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毕 业 论 文

论文题目：商业银行信用风险管理方法研究专 业：金融学答辩序号：

目录

1.摘要和关键词-----------------------------3 2.【正文】

一、商业银行信用风险概述-------------------4

（一）商业银行信用风险的概念-------------4

（二）商业银行信用风险的主要特征---------4

二、我国商业银行信用风险的识别分析----------5

（一）信用风险的成因---------------------5

（二）风险评估的方法---------------------6

三、商业银行信用风险的防范------------------6

（一）建立健全贷款管理责任制-------------6

（二）审慎、有效地授信-------------------7

（三）在贷款定价中考虑风险因素-----------7

（四）贷款分散化-------------------------8

四、商业银行信用风险的控制------------------8

（一）贷款风险分类-----------------------8

（二）信用风险控制措施-------------------9

五、操作风险管理---------------------------10

（一）操作风险识别----------------------11

（二）操作风险评估----------------------11

（三）各业务线操作风险点与风险控制------11

（四）操作风险的报告与监控--------------12

六、结束语-12 参考文献---13

商业银行信用风险管理方法研究

摘要：在世界经济一体化形式下，现代经济越来越依赖于金融业的发展，信用风险管理也就成为金融机构的核心竞争力之一。自20世纪30年代以来，许多信用风险的分析方法被应用到银行机构的风险分析及信用评级中，大量的学者对信用风险管理方法做出了理论与实证的研究，可以说信用风险管理与评估已经形成了自己的一套方法论。本文叙述了我国商业银行信用风险产生的原因，并对加强商业银行信用风险管理提出了几条对策，旨在为我国商业银行提高信用风险管理水平提供借鉴和研究思路。

关键词：商业银行、信用风险、研究

【正文】

一、商业银行信用风险概述

（一）商业银行信用风险的概念

商业银行信用风险的概念，目前学术界也有一定的分歧，大家都有各自的观点和理解。

1.韩军在《现代商业银行市场风险管理理论与实务》中指出：商业银行信用风险是指商业银行在经营活动中，受事先无法预料的不确定性因素的影响，而使商业银行蒙受损失的可能性。

2.凌江怀在《商业银行风险论》中提出：商业银行信用风险指商业银行在经营过程中，由于不确定因素的影响，从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益机会的可能性。

从以上两位学者提出的概念可以看出，第一种观点是光阐述了商业银行的负面性（风险损失），从而忽略了商业银行的正面性（风险收益），所以说第一种观点在理论上是不完善的。第二种观点虽然将风险扩展到了“损失”和“收益”两个方面，其实质是将风险定义为“不确定性”。用不确定性界定风险在逻辑上就显得不够严密。

因此总结以上观点来定义，概念应为：商业银行在经营活动中，由于受事前无法预料的不确定性因素的影响或未来的实际情况变化与预期不相符，其实际获得的收益与预期收益发生背离，从而导致商业银行蒙受经济损失或不获利，丧失获取额外收益机会的可能性。

（二）商业银行信用风险的主要特征

1.客观性。商业银行只要在经营活动中，信用风险就客观存在。绝对零风险的业务在商业银行活动中几乎是不可能的。

（1）在市场的经济活动中，不可避免存在着信息的不对称性。在进行投资决策时所获得的信息并不能全面、可靠，所以就可能造成决策的错误和误差，可能导致投资的失败。引起经济活动中的损失。

（2）市场参与者存在着一定的投机偏好。追求收益最大化以及风险最小化，导致道德风险的产生，他们可能运用各种投机的方法不正当手段以牟取暴利，这些因素的存在使得信用风险不可避免。

（3）金融对象的复杂性。金融自由化，交易对象也日趋多样化，原本简单的信用交易已经完全无法满足投资者的需求，交易的环节多了，复杂了，信用危机也就出现了，所以完全避免风险几乎是不可能的。

2.可控性。商业银行信用风险虽然不可避免，但是风险可以进行识别和预测，在根据具体情况来控制，建立完善的管理制度，对经济主体行为适当的约束，不断地健全与创新，使风险造成的损失大大降低。

3.加速性和传染性。随着金融行业的不断加速发展，各个金融业之间形成了相互依存的关系，如果商业银行风险一旦爆发，就形成了连锁反应，也快速传染到社会的其他经济主体。

二、我国商业银行信用风险的识别分析

（一）信用风险成因

1.客观因素：没有偿还能力。个人经济方面出现问题，没有能力去偿还所造成的信用风险。

主观因素：没有还款意识。这主要是借款人的品格问题，借款人的品格是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，而且具备在负债期间能够主动承担各种义务的责任感。这种信用风险也可称为信用缺失。2.联单对称信息与不对称信息

