《税法》综合练习题之二_税法练习题及答案
《税法》综合练习题之二由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税法练习题及答案”。
《税法》综合练习题之二
《税法》综合练习题之二
一、单项选择题（共25小题，每题1分，每题1个答案。请填入答题卡中，否则答案无效。）
1.生产型增值税的特点是（）
A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
2.下列经营业务中，征收消费税的有（）
A.橡胶制品厂生产销售的农用拖拉机专用轮胎B.白酒批发公司销售的白酒
C.汽车加油站销售的汽油D.啤酒厂销售的啤酒
3.纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）
A.税务部门给予退税B.不再给予抵扣
C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣
4.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为540万元。已知关税税率为60%，消费税税为10%。该企业应纳的消费税是（）万元。（）
A.54B.96C.86.4D.960
5.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）
A.发出货物的当天B.收到货款的当天
C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任意时间
6.下列行为中不应缴纳营业税的有（）
A.发生在境内的应税劳务B.在境内组织旅客出境旅游
C.销售境内的不动产D.境内保险机构为出口货物提供的保险
7.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按（）征税。（）
A.服务业B.货物和服务业分别C.娱乐业D.服务业和娱乐业分别
8.我国确定纳税人的采用的原则是（）
A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则
9.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）A权利主体B.税收法律事实C.权利客体D.税收法律关系内容
10.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）
A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元
11.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金
12.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者 收取现金700元（含增值税），该笔业务的销项税额为（）元。（）
A.51B.145.29C.170D.68
13.某商店（增值税小规模纳税人）5月中旬购进童装150套，“六一”儿童节之前一每套 98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）元。（）
A.565.38B.588C.832.08D.482.16
14.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）
A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税。
C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税。
D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。
15.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）
A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税对同一消费品课征一次D.消费税实行的是差别比例税率
16.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。（）
A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局
17.下列免征消费税的货物是（）
A.子午线轮胎B.翻新轮胎
C.用小汽车改装的急救车D.痱子粉、爽身粉
18.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用增值税税率
19.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是（）
A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税
20.下列不征营业税的收入是（）
A.福利彩票机构发行彩票的收入B.个人出租居住用房的收入
C.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入
D.高等学校利用学校公寓为社会服务取得的收入
21.下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）
A.企业债券利息收入B.企业之间借款的利息收入
C.国债利息收入D.银行存款利息收入
22.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
23.下列各项中，不符合有关金融业税收政策的有（）
A.金融业一律按季申报营业税
B.金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税
C.金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务，暂不征收营业税
D.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
24.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。（）
A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地
25.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）
A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
B.运抵我国境内起卸前的保险费
C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
D.该货物在境外开发、设计等相关服务的费用
二、多项选择题（共10小题，每题2分，每题有2－4个答案，请答题者在答案确定后填
写在答题卡中，否则答案无效。）
1.以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（）
A.税收基本法B.税收实体法C.税收征管法D.税收程序法
2.消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（）
A.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税税款
B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款（不包括委托
个体经营者）
D.纳税人直接销售应税消费品的，一律不得向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
3.营业税的扣缴义务人有（）
A.受托发放贷款的金融机构
B.建筑业实行分包转包的总承包人
C.歌剧院演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税
D.境外单位在境内发生应税劳务，境内代理人或受让人为代扣代缴义务人
4.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）
A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人
5.我国关税计征办法包括（）
A.从价关税B.从量关税C.复合关税D.滑准关税
6.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价、货物运抵中国关境内输入地起卸前的（）等费用。（）
A.包装B.其他劳务C.保险D.运输
7.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）
可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额
C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额
D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
8.下列流转环节能够成为消费税不同应税产品的纳税环节的有()
A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节
9.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的（）
A.白酒B.啤酒C.黄酒D.米酒
10.下列经营业务中，应征收消费税的是（）
A.大型超市零售的卷烟B.日化厂将自产化妆品用于广告样品
C.汽车厂将自产小客车用于投资D.日化厂将高档护肤护发品用于促销赠送
三、判断题（每题1分，在括号中打上“√”、“×”，答案填入答题卡中，否则无效。）
1.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。（）
2.委托加工应税消费品的组成计税价格公式中的加工费，是指受托方加工应税消费品向委托
方收取的全部费用，但不包括代垫辅助材料的实际成本。（）
3.工业企业从商业企业购进两轮摩托车，改装成三轮摩托车出售，征消费税时，允许扣除两
轮摩托车已纳过的消费税。（）
4.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按
折扣后销售额征收增值税。（）
5.税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。（）
6.以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所，不按“文化体育业”征税。（）
7．出口货物以海关审定的成交价格作为基础的离岸价格作为关税的完税价格。（）
8.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售新旧货物的差价，全额计征增值税。（）
9．纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起10日内缴纳进口环节增值税。（）
10.纳税人委托加工应税消费税品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。（）
四、综合计算题（共45分，题目答案请答题者写在答题纸中，否则答案无效。）
1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本16万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额2.544万元（含增值税），并代收代缴了烟丝的消费税。(烟丝的消费税税率为30%)
要求：计算受托方代收代缴的消费税税额。
2.某房地产开发公司所属的施工队（非独立核算）2010年3月经营业务如下：
（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得收入2 700万元，其中工程成本970万元，成本利润率10%；
（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，结算工程价款为5 000万元；
（3）施工队承包某安装、装饰工程，工程价款1 400万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性施工材料25万元，另外，获建设单位奖励80万元。
要求：计算房地产开发公司及施工队当月应纳的营业税。
3.某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年2月发生如下经济业务：
（1）向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得普通发票，货物验收入库。
（2）销售一批货物价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。
（3）将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率10%。
（4）没收到期未归还的包装物的押金3.5 万元。
要求：请根据上述资料计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳税额。
4.某乡镇企业主要生产粮食白酒，2010年度生产经营情况为：
⑴取得产品销售收入总额1000万元（已扣除折扣销售20万元，销售额与折扣额在一张发票上）；
⑵应扣除产品销售成本540万元；
⑶发生产品销售费用80万元（广告费用10万元）、管理费用120万元。财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；
⑷应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；
⑸营业外支出14万元（其中含通过国家机关向山区某农村义务教育捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；
要求：请计算该乡镇企业2010年度应缴的企业所得税额。
