小型微利企业所得税年度纳税申报表填报指引_所得税纳税申报表填报

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2011年度小型微利企业所得税年度纳税申报表填报指引

更新日期：2012-05-09 来源：广州市国家税务局 作者：所得税处

由于近期国税部门使用的综合征管软件对小型微利企业所得税年度申报相关功能进行了升级，自2012年4月21日起，小型微利企业办理2011年度所得税年度纳税申报按以下操作指引执行，已完成年度申报的企业暂不需调整：

一、3万元＜应纳税所得额≤30万元的小型微利企业

对年应纳税所得额高于3万元并且低于30万元（含30万元）的小型微利企业，按规定可享受减按20%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。

填列申报表时，将应纳税所得额与5%的乘积分别填入年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》34行“符合条件的小型微利企业”内及年度纳税申报表主表28行“减免所得税额”内。

二、应纳税所得额≤3万元的小型微利企业

对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，按规定可享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的税收优惠。

填列申报表时，将应纳税所得额与15%的乘积分别填入年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》34行“符合条件的小型微利企业”内及年度纳税申报表主表28行“减免所得税额”内。

三、注意事项

上述小型微利企业在进行年度纳税申报前必须先办妥减免税报备手续。年度纳税申报时减免税事项应按上述方法进行填报，否则将无法正常申报。