收回税金20%。

支出业务差价流程:

 收完货款且款到账，填写支出证明单支出业务差价时，先交出纳查实款是否到账，(当月收款的可

交由出纳查实,以前月份已收款的不用交由出纳查实),由部门负责人签批，经财务经理审核即可.陪同支付要有指定的陪付人员签字）

赊销:

 公司规定每半年将应收审批表重新审定；审定内容：客户的信用额度评估、信用期限评估。公司

规定只有经过公司批准并签定赊销合同且在财务部备案的客户才可赊销。

支票：分为现金支票和转账支票

 支票：出票人委托银行或其他金融机构见票时无条件支付一定金额给持票人的票据。

 支票的有限期限为10天，超期无效。支票无真假之分，只有空头支票和有、无效支票。

 签发“空头支票”，人行以票面金额5%，但不少于1000元的罚款。

 转账支票：将款项从本公司的银行账户转向其他公司的银行账户，不能用于支取现金，只能转账。 转账支票的左上角画两条斜线。

– 我公司要求收支票时用铅笔注明销售类型：一级或二级，（仅限于公司内部使用，不能对

外使用！）并注明部门。

– 如果是一级销售，开具发货单的客户名称、发票的客户名称及所收支票的客户名称必须要

一致。

如果是二级销售，公司不允许收银行承兑汇票．

现金支票:

 现金支票是专门用于提取现金的，并且只能支取现金。

 现金支票三要素：收款人名称（抬头）、印鉴的签章、背书人的名称三者必须一致。

 地域不同有可能不完全相同。

支票的注意事项：



1、支票日期不能写错，必须大写。



2、支票上记载的金额的大写与阿拉伯数字的书写必须一致；



3、大写金额必须顶格写，大写无分必须加“整”字，小写必须用￥押码。



4、大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万



5、出票人印鉴：支票的出票人必须使用与其本名的签名式样和印鉴相一致的签章，否则该支票即

为无效；



6、印鉴必须清楚，不能模糊、重影、印鉴压边支票都无效；

 如果客户是将其它单位的支票转付给我司，收款人如已写该客户名称，必须要背书盖章或委托书

款到账的时间

 支票入账：0757范围内在我公司开户行入账2-3个工作日，0757之外支票到账3个工作日。（珠江

三角洲）.(外省及珠三角以外客户不能收支票,但可收银行汇票,其期限为三十天)

 客户现金存款即时到账，现金电汇24小时内到账。（全国范围内）

 客户公司账户的电汇一般24小时到账（全国范围内）手续费见以下说明。

手续费:

 对公电汇手续费：1万元以下（含1万）5.5元,1万以上-10万元（含10万元）10.5元,10万以上-50

万元（含50万元）15.5元,50万以上-100万元（含100万元）20.5元. 现金存款手续费:农行、中行、建行0.5%,工行1%,50元手续费封顶。交行0.4%,最低不低于1元,最高50元。广发行0.01%,最低不低于1元,最高8元。

 兴业银行，0757范围，同行免费，跨行1元/笔；0757外，按对公电汇手续费。

费用报销：

经济业务发生之日起三十天内必须到财务部办理报销手续。（借款出差回来七日之内必须办理报销

手续,超出七天未报销按月2%收取资金占有费)特殊情况有正当的理由经财务审核，总经理签名予以报销。过期报销每单捐款50元。每天下午5:00以后财务部停止一切费用的支出

 报销金额低于200元，每星期六上午10:30-11:30报销，200元以上每日上午10:30-11:30报销。 报销单据要清洁完整。小张须用粘贴单贴好，多张单用支出证明单合计金额。

报销程序：

 费用的报销，由职能部门、业务部门提出申请，经关总审核，由财务经理签批后方可报销。

注意事项：

 大额费用必须事先有计划、有合同（协议）。2-10万元提前2天，10万元以上提前3天申请方可审

批。

 出纳支出一切开支时，必须严格按照审批制度执行,否则捐款50元/次

应收帐款：

 应收帐款是企业因销售商品、提供劳务等业务应向客户收取的款项。它是企业的一项债权。 应收帐款是由于商业信用而产生的，即是由于赊销业务而产生的。

 如:我公司的红单及期票及有客户签字盖章的单据收条都属应收账款。应收账款的差额必须及时申

请。例如:汇款手续费等，否则从工资或提成中扣。

超期货款处理

 应收货款必须在审批的信用期限内结清，如果货款超出结算期，并且未经批准延期的货款为超期

货款。

 超期货款处理：针对超期货款，按月1.5%收取资金占用费；若超出两个月仍不能追回，公司将按

欠款10%在提成或工资中扣回，直至货款全数扣回为止。

 如当月既扣货款又扣资金占用费，首先按欠款的10%扣货款，再按扣后货款余1.5%计算资金占用

费。

 若货款收回，则实行“还本扣资金占用费”的政策。非承包部门资金占用费在工资中扣除。

针对超过信用期限、超过信用额度的客户，财务有权停止开单，特殊情况找关总审批特价申请表、一次性延期申请表必须在开发货单的次日13:30前内交给财务.(如果为经手人忘记未交的,按迟交单处理,每单捐款5元,如未办特价申请及一次性延期申请需补办的,则,由审批人决定处理方式)

