经济法基础案例分析资料题_经济法基础案例分析题

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一、劳动合同和社会保险法律制度

【资料1】

赵某2013年1月1日进入甲银行工作，担任司机，月工资为5000元；双方于2013年1 月10日正式签订了书面劳动合同。甲银行为精简编制，对内部辅助性岗位进行清理，与 赵某协商一致，自2014年6月1日解除劳动合同。

2014年8月1日，乙劳务服务中心将赵某派遣至甲银行，继续担任司机一职。2014年

11月1日，赵某驾车执行公务时与闯红灯的钱某的车辆发生碰撞，赵某受重伤住院治疗

3个月；交通管理部门事故责任认定，钱某对事故负全部责任。

已知：甲银行适用的基本养老保险费率为职工工资总额的20%、基本医疗保险费率为

6%、工伤保险费率为0.8%、生育保险费率为0.5%；甲银行所在地月最低工资标准为

2500元，职工月平均工资为4500元。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．有关2013年1月1日至2014年5月31日期间甲银行和赵某的关系，下列说法正确的 是(AC)。

A．甲银行与赵某自2013年1月1日建立劳动关系

B．甲银行应当自2013年1月10日起30日内为赵某办理社会保险登记

C．甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费共计1465元

D．甲银行每月应从赵某的工资中代为扣缴职工个人应负担的基本养老保险费、基本医疗 保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费

2．有关甲银行和赵某解除劳动合同的下列说法中，正确的是(C)。

A．由于清理内部辅助性岗位是劳动合同解除的合法事由，甲银行无须向赵某支付经济补 偿金

B．由于赵某同意解除劳动合同，甲银行无须向赵某支付经济补偿金

C．由于甲银行主动与赵某协商解除劳动合同，甲银行应当向赵某支付经济补偿金，数额 为7500元1.5*5000=7500

D．由于甲银行通过劳务派遣再次使用赵某担任司机，甲银行无须向赵某支付经济补偿金

3．有关2014年8月1日起甲银行和赵某的关系，下列说法不正确的是(AD)。

A．甲银行应当与赵某订立2年以上固定期限劳动合同

B．赵某享有与甲银行的其他劳动者同工同酬的权利

C．甲银行应当为赵某提供相应的劳动保护

D．赵某此次在甲银行担任司机的时间不得超过6个月辅助性工作不受限

4．有关赵某因公车祸致伤的下列说法中，正确的是(ACD)。

A．赵某所受伤害应当认定为工伤

B．赵某住院治疗期间，可以享受医疗期的有关待遇因患病非工伤才是医疗期待遇

C．赵某住院治疗期间，可以享受停工留薪期的有关待遇

D．如果钱某不支付赵某的医疗费用，工伤保险基金应当先行支付

1．【答案】AC 【解析】(1)选项A：用人单位自用工之日（2013年1月1日）起即与劳动者建立劳动 关系；(2)选项B：用人单位应当自用工之日（2013年1月1日）起30日内为其职工向 社会保险经办机构申请办理社会保险登记；(3)选项C：城镇企业事业单位按照本单位 工资总额的2%缴纳失业保险费，甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费= 5000×

(20% +6% +2%+0.8% +0.5%)=1465（元）；(4)选项D：职工个人不需负担工伤 保险费和生育保险费。2．【答案】C 【解析】(1)选项A：清理内部辅助性岗位并非用人单位解除劳动合同的法定事由，甲银

行只有与赵某协商一致方可解除劳动合同；(2)选项B：由用人单位提出并与劳动者协

商一致解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金；

(3)选项C:赵某在甲银行的工作年限为1年零5个月，由于工作年限不满6个月的，应向劳动者支付半年工资标准的经济补偿，甲银行应当向赵某支付的经济补偿金= 5000×1.5=7500（元）；

(4)选项D：与赵某解除劳动合同和通过劳务派遣继续使用赵某，是两个不同的法律关 系，应当区分对待。3．【答案】AD 【解析】(1)选项A：2014年8月1日起，甲银行仅为用工单位，乙劳务服务中心为用 人单位，应当由乙劳务服务中心与赵某签订2年以上固定期限劳动合同；(2)选项B： 被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利；(3)选项C：用工单位应当执 行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护；(4)选项D：可以采用劳务派遣用 工形式的工作岗位包括临时性（不超过6个月）、辅助性和替代性工作岗位；在本题中，司机属于甲银行辅助性岗位（而非临时性岗位），可以采用劳务派遣用工，且不受6个月 的限制。4．【答案】ACD 【解析】(1)选项A：赵某属于在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害，应 当认定为工伤。(2)选项BC：赵某系“因工”致伤，享受停工留薪期有关待遇；如果赵 某“因患病或非因工负伤”停止工作，可以享受医疗期待遇。(3)选项D：由于第三人 的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工伤保险基金 先行支付；工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿。

