小企业计提税金 会计分录_计提税金会计分录

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1、销售时：

借：应收账款

10万

贷：主营业务收入

99000 贷：应交税费-应交增值税-销项税 10002、计提税金：

借：应交税金-应交增值税-已交税金 1000 贷：应交税金-应交税金未交增值税

10003、计提附加税：

借：主营业务税金及附加 110 贷：应交税费—城建税

应交税费—河道税

应交税费—应交税费教育费附加

应交税费—地方教育附加

4、缴纳时：

借：应交税费-应交税金未交增值税

1000 贷：银行存款

1000 借：应交税费—城建税

应交税费—河道税

应交税费—应交税费教育费附加

应交税费—地方教育附加 贷：银行存款

4、如果不缴纳税金：

借：应交税费-应交税金未交增值税

1000 借：应交税费—城建税

应交税费—河道税

应交税费—应交税费教育费附加 30

应交税费—地方教育附加

贷：营业外收入

1110

00 110