基建审计_审计基建
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基本建设财务审计中常见的问题
二、基本建设项目审计中常见的一些问题：
中央部署安排从2009年7月至2011年底两年半的《工程建设领域突出问题专项治理工作》。重点对以下八个方面进行排查治理：
1、工程建设项目决策是否依法合规，是否存在违规审批、擅自调整投资计划、未批先建、决策失误造成重大损失等问题；
2.土地使用权和矿业权管理是否规范，经营性用地和工业用地招标拍买挂牌出让制度是否落实，是否存在非法批地、低价出让土地以及违法违规审批和出让探矿权、采矿权等问题；
3.规划许可是否规范，程序是否合法，是否存在违规变更规划和改变土地用途等问题；
4.招标投标活动是否规范，是否存在规避招标、虚假招标、围标串标、评标不公、监管不力等问题；
5.工程建设实施和工程质量的管理是否严格，是否存在转包和违法分包、擅自改变项目建设规模和内容、施工监理不到位、工程质量低劣、安全生产领导责任制不落实等问题；
6.物资采购和资金管理是否规范，是否存在物资采购监管薄弱、违规使用资金以及工程严重超概算等问题；
7.工程建设项目信息是否公开透明，招标投标违法行为公告制度是否建立并得到落实；
8.有关投诉和举报是否得到及时受理，工程建设领域违纪违法案件是否得到严肃查处。
审计中发现的问题
（一）财务收支中的问题（22个）
1、未按规定缴纳印花税等税金XX万元。
2、未按项目单独建账、单独核算。
3、违规用“其他应收款”列收列支,用“其他应付款”支 付工程款。
4、违反规定出借资金XX万元，并导致损失XX万元。
5、挤占挪用项目资金XX万元。
6、无计量清单（或无依据）支付工程款XX万元。
7、违规预付工程款XX万元。
8、违规支付工程款XX万元（或工程款支付手续不合规，支
付合同工程外的款项，直接支付给挂靠单位）。
9、未按规定足额预留工程保留金XX万元（如15－20%审计准备金）。
10、未按规定取得工程发票（或发票不符合要求：税务代开、钢材水泥发票顶工程发票、虚假发票），涉及金额XX万元，导致偷税XX万元。
11、罚款XX万元未冲减成本，长期挂账，其中XX万元发放奖金等。（未按合同罚款）
12、建设单位管理费超概算XX万元。
13、未经有关部门批准擅自收费XX万元（如标书等）。
14、购买设备XX万元未进行政府采购。
15、建设项目资金XX万元来源不符合有关规定。
16、虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金。
17、工程未进行验收就返还保函XX万元。
（二）工程造价中的问题（3个）
18、多计工程造价XX万元。
19、多付勘察设计费XX万元。
20、多计项目监理费XX万元。
（三）工程质量中的问题（3个）
21、项目质量未达到合同约定的标准。
22、项目质量不合格，造成损失XX万元。
23、部分质量不合格，未进行返工补救。
（四）工程管理中的问题（22个）
24、不懂基建的人员进行管理（包括不懂基建财务人员进行核算）
25、未进行招标投标合同金额XX万元。购臵设备未进行政府采购。
26、未按规定进行评标、定标，使得不应中标单位中标。
27、低价中标后，违反规定，随意变更单价，或追加工作量。
28、施工单位现场人员（施工、监理）与投标书中的人员不符。
29、未按规定进行交竣工验收。
30、交竣工验收后，现场纠正补做的问题没有完成。
31、擅自变更设计，或上级未及时批复设计变更，影响工程造价的审核。
32、工程资料严重缺失，真实性无法认定。
33、违规委托无资质的设计、监理单位。
34、未经批准擅自变更建设计划（扩大投资超概算、改变项目）
35、未按合同工期施工，工期严重滞后，并且未按合同约定进行赔偿损失和罚款XX万元。
36、由于设计的责任，造成大量变更和损失XX万元。
37、未及时编制竣工决算，未经审计就进行竣工验收。或未及时组织竣工验收，资产无法移交。
38、重复计算监理设施费XX万元。
39、无资质施工队挂靠施工单位承揽工程（转包）
40、不严格履行合同，且肢解工程进行分包XX万元。
41、少交、未交各类保证金、保函XX万元。或收取空头支票作为保证金。
42、违反规定提前退还施工单位履约保函和履约保证金。
43、对中介机构的审计报告进行核查。
44、征地中违反土地法规的问题。
45、工程项目违反环境法规的问题。
四、搞好单位财务收支与管 理工作的建议
１、要切实增强自觉遵守财经法规的意识。
2、要防止个别领导存在的问题：一是不熟悉财务，二是不看财务，三是不看数据，四是不重视财务。财务人员要给领导当好参谋。
3、要重视审计工作，是防范财务风险，提高资金使用效益的重要方面。
4、建章立制，管理好二、三级单位。
5、严格执行各项财经法规，促进财务和审计工作上一个新的台阶。
基建财务决算审计资料清单
一、财务资料：
1、基建竣工财务决算报表（包括建设项目概况表、财务 决算表、交付资产总表及明细表、待摊投资明细表）；
2、工程项目全套会计账本、会计凭证及其它会计资料；
3、项目资金拨款明细表，拨款单、进账单复印件、支付工
程款、设备采购款明细表，设备购置发票复印件；设备购置资金收支明细表，收支凭证；基建期间银行对账单复印件；
4、期末银行存款余额对账单，应收款、应付款明细表
二、基础资料
一、工程决算
1、基建单位事业单位法人证书、组织代码证
2、建设项目立项申请、可行性分析报告及批准文件、工程施工图、竣工图、工程量计算资料。工程造价预（决）算书，超预算批准资料，工程概算批复文件复印件（如需经财政评审的，需提供财评资料），工程造价审计报告；
3、开工许可证、土地使用权证复印件；
4、工程招投标文件复印件，中标通知书；
5、工程中标单位资质，企业法人营业执照，组织代码证。
5、工程勘察、设计、监理、中介审计等委托合同复印件；
6、建筑、装饰工程承包合同复印件；
7、工程结算审核确认表；
8、工程竣工验收文件。
9、工程竣工决算书。
二、设备购置
1、项目设备购置计划书、预算书；
2、项目设备购置立项申请、批复；
3、购置如需要财政评审，提供财政评审资料；
4、设备购置采购招投标相关资料，中标单位的基本资料；
5、购置设备验收入账资料；