【资料2】

2004年7月1日，王某在某招聘会上与甲公司达成口头聘用意向；2004年7月10日，王某接到甲公司的聘用通知；2004年7月15日，王某正式到甲公司上班、担任司机，但双方一直到2009年7月15日才签订了书面劳动合同，并约定劳动合同期限为5年，自2009年7月15日起算。

2014年7月，王某向甲公司提出订立无固定期限劳动合同，甲公司与其协商后，双方达 成协议：甲公司向王某一次性支付补偿金8万元，王某同意双方不再续订劳动合同，由 甲公司安排王某与乙劳务派遣公司签订劳动合同，并由乙劳务派遣公司将王某派遣到甲 公司继续担任司机。

2014年7月14日，甲公司和王某签订了《劳动美系解除协议》，并支付了约定的补偿 金；同日，王某与乙劳务派遣公司签订《劳动合同》、甲公司与乙劳务派遣公司签订 《劳务派遣协议》。

2014年12月，王某以甲公司为被申请人申请劳动仲裁，要求甲公司支付自2014年8月 以来的工资、加班费、绩效工资并补缴社会保险费。已知，除资料交代的内容外，各方不存在其他特殊约定。要求：

根据上述资料，分折回答下列问题。

1．王某与甲公司的劳动关系建立时间为(C)。

A．2004年7月1日

B．2004年7月10日

C．2004年7月15日

D．2009年7月15日

2．有关2014年7月甲公司与王某之间是否应订立无固定期限劳动合同，下列说法正确的 是(ACD)。

A．王某有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同

B．王某要求订立无固定期限劳动合同，应当与甲公司协商一致

C．王某可以选择与甲公司订立固定期限劳动合同

D．王某有权选择不与甲公司续订劳动合同

3．王某申请劳动仲裁时提出的下列各项支付请求中，应当由甲公司负担的是(BC)。

A．支付2014年8月以来的应付工资

B．支付2014年8月以来的应付加班费

C．支付2014年8月以来的应付绩效工资

D．补缴2014年8月以来的社会保险费

4．有关王某提起的劳动仲裁，下列说法正确的是(AC)。

A．王某应以甲公司和乙劳务派遣公司为共同被申请人申请仲裁

B．王某只能向甲公司所在地劳动争议仲裁委员会申请仲裁

C．如果王某对仲裁裁决不服，有权自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起劳动诉讼

D．王某有权不申请劳动仲裁，直接向人民法院提起劳动诉讼

1．【答案】C 【解析】用人单位自用工之日（2004年7月15日）起即与劳动者建立劳动关系。

2．【答案】ACD 【解析】劳动者在该用人单位连续工作满10年的，劳动者提出或者同意续订劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同；在本题中：(1)王某在甲公司的工作年限已满10年，只要王某要求订立无固定期限劳动合同，甲公司就 应当与其订立无固定期限劳动合同，不存在双方协商的问题；(2)“应当订立”是对用 人单位提出的要求，劳动者本人完全可以选择不续订合同或者要求订立固定期限劳动 合同。

3。【答案】BC 【解析】劳务派遣关系建立后，劳动关系存在于王某和乙劳务派遣公司之间，乙劳务派遣 公司是用人单位，甲公司是用工单位。(1)选项AD：乙劳务派遣公司作为用人单位应当 按月向王某支付报酬并为其缴纳各项社会保险费；(2)选项BC：支付加班费、绩效奖 金，提供与工作岗位相关的福利待遇，是用工单位（甲公司）应当履行的义务。

4．【答案】AC 【解析】(1)选项A：劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单 位和用工单位为共同当事人；(2)选项B：劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所 在地的劳动争议仲裁委员会管辖，如果甲公司和乙劳务派遣公司并不在同一地，王某完 全可以选择向乙劳务派遣公司所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁；(3)选项CD：在 我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序，劳动者对劳动争议 仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼。

【资料3】

2016年4月12日，张某成功应聘到甲公司从事出纳工作，工资为3000元/月，当地最低工资标准为2800元/月。4月20日张某与甲公司签订书面劳动合同，期限为5年。甲公司依法为张某缴纳了社会保险和公积金。后张某在工作时因疏忽大意收错款项，导致部分财产无法追回，给公司造成损失1万元，经张某与甲公司协商后，该部分损失从张某每月工资中扣除。要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

