营业税习题_营业税习题及答案

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营业税习题

1、某运输公司当月取得运营收入400万元，其中110万元业务分给其他单位运输，支付分运费110万元，收取手续费10万元。另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，另有幼儿园收入10万元。求营业税。

2、3月，甲房地产公司收取政府性基金1000万元，采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，同时支付了违约金400万元，余款在以后两个月内结清。求营业税额。

3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人旅游费2000元，旅游费收取时打九折，折扣额另开发票，同时每人收取交通补贴200元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。求营业税。

4、某建筑工程公司当月收集资费50万元，收取建设基金50万元，收取子公司返还利润100万元，取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收入2万元，转让一项无形资产取得收入10万元，另有养老院收入20万元。求营业税额。

5、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入30万元，支付转贷业务借款利息22万元，收取延期付款利息20万元，收取罚息10万元，收滞纳金10万元，另有所属托儿所收入10万元。求营业税额。

6、某建材商店当月购进商品20万元，销售商品收入33万元，装修业务收入6万元，租赁业务收入3万元，收取租赁物损坏赔偿金1万元，收取进场费1万元，广告促销费1万元，上架费1万元，展示费1万元，分别核算。求营业税。

7、某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，将一幢价值500万元房屋赠送A公司，房屋所有权证还没有办好。计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。

8、某宾馆6月份营业收入：客房收入50万元；餐饮收入40万元；歌舞厅收入30万元；写字间出租收入35万元；出租车营运收入20万元；附设商场商品销售收入25万元（不含税），收取餐饮奖励费10万元，分别核算。求营业税额。

9、某集装箱运输企业5月业务：装箱收入25万元；集装箱运输收入135万元；集装箱堆存收入7万元；集装箱租赁收入2万元；集装箱修理、修配收入3万元，收取运输基金10万元，收取运输违约金1万元，分别核算。求营业税额。

10、某旅行社于5月份业务：(1)组织旅游团到西安旅游，旅游费用20万元，旅游费收取时打八折，旅游费与折扣额在同一张发票上注明，其中替旅游者支付给其他单位房费、餐费、交通费、门票费共计12万元。(2)组织旅游团到境外某国旅游，到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转付接团旅游公司旅游费30万元。求营业税额。

11、某保险公司2011年1月1日储金余额为1000万元，1日31日储金余额为3000万元。人民币一年期存款利率为2．75％。另收取初保被保险人保险费100万元。收取无赔偿奖励业务投保人保费50万元。收取2年期到期返还本利的普通人寿保险、养老年金保险、健康保险保费收入100万元，取得追偿款10万元，取得摊回分保费用20万元。营业税。

12、某建材商店当月业务：（1）出租装修工具营业成本12000元，成本利润率20%；（2）承揽装修及地板安装业务工程成本87000元，成本利润率10%；分别核算；（3）客户自行采购材料价款2000元，安装设备5000元；（4）学生勤工俭学提供劳务取得收入1000元；（5）个人转让著作权收入7000元；（6）转让分店产权收入10万元。求营业税额。

13、某商业银行某季业务：（1）取得贷款业务利息收入600万元；支付存款利息200万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得基金卖出价1200万元，卖出费用2万元，卖出税金3万元，基金买入价为1000万元，买入费用1万元，买入税金2万元。（4）取得金融服务手续费15万元。（5）吸收居民存款500万元。（6）购入金融商品100万元。（7）金融机构往来业务200万元。（8）金融机构出纳长款收入100万元。求营业税。

14、某旅游公司8月业务：旅游景点门票收入650万元；景区索道、游船客运收入380万元；民俗文化村项目表演收入120万元；以景区内价值2000万元房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），每月收取20万元固定收入；与乙企业签订协议，准予其生产旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，购税控收款机取得普通发票价款2340元。求营业税税额。

15、某从事人力资源中介服务公司当月业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。(3)提供会议服务取得收入30万元。(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。(7)购税控收款机增值税额4000元。求：营业税。

16、某娱乐公司：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆收入120万元；

（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）餐饮收入600万元；（5）将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；（6）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；（7）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。（8）取得垃圾处置费1万元。求：（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加。1