对称信息是在市场经济关系中，经济主体双方都了解对方所具有的知识和所处的经济环境或是经济主体双方都掌握对方所具备的信息度。

不对称信息是某些市场参与者拥有的信息，但另一些参与者不拥有这些信息，及某些参与人拥有的私人信息。信息的不对称会造成道德风险的产生，从而影响金融市场的正常运行及效率。

（二）风险评估的方法

1.主观判断法。专家及管理者通过大量的知识、经验和技能，通过主观判断来度量风险的大小，有较强的灵活性。

2.评级法。建立一个风险评级指标，对管理对象进行考核，给出分值或等级分类，这种方法应用面广，综合性强。

3.统计估值法。根据历史资料来评估风险的大小，不仅可以估计风险发生的概率，还可以估计出风险变动的幅度，主要采用点估计和区间估计。用这种方法度量出来的金融风险是否准确，关键取决于历史资料的数量和质量。

4.数理统计法。在资料稀少时，通过数学模型的方法来度量风险。

5.模拟法。风险管理人员围绕着需要评估的风险来设定假设的情境，根据情境来估算风险的大小。

6.假设验证法。提出假设，根据信息来检验假设是否合理。

三、商业银行信用风险的防范

（一）建立健全贷款管理责任制

1建立审贷分离制度。形成了相互制约的机制，做到各司其职，各负其责，相互制约的权利和责任。

2.建立分级审批制度。商业银行应当根据业务量的大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限，超过审批权限的贷款，应当报上级审批。各级分支机构应当根据贷款种类、借款人的信用等级、抵押物、质物和保证人等情况确定每一笔贷款的风险度。

3.建立和健全信贷工作岗位责任制。将贷款管理的每一个环节的管理责任落实到岗位、个人，严格划分各级信贷人员的责任。明确目标，真正做到权责清晰。

4.建立和健全贷款审查委员会。商业银行各级机构应当建立有行长或副行长和有关部门负责人参加的贷款审查委员会，负责贷款的审查。

5.实行行长负责制。贷款实行分级经营管理，各级行长应当在授权范围内对贷款的发放和收回负全部负责。

6.实行监察和岗位轮换制。信贷岗位定期轮换，防止一手遮天，长期隐藏、掩盖问题。

（二）审慎、有效地授信

授信：商业银行向客户直接提供资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方做出保证的行为。在识别、判断和测度信用风险的基础上，授信管理人员根据可能产生或存在的信用风险，选择不同的授信方式和额度。

如果借款人的资信可靠，偿债能力强，现金净流量和现金流量比率充足，则可以考虑以信用贷款的方式提供贷款。如果借款人的自信和偿债能力均一般，现金净流量和现金流量比率不很充足，则要考虑以担保贷款的方式授予信用，或保证贷款，或抵押贷款，抑或是质押贷款和要求投保贷款保险等，视借款人所能提供的担保标的经银行比较选择、优中选优而定。如果借款人的资信很差，偿债能力也不乐观，现金净流量和现金流量比率同样也不充足，则要采取拒绝贷款的断然措施。

进行授信时，针对不同的授信品种，商业银行的授信管理人员应该进行侧重点不同的考察。

（三）在贷款定价中考虑风险因素

1.成本加成模式

（1）资金成本。银行为筹集贷款资金所发生的成本。

（2）贷款费用。对借款人进行信用调查、信用分析所发生的费用；抵押物估价费用；文本费、整理保管费用；工资、津贴费用；仪器设备折旧费用等。

（3）风险补偿费用。每笔贷款的风险程度各不相同，由于贷款的对象、种类、期限及保障程度的不相同。

2.基准利率加点模式。此种贷款定价模式是“外向型”的。它以市场一般价格水平为出发点，寻求适合本行的贷款价格。通过这种模式制定出的贷款价格更贴近市场，从而可能更具竞争力。需要注意的是此种模式不能孤立地使用。在确定“风险加点”幅度 7