1.甲公司与张某签订的劳动合同中，应当约定（AD）条款。A.劳动合同期限B.服务期

C.试用期D.工作时间和休息休假

2.下列选项所述内容中，属于计算最低工资标准时应当扣除的内容是（ABCD）。A.延长工作时间的工资报酬B.用人单位支付的伙食补贴

C.劳动者在井下工作给予的津贴D.用人单位支付的保险福利待遇

3.张某每月缴纳的基本养老保险金额为（B）。A.60元B.240元C.450元D.600元

4.甲公司每月可从张某工资中最多扣除（C）弥补损失。A.1000元B.600元C.200元D.100元

(1).【答案】 A, D 【解析】 选项BC属于劳动合同的约定条款，不属于法定条款。【知识点】 劳动合同主要内容总述

(2).【答案】 A, B, C, D 【解析】

最低工资不包括延长工作时间的工资报酬，以货币形式支付的住房和用人单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇。

【知识点】 劳动合同主要内容总述

(3).【答案】 B 【解析】 按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的8%（3000×8%=240）缴费，记入个人账户。【知识点】 职工基本医疗保险

(4).【答案】 C 【解析】 因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，3000-（3000×20%）=2400（元）＜2800（元）。故最多可以扣除3000-2800=200（元）。

【资料4】

2015年1月，甲煤矿招聘采煤工人15人，要求招聘的每位工人提供2000元保证金并开具了相关收据，王某是甲煤矿本次招聘的工人之一，于1月15日正式上岗。3月份，因人事部一直未通知签订劳动合同，王某向人事部询问得知，由于试用期为3个月，试用合格后方可签订书面劳动合同。经过王某的努力，甲煤矿于4月份与其签订了书面劳动合同，约定王某的月工资为1万元，社会保险费的缴费基数为3000元；劳动合同期限为5年，如果王某提前解除劳动合同应当向甲煤矿支付违约金3万元。

8月份的某日，王某和往常一样下班后前往职工浴室洗澡，不慎摔伤，遂向当地劳动行政部门提出了工伤认定申请，被告知甲煤矿未缴纳工伤保险费。要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.有关甲煤矿2015年1月招聘采煤工人收取保证金的行为，下列说法正确的是（B）。A.甲煤矿收取保证金时开具了相关收据，其行为合法 B.劳动行政部门有权责令甲煤矿限期将保证金退还工人 C.劳动行政部门有权对甲煤矿处以最高2000元的罚款 D.缴纳保证金的工人有权要求甲煤矿支付违约金

2.有关甲煤矿4月份与王某签订书面劳动合同的行为，下列说法正确的是（C）。A.甲煤矿及时与王某补订了书面劳动合同，无须支付双倍工资 B.甲煤矿应当自1月15日起向王某支付双倍工资 C.甲煤矿应当自2月15日起向王某支付双倍工资

D.由于甲煤矿迟延签订书面劳动合同，应视为其与王某自2月15日起订立了无固定期限劳动合同

3.甲煤矿与王某在劳动合同中约定的下列的内容中，符合劳动合同和社会保险法律制度的是（AB）。

A.劳动合同期限5年自由约定 B.试用期3个月

C.社会保险费的缴费基数为3000元 D.提前解除劳动合同违约金3万元

4.有关王某在洗澡时不慎摔伤的下列说法中，正确的是（BD）。A.由于发生在下班后，王某所受伤害不应认定为工伤

B.由于采煤工人下班后洗澡属于与工作有关的收尾性工作，且发生于职工浴室，应当认定为工伤（工作前后，预备性和收尾性）

C.由于甲煤矿未缴纳工伤保险费，即使认定工伤，王某也无法享受任何工伤保险待遇

D.只要认定工伤，王某即可享受工伤保险待遇，由用人单位支付；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还

(1).【答案】 B 【解析】

（1）选项A：用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（2）选项BCD：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款（本题对甲煤矿的罚款总额最高额=2000×15=30000元）；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

【知识点】 其他

(2).【答案】 C 【解析】

（1）选项A：补订书面劳动合同时已经超过用工之日起1个月，甲煤矿应当依法支付双倍工资；（2）选项BC：双倍工资支付起点应为用工之日起满1个月的次日，本案为2015年2月15日；（3）选项D：由于补订书面劳动合同的时间未超过用工之日起1年，不视为订立无固定期限劳动合同。