毛利的形成:

 销售毛利：销售收入净额减销售成本。

 销售收入净额：销售收入减差价。

 销售收入是指销售商品中形成的经济利益的总收入，即开具销售单的金额。

 销售成本反映企业销售商品主要经营业务发生的实际成本，即商品的进价。

 采购费用计入商品的进价，若金额偏小公司忽略不计。





1、一级采购一级销售毛利＝销售价-销售价*税率3%-采购价-差价-差价*税率(17%-前已计算的税

率)-资金成本-业务费用-油费(滞纳金单独核算,不计算在毛利内)



2、一级采购二级销售毛利=销售价-采购成本*折二级税率(0.96)-差价-资金成本-业务费用-油费 

3、二级采购二级销售毛利=销售价-采购成本-差价-资金成本-滞纳金-业务费用-油费



4、二级采购一级销售毛利=销售价-销售价*对应税率(8%、10%、12%)-采购价-差价-差价*税率(17%-

前已计算的税率)-资金成本-业务费用-油费

 提成=（毛利--业务费用-油费）*提成比例 – 滞纳金。

 提成方案:

部门销售 ＜ 50万提成比例:20%

部门销售 ≥ 50万 ＜100万提成比例:25%

部门销售 ≥100万提成比例:30%

毛利的有关计算：

 如购进变频器1台，购入二级成本价1000元/每台，采购共运费100元，每台二级销售收入2000

元，业务差价共为100元，毛利为多少，毛利率为多少？

 毛利率=毛利/销售净额*100%

答案：

 销售净额：2000-100=1900

 销售成本：1000+100=1100

 销售毛利：1900-1100=500

 毛利率：500/1900=26.3%

提成有关计算：

 例:6月1号销售富士变频器FRN2.2G11S-4CX1台,售价为含税2000元/台,业务差价为100/台,成本价为含税1000元/台,应收款日期20号，此销售25号收回现金。计算业务员所得提成（计20%） 销售金额为2000元

 销售税金为2000*0.03=60元

 销售成本为1000元

 应扣差价为100*1.14=114元

 资金成本为 1000*(1.5%/30*20天)=10元

 滞纳金为2000*(1.5%/30*5天)=5元

 提成为(2000-1000-60-114-10)*20%-5=158.2元

 注意事项：如果销售价格低于成本价格又未经批准，要扣除销售价与成本价的差额，还要扣按销

售总额乘以公司费用率(6%)的金额。（如果是销售价格低于公司规定的销售限价又未经批准，要扣除销售价与限价之间的差额。如果是有赊数期限的客户，毛利率未达到公司规定的毛利率，一律按即收处理）

增值税专用普通发票的要求



1、开票日期准确无误，全套发票必须按时填开，不得提前或推后时间填开发票。



2、项目填写齐全：购货方单位名称，开户银行和帐号、地址和电话、税务登记号。（业务员提

供开票资料）



3、各项目的内容正确无误，包括货物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额，缺一不可。

要求：



4、发票联和抵扣联加盖发票专用章。



5、密码区中打印的发票号码与发票本身的号码一致。



6、不能将发票弄脏及印有字迹。



7、发票不能丢失，丢失后必须公告遗失，承担税局罚款并承担17%的税金和附加税，并捐款50

元，客户汇款不能汇错账户，一旦汇错，应采取相应措施，并捐款50元/单。



8、密文打印不能超出密码区打印。



9、开票人必须用电脑打印，且不能与复核同为一人，收款人与复核人不能空缺。

注意事项：

 各位业务员开发票一定要注意和小心，(如果是新客户要弄清客户是否具有一般纳税人资格,具有一

般纳税人资格的才可以开具增值税发票,否则只能开具普通发票,小规模纳税人只可以开普通发票,一般纳税人即可以开普通发票又可以开增值税发票）。若开出的发票要作废，要登记。

 普通发票作废捐款5元/张

 增值税发票作废捐款10元/张

死货处理 :

 定义：特殊商品订货、炒货七天内没有销售出去、退货不批为仓库代为保管的商品。正常商品超

过六个月定义为死货. 处理：业务部门由超出期限或退货之日起每月按进货价10%(按1.5%计算资金占用费)在提成或工

资中扣除，直至扣至商品能售出或售价扣回止。

 若销售时售价高于进货价，业务员提成照给，若低于进货价，其差价由业务员自己承担，销售出

去时公司按还本扣资金占用费政策月返还。