时，应充分考虑银行的资金成本。

3.客户盈利分析模式。银行在为每笔贷款定价时，应考虑客户与本行的整体关系，即应全面考虑客户与银行各种业务往来的成本和收益。

从经济学的角度来看，银行与某一客户进行业务往来，必须能够保证有利可图或至少不亏本。用公式表示为：

来源于某客户的总收入≥为该客户提供服务成本+银行的目标利润鉴于贷款利息是银行的主要收益来源

客户盈利分析模型体现了银行以客户为中心的经营理念，这种模型对商业银行的管理水平要求较高，它以银行的电脑系统能够实现分客户核算为前提。

（四）贷款分散化

银行通过贷款的分散化来降低信用风险。贷款分散化的基本原理是信用风险的相互抵消。想要减少一定的信用风险，则应坚持贷款投向多元化、多样化，商业银行还可以通过购买保险的方式将贷款等信用风险转接给保险公司。现在开展得比较多的是住房按揭贷款保险。

四、商业银行信用风险的控制

（一）贷款风险分类

1.正常类贷款。指的是那些借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。

2.关注类贷款。是指借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款。

3.次级类贷款。借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。重组后的贷款如果仍然逾期，或者借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调离，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。

4.可疑类贷款。如果借款人无法足额偿还贷款本息，可能造成较大的损失，这样的贷款就是可疑类贷款，这类贷款是借款人处于停产、半停产状态。

5.损失类贷款。如果在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，那么这样的贷款就是损失贷款。如借款人和担保人被依法宣布破产，经法定清偿后无法还清贷款；借款人失踪、死亡或遗产清偿后，还是未能还清贷款；借款人遭受重大自然灾害或意外事故保险补偿，确实无力偿还的贷款；经有关部门批准进行核销的贷款；借款人虽然没有破产，工商管理部门也没有吊销其营业执照，但企业早已经关停，或是名存实亡；由于体制原因或历史原因造成的，债务人主体已经消亡而被悬空的贷款。

（二）信用风险控制措施

1.督促借款人进行整改，积极催收到期贷款。银行一旦发现贷款出现问题或者风险，就应立即着手盘查，查明原因，采取相应的措施。借款人在经营管理上的确存在问题，但问题并不严重，就应该加强与借款人的沟通与联系，督促其调整经营策略，改善财务状况。如问题严重。应及时向贷款主管部门反应情况，必要时再向上级汇报。改进管理措施，做出改整计划。对于已经到期的到期而不能偿还的贷款，银行要敦促借款人尽快归还贷款；如果借款人仍然未还本付息，或是以种种理由拖延还款，银行应主动派人上门催收，必要时，可以从借款人的账户上扣收贷款。

2.签订贷款处理协议。（1）贷款展期。银行贷款展期是某笔贷款到期后，客户因为资金周转等原因无法立即偿还，向银行提出申请后，经过银行审核同意给予期限上宽延。对于那些确实因客观原因而使借款人不能按期偿还的贷款，银行可以适当延长还款期限，办理贷款展期。（2）追加新贷款。有些贷款不能按时偿还的原因是由于借款人缺少关键设备，使生产经营规模难以扩大，或是产品质量不稳定，或是由于生产经营资金或项目投资资金不足，从而不能形成生产能力，或是不能及时生产出产品而造成的。对于这种情况，银行应在充分论证，确认清楚能够获得较好经济效益的大前提下，适当追加新的贷款来帮助借款人解决燃眉之急，从而实现和扩大经营收入中收回新旧贷款。（3）追加或调换担保。当银行发现贷款风险明显时增大时，或是监控人员提供的担保已经不足以保证贷款本息的安全或者补偿可能发生的贷款损失时，银行应及时要求借款人提供新的担保或者调换原有的担保，来增加对贷款本息的保障程度。（4）对借款人的经营活

动做出限制性规定。如果借款人不能及时归还贷款，为了保证贷款债权的安全，在银行认为有必要的时候，可以通过贷款处理协议对借款人的经营活动做出限制性的规定。（5）银行参与借款人的经营管理。对于那些因经营管理不善而导致贷款风险出现或增大的借款人，银行可以在贷款处理协议中要求同意银行派人参加借款人的董事会或高级经管层，参与借款人重大决策的确定，要求派员监督或管理贷入资金的流动。