【知识点】 其他

(3).【答案】 A, B 【解析】

（1）选项A：劳动合同期限由劳动者和用人单位自由约定；（2）选项B：劳动合同期限在3年以上的，约定的试用期不得超过6个月；（3）选项C：职工基本社会保险的缴费基数是法定的，并非由用人单位和劳动者自由约定；（4）选项D：用人单位与劳动者不得约定除服务期和竞业限制违约金以外的其他违约金。

【知识点】 其他

(4).【答案】 B, D 【解析】

（1）选项AB：工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤。（2）选项CD：职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故，由用人单位支付工伤保险待遇；用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还；用人单位不能偿还的，社会保险经办机构可以追偿。

【知识点】 其他

二、支付结算法律制度

【材料1】

2014年，甲公司发生了如T事项：

(1)2014年7月1日，为支付A企业货款，向A企业签发了一张金额为100万元的转账支票；A企业于2014年7月5日，持票向付款银行提示付款，付款银行以甲公司账户内资金不足100万元为由拒绝付款。

(2)2014年8月1日，为支付B企业货款，向B企业签发了一张出票后1个月付款的银 行承兑汇票，票面金额200万元；甲公司向乙银行申请承兑，应乙银行要求存人保证金

80万元，乙银行承兑了该汇票；2014年9月5日，B企业向乙银行提示付款，乙银行以甲公司未按期足额存入其余120万元为由拒绝付款。

(3)2014年9月1日，为支付C企业贷款，向丙银行申请开立国内信用证，金额为500 万元，C企业为受益人；丙银行向甲公司收取120万元的保证金后，开立了国内信用证，有效期6个月；2014年10月15日，C企业向丁银行请求议付。

(4)2014年10月1日，甲公司财务室被盗，财务人员清点财物时发现，除现金外有4 种票据被盗，分别为：转账支票、未承兑的商业汇票、填明“现金”字样的银行本票、未填明“现金”字样的银行汇票。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．针对要点(1)，下列说法不正确的是(A)。

A．A企业提示付款时已经超过了法定的付款提示期限（出票日10内）

B．付款银行有权以甲公司账户资金不足为由拒绝付款

C．A企业除了追索票款外，还可以要求甲公司支付2万元的赔偿金

D．中国人民银行可以对甲公司处以5万元的罚款 2．针对要点(2)．下列说法正确的是(D)。

A．B企业提示付款时已经超过了法定的付款提示期限2014-9-1B．乙银行有权以甲公司账户资金不足为由拒绝付款未到期

C．乙银行应当向B企业支付票款，但就垫付的120万元票款，有权按每天0.3%。计收 利息

D．乙银行应当向B企业支付票款，但就垫付的120万元票款，有权按每天0.5‰计收 利息

3．针对要点(3)，下列说法不正确的是(A)。

A．丙银行向甲公司收取保证金的数额超过了法定最高限额

B．丁银行应当为丙银行在信用证上指定的C企业开户行

C．丁银行议付后，有权通过委托收款将单据寄丙银行索偿资金

D．如果到期不获付款，丁银行可以从C企业账户收取议付金额

4．针对要点(4)，甲公司财务室被盗的票据中，可以申请挂失止付的是(AC)。

A．转账支票

B．未承兑的商业汇票

C．填明“现金”字样的银行本票

D．未填明“现金”字样的银行汇票

1．【答案】A 【解析】(1)选项A:支票应当自出票日起10日内提示付款，A企业在7月11日前提示 付款即可；(2)选项B:出票人在付款人处的存款“足以”支付支票金额时，付款人应 当在见票当日足额付款；(3)选项CD:单位或个人签发空头支票，不以骗取钱物为目的 的，由中国人民银行处以票面金额（100万元）5%但不低于1000元的罚款，持票人有 权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

2．【答案】D 【解析】(1)选项A:出票后定期付款的商业汇票，应当自到期日起10日内提示付款，B 企业在9月11日前提示付款即可；(2)选项BCD:银行承兑汇票的出票人予汇票到期日 3。【答案】A 【解析】(1)选项A:开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取“不低于” 开证金额20%的保证金；(2)选项B：议付行必须是开证行指定的受益人开户行；(3)选项C:议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金；(4)选项D:议付

行议付信用证后，对受益人具有追索权，到期不获付款时，议付行可从受益人账户收取 议付金额。

4．【答案】.AC 【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失才可进行挂失止付，具体包括：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；(4)填明“现金”字样的银行本票。

【材料2】

甲食品厂向乙面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。2014年3月8日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。

3月20日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇 票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉

厂12万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。

3月27日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4月2日，丙机械厂持票向A银行提示付款。A银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（）。

A．甲食品厂

B．乙面粉厂

C．丙机械厂

D．A银行 2．该汇票未记载保证日期，保证日期是（）。

A．3月8日

B．3月20日

C．3月27日

D．4月2日 3．下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是（）。

A．出票日期

B．票据金额

C．收款人名称

D．付款人名称 4．下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是（）。

A．甲食品厂

B．乙面粉厂

C．丁养鸡场

D．A银行

1．【答案】A 【解析】未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出 票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。

2．【答案】A 【解析】未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期3月8日为保证 日期。

3．【答案】ABCD 【解析】签发商业汇票时必须记载的事项：(1)表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇 票”）的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)收款 人名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。

4。【答案】ABC 【解析】(1)出票人（甲食品厂）、背书人（乙面粉厂）、承兑人和保证人（丁养鸡场）对持票人承担连带贵任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；(2)见票即付的汇票，无需承兑，A银行并非承兑人，当A 银行拒绝付款后，不能对其行使追索权。【材料3】

A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，甲银行作为

承兑人在汇票上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的 租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现后，在被背书人栏内记载了 自己的名称，然后将其背书转让给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用 于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”E公司随后又将汇票背 书转让给F公司，用于偿付货款；G公司作力E公司的保证人在汇票上签章并记载了 “保证”字样。

汇票到期后，持票人F公司在规定期限内向甲银行提示付款，甲银行以A公司未在该行 存人足额资金为由拒绝付款。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是(BD)。

A．该汇票的付款人是出票人A公司

B．该汇票的付款人是承兑人甲银行

C．甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法符合法律规定

D．甲银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款的做法不符合法律规定

2．B公司将汇票背书转让给C公司时，未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司发现 后，在被背书人栏内记载了自己的名称。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确 的是(B)。

A．该背书无效

B．该背书有效

C．该背书可撤销

D．该背书经B公司追认后有效

3．D公司将汇票背书转让给E公司时，在票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”根据 票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是(D)。

A．该记载将导致票据无效

B．该记载将导致背书无效

C．背书有效，但是，如果工程验收不合格，E公司则不享有票据权利

D．背书有效，该记载不具有汇票上的效力

4．根据票据法律制度的规定，持票人F公司放拒绝付款后，有权向(ABCD)行使追索权。

A．出票人A公司

B．承兑人甲银行

C．背书人B公司、C公司、D公司和E公司

D．保证人G公司

1．【答案】BD 【解析】(1)选项AB:商业汇票的付款人是承兑人（甲银行）；(2)选项CD:银行承兑

汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付 款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。2．【答案】B 【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

3．【答案】D 【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效 力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

4。【答案】ABCD 【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，持票人可以不按 照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

【材料4】

2014年9月1日，甲公司向A银行申请开立基本存款账户；2014年9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2014年9月5日，甲公司在B银行开立了一个一般存款账户；2014年9月10日，甲公司以自己为收款人签发了一张现金支票，并于次日向B银行提示付款，要求从其一般存款账户中提取现金30万元，B银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手续。2014年9月15日，因异地结算需要，甲公司拟在异地申请开立银行结算账户。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．有关甲公司向A银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是(BC)。

A．该账户属于核准类账户，甲公司应当直接向中国人民银行当地分支行提交开户申请

B．该账户属于核准类账户，由中国人民银行当地分支行核准并颁发开户许可证

C．该账户自2014年9月3日起3个工作日后，可以办理付款业务

D．该账户自2014年9月3日起5个工作日后，可以办理付款业务

2．有关甲公司向B银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是(C)。

A．甲公司申请开立一般存款账户应当取得中国人民银行当地分支行颁发的开户许可证

B．甲公司已经在A银行开立基本存款账户，应当在A银行申请开立一般存款账户

C．B银行为甲公司开立一般存款账户的，应当要求甲公司出具基本存款账户开户许可证

D．甲公司在B银行开立一般存款账户后，不得再向其他银行申请开立一般存款账户

3．有关B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误的是(ABD)。

A．支票出票人不得将自己填列为收款人，因此B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续

B．出票人为单位的，不得签发现金支票，因此B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续

C．一般存款账户不得提取现金，因此B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续

D．支票于出票日3个工作日后方可提示付款，因此B银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续

4．甲公司可以根据结算需要不同在异地开立银行结算账户，该异地银行结算账户的性质不得为(A)。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．专用存款账户