3.落实贷款债权，防止借款人逃、废银行贷款。（1）借款人实行承包、租赁经营的，银行应督促承包方或出租房与合同房在合同中明确各自的还贷责任，并办理相应的抵押、担保手续。（2）借款人实行兼并时，被兼并方所欠贷款本息由兼并企业承担；实行合并的借款人的原有债务，由合并后产生的新经济主体承担。（3）借款人实行股份制改造时，贷款银行要参与资产评估，核实资产负债，不准用银行贷款入股。（4）对借款人发生分立的，应要求其在分立前清偿贷款债务或提供相应的担保。（5）银行有权要求参与处于“疾病”、破产或股份制改造等过程中的债务重组，要求借款人落实贷款还本付息事宜。（6）对于合作的借款人，银行应要求其继续承担此前的贷款归还责任，并要求期间所得收益优先归还贷款。（7）借款人的财产被有偿转让时，转让收入要按法定程序和比例清偿贷款债务。（8）借款人决定解散时，要先清偿贷款债务，并经有关部门批准。（9）借款人申请破产时，银行要及时向法院申报债权，并会同有关部门对借款人的资产和负债进行全面清理。

4.运用法律手段，强制清收贷款本息。当借款人不能按期归还贷款，经银行多方努力后依然不能收回时，银行就可以使用法律手段来清偿贷款。

5.呆账冲销。经过努力，最终依然无法收回的贷款应列入呆账，由计提的贷款呆账准备金冲销。这是通常的做法。特殊情况下，可以争取政府的支持，出台专门的政策予以冲销。

6.资产证券化和贷款出售。近年来，管理信用风险的方法是资产证券化和贷款出售。资产证券化是将有信用风险的债券或贷款的金融资产组成一个资产池并将其出售给其他金融机构或投资者。资产证券化和贷款出售均为信用风险管理的有效工具。7.信用衍生品。是一种金融合约，提供与信用有关的损失保险。对于商业银行来说，信用衍生品是贷款出售及资产证券化之后的新的管理信用风险的工具。

五、操作风险管理

（一）操作风险识别

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损失的风险。

1.人员因素涵盖了所有与银行内部人员有关的事件引起的操作风险，具体包括操作失误、违法行为、越权行为、违反用工法、关键人员流失和劳动力中断六种情况。流程因素引起的操作风险是指由于商业银行业务流程设计不合理或流程没有被严格执行而造成损失的风险。

2.系统因素引起操作风险的情况可以分为系统失灵或瘫痪、系统本身的漏洞以及客户信息安全性。

3.外部事件引起银行损失的范围非常广泛，包括外部欺诈、外部突发事件和外部经营环境的不利变化。

（二）操作风险评估

操作风险量化的方式常用的有三种：基本指标法、标准法和高级计量法。1.基本指标法也称单一指标法，它不区分金融机构的经营范围、种类、规模和业务的类型。

2.标准法又称多指标法，它是基本指标法的一种改进。监督当局对八类业务收入的操作风险的资本要求制度了不同的乘数，然后每类业务也用前三年总收入平均数乘以该乘数，由此得出不同类业务操作风险的资本要求。

3.操作风险评估的高级衡量法又可以分为内部衡量法、损失分布法和极值理论模型。

（三）各业务线操作风险点与风险控制

1.参照巴塞尔委员会商业银行业务线划分标准，从我国的实际情况出发，我们从存款与柜台业务、授信业务、资金业务、中间业务、会计业务等主要业务分析操作风险点和风险控制的措施。

（四）操作风险的报告与监控

1.商业银行的各业务单位、职能部门、操作风险管理部门和内部审计等相关机构应该定期向高级管理层呈送报告。操作风险报告的内容大致包括：内部财务、操作、合规性数据以及有关决策的事件和情况的外部市场信息等。提交给高级管理层的风险报告中首先要列明经评估后的风险状况、损失事件、关键指标、成因与对策和资本金水平等方面。

2.除监测操作损失事件外，金融机构应该明确适当的指标，以便为将来损失增大的风险提供早期预警。常用的关键风险指标主要有：人员在当前部门的从业年限、员工人均培训费用、客户投诉占比、失败交易数量占比、交易结果和财务核算间的差异、前后台交易不匹配占比、系统故障时间、系统数量、反洗钱警报占比等。

六、结束语

本文从商业银行角度出发，对商业银行信用风险进行研究。通过现有的信用风险管理存在的问题及原因进行分析，并结合学者、教授的理论观点，解决商业银行现有的信用危机，根据商业银行的特点降低商业银行的信用风险，建立风险管理数据库，完善信用风险内部评级系统，实现商业银行的发展。

参考文献：

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[13]时辉虹、万辉；当前我国商业银行面临的主要操作风险及对策.研究金融论坛.2005