D．临时存款账户 1．【答案】BC 【解析】(1)选项AB:该账户属于核准类账户，甲公司应当向A银行提交申请及相关资 料，由A银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送 中国人民银行当地分支行，经其核准（颁发基本存款账户开户许可证）后办理开户手续。

(2)选项CD:存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使 用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当 地分支行的核准日期。

2．【答案】C 【解析】(1)选项A: 一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，由银行直接 办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；(2)选 项BC: 一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申请开立，申请开立时 应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和有关一 般存款账户用途的证明文件；(3)选项D: 一般存款账户的开立没有数量限制，甲公司 完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。

3．【答案】ABD 【解析】(1)选项A:出票人可以在支票上记载自己为收款人；(2)选项B：法律未禁止 单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人均为个人；(3)选项C: 一般存款账户可以办理现金缴存，佴不得办理现金支取；(4)选项D:支票的 提示付款期限自出票日起10日。

4．【答案】A 【解析】如果营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以在异地 开立基本存款账户，但仍然需要符合“一个单位只能开立一个基本存款账户”的规定。在本题中，甲公司已在A银行开立基本存款账户，不得再在异地开立第二个基本存款 账户。

【材料5】

三、增值税、消费税、营业税法律制度

【材料1】

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月生产销售A型手机，出厂不含增值税 单价为2800元／台，具体购销情况如下：

(1)向某商场销售1000台A型手机，支付运杂费4500元，收到一般纳税人开具的货物 运输业增值税专用发票上注明运费3000元；由于商场采购量大，该企业给子其10 %的 折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。

(2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元。

(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未收回的包装物押金

17550元。

(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额20400元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的 增值税专用发票。

(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。

已知：手机适用的增值税税率为17 010，交通运输业适用的税率为11%，纳税人取得的发 票均已通过认证并允许在当月抵扣，2014年12月末留抵的增值税税额为3000元。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．针对业务(1)，下列处理正确的是(BD)。

A．该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×17%=476000（元）

B．该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1-10%)×17%=

428400（元）

C．该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额= 4500×11%=495（元）

D．该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额= 3000×11%=330（元）

2．有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是(D)。

A．该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+17%)×17% =17435.9（元）

B．该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+4%)×4%÷2 =2307.69（元）

C．该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+3%)×3% =3495.15（元）

D．该企业就业务(2)应缴纳的增值税=120000÷(1+3%)×2% =2330.1（元）

3．有关业务(3)该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是(D)。

A．该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000 +17550)×17% =6383.5（元）

B．该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000 +17550)÷(1+17%)×17%=

5455.98（元）

C．该企业就业务(3)应计算的销项税额=20000÷(1+17%)×17%=2905.98（元）

D．该企业就业务(3)应计算的销项税额=17550÷(1+17%)×17% =2550（元）

4．有关该企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（B)。

A.4500×11% +20400 +90000 ÷（1+3%）×3%

B.3000×11% +20400 +90000 ÷（1+3%）×3%+3000

C.4500×11%+20400 +90000 ÷（1+3%）×3%+3000÷（1+17%）

D.3000×11% +20400 +90000÷（1+3%）×3%+3000÷（1+17%）+3000 1．【答案】BD 【解析】(1)选项AB: 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发 票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在 财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。(2)选项CD:纳税人支付销售运费，应按从运输服务提供方取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项 税额。

2．【答案】D 【解析】自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，依照简易办法按3%征收率减按2%征收增值税。

3．【答案】D 【解析】(1)包装物押金属于价外费用，是含增值税收入，在并入销售额征税时，需要 先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款，排除选项A；(2)纳税人为销售 非酒类产品而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内又未过 期的，不并人销售额征税，即在本题中，当期收取的手机包装物押金20000元不需要并 入销售额征税，排除选项BC；(3)因逾期未收回而不再退还的非酒类产品包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款，选项D正确。

4．【答案】B 【解析】(1)2014年12月末留抵的增值税税额3000元，在2015年1月可以继续抵扣，排除选项AC；(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进 项税额，排除选项CD。

【材料2】

中国电信集团某分公司是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务：

(1)向境内提供基础电信服务，取得不含税收入1200万元；向境内提供增值电信服务，取得不含税收入800万元；向境外单位提供增值电信服务，取得收入250万元；以积分 兑换形式赠送电信业务，给客户免费提供电信服务市场价格共计120万元。

(2)通过手机短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款服务，取得不含税收入 1272万元，其中支付给公益机构的捐款为1150万元。

(3)购进一批装饰材料用于营业厅装修；购进一批手机用于“顶存话费送手机”活动； 购进一批食用油，部分用于赠送续存宽带费用的客户，部分作为职工福利发放。

(4)将其拥有的A地块土地使用权转让给甲企业；将其拥有的B地块出租给乙企业使用； 将其拥有的C地块投资于丙企业，按照投资协议不共同承担投资风险，每年将分取固定的 红利；将其拥有的D地块投资于丁企业，参与丁企业的利润分配并承担投资风险。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．该分公司2015年1月发生的下列业务中，应当适用6%税率计算缴纳增值税的是（B)。

A．向境内提供基础电信服务

B．向境内提供增值电信服务

C．向境外单位提供增值电信服务

D．以积分兑换形式给客户免费提供电信服务

2．该分公司2015年1月通过手机短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款服务应 当确认的销售额为(C)万元。

A．1272

B．1150

C．122

D．0

3．该分公司2015年1月发生的下列业务中，应当视同销售货物，计算缴纳增值税的 是(BC)。

A．将购进的装饰材料用于营业厅装修

B．将购进的手机用于“预存话费送手机”活动

C．将购进的部分食用油用于赠送续存宽带费用的客户

D．将购进的部分食用油作为职工福利发放

4．该分公司2015年1月对其拥有的土地的所作的处置中，应当征收营业税的是(ABC)。

A．将A地块土地使用权转让给甲企业

B．将B地块出租给乙企业使用

C．将C地块投资于丙企业

D．将D地块投资于丁企业

1．【答案】B 【解析】(1)选项A:基础电信服务适用11%税率；(2)选项C：境内单位和个人向中 华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税；(3)选项D:以积分兑换形式赠 送的电信业服务，不征收增值税。

2．【答案】C 【解析】中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及 其成员单位通过手机短信公益特服号为名单列举的公益性机构接受捐款服务，以其取得 的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额（1272-1150=122万元）为销售额。

3．【答案】BC 【解析】(1)选项AD:购进货物用于非增值税应税项目（例如营业厅装修）、集体福利（例如作为职工福利）或者个人消费的，不视同销售货物，不征收增值税。(2)选项BC: 购进货物用于投资、分配或者无偿赠送的，视同销售货物，征收增值税。

4．【答案】ABC 【解析】(1)选项A:转让土地使用权按“转让无形资产”征收营业税。(2)选项B： 土地租赁按“服务业——租赁业”征收营业税。(3)选项C：以土地使用权投资，不承 担投资风险，按协议每年收取固定利润的，应按“服务业一租赁业”税目缴纳营业税。

(4)选项D:以土地使用权投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险 的行为，不征收营业税；在投资后转让其股权的，也不征收营业税。

【材料3】

甲百货商场为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务：

(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元；若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为1 1万元。

(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元，甲百 货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。

(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元，销售家用电器取得含增值税销售 额58.5万元。

(4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采 用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具 增值税专用发票。

(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通友票，支付的全部金额为23.4 万元。

(6)采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗40%。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理，下列计算正确的是(B)。

A．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10 x17% =1.7（万元）

B．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 11×17%=1.87（万元）

C．甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10 x5% =0.5（万元）

D．甲百货商场就该业务应缴纳的消费税= 11×5%=0.55（万元）

2．有关甲百货商场零售金银首饰的税务处理，下列计算正确的是(BD)。

A．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 10.53÷(1+17%)×17%=1.53（万元）

B．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(10.53-5.85)÷(1+17%)×

17% +2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元）

C．甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10.53÷(1+17%)x5%=0.45（万元）

D．甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=(10.53-5.85)÷(1+17%)x5%+

2.34÷(1+17%)x5% =0.3（万元）

3．有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理，下列计算正确的是(D)。A．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6 +58.5)÷(1+17%)×

17%=11., 78（万元）

B．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6 +58.5)÷(1+13%)× 13% =9.33（万元）

C．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 22.6÷(1 +17%)x17% +58.5 ÷（1+13%）×13%=10.01（万元）

D．甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 22.6÷(1 +13%)x13%+58.5÷（1+17%）×17% =11.1（万元）4．有关甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是(D)。

A．甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=70×17% +23.4÷(1+17%)×

17% +35

B．甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=23.4÷(1+17%)x17% +35

C．甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=23.4÷(1+17%)×17%+

35×(1-40%)

D．甲百货商场2014年12月可以抵扣的进项税额=35×(1-40%)

1．【答案】ACD 【解析】(1)选项B：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使 用环节不缴纳资源税。(2)选项CD：将原煤自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源 税，但自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税；在选项C中，居民用蜂窝煤不属于 资源税应税产品，将原煤移送生产非应税产品的．属于上述“其他方面”，也应视同销 售，缴纳资源税。

2．【答案】AB 【解析】(1)选项A：①生产销售以未税原煤加工的洗选煤征收资源税；②纳税人销售应 税产品采取分期收款结算方式的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期 当天；因此，向甲企业销售洗煤应按本月应收的1/3价款计算缴纳资源税。(2)选项B： 采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日 期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。(3)选 项C：销售以外购已税原煤加工的洗选煤不征收资源税。(4)选项D：采取预收货款方 式销售一般货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天；在本题中，货物在2015年

1月并未发出，当月无需计算增值税销项税额。

3．【答案】BD 【解析】(1)选项AB：煤矿生产的天然气暂不征收资源税；(2)选项CD：天然气是适 用增值税低税率(13%)的货物。

4．【答案】D 【解析】(1)营改增以后，运费进项税额的抵扣已经与7%无关，排除选项AC；(2)非 正常损失（因管理不善）的购进货物不得抵扣进项税额，排除选项AB。

【材料4】

某煤炭生产企业是增值税一般纳税人，2015年1月发生下列业务：

(1)开采原煤10000吨，将其中6000吨直接对外销售，不含增值税单价为500元；另将 其中2000吨移送连续加工洗煤，1500吨移送连续加工居民用蜂窝煤，其余500吨用于 职工宿舍供暖。

(2)将以自采未税原煤加工的洗煤600吨销售给甲企业，不含增值税单价为1200元，双方采用分期收款方式结算，约定本月应收1/3的价款，但实际只收取不含税价款20 万元。

(3)将以外购已税原煤加工的洗煤500吨销售给乙企业，不含增值税单价为1200元，双方约定2015年2月5日发货，采用预收货款方式结算，本月预收价款的20%作为定 金，其余货款于收到货物验收合格后付清。

(4)销售开采原煤过程中产生的天然气150千立方米，取得不含增值税销售额30万元。

(5)购进挖掘机一台，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为

10.2万元；支付不含税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用 发票。

(6)月初购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元；但月 末盘点时发现上述低值易耗品因管理不善丢失1/5。

已知，相关票据本月已通过认证并申报抵扣，该煤炭生产企业销售应税煤炭适用的资源 税税率为3%，洗选煤的折算率为50%。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．该煤炭生产企业2015年1月发生的下列业务中，应当征收资源税的是（）。

A．直接对外销售自采原煤6000吨

B．移送自采原煤2000吨连续加工洗煤

C．移送自采原煤1500吨连续加工居民用蜂窝煤

D．将自采原煤500吨用于职工宿舍供暖、2、有关业务(2)和业务(3)，下列说法正确的是（）。

A．向甲企业销售洗煤2015年1月应当缴纳的资源税= 1200×600×1/3×50%×3%=

3600（元）

B．向甲企业销售洗煤2015年1月应当计算的增值税销项税额=1200 x600 x1/3 x17%=

40800（元）

C．向乙企业销售洗煤2015年1月应当缴纳的资源税= 1200×500×50%×3%=9000（元）

D。向乙企业销售洗煤2015年1月应当计算的增值税销项税额= 1200×500×17%=

102000（元）

3．有关业务(4)，下列说法正确的是（）。

A．该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当从量计征资源税

B．该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气无需缴纳资源税

C．该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当计算的增值税销项税额= 30×

17%=5.1（万元）

D．该煤炭生产企业销售开采原煤过程中产生的天然气应当计算的增值税销项税额= 30×

13%=3.9（万元）4．有关该煤炭生产企业2015年1月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（）。

A.10.2 +2.55 x7% +8

B.10.2+2.55 x11% +8

C.10.2 +2.55 x7% +8×(1-1/5)

D.10.2 +2.55 x11% +8×(1-1/5)

1．【答案】ACD 【解析】(1)选项B：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使 用环节不缴纳资源税。(2)选项CD：将原煤自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源 税，但自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税；在选项C中，居民用蜂窝煤不属于 资源税应税产品，将原煤移送生产非应税产品的．属于上述“其他方面”，也应视同销 售，缴纳资源税。

2．【答案】AB 【解析】(1)选项A：①生产销售以未税原煤加工的洗选煤征收资源税；②纳税人销售应 税产品采取分期收款结算方式的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期 当天；因此，向甲企业销售洗煤应按本月应收的1/3价款计算缴纳资源税。(2)选项B： 采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日 期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。(3)选 项C：销售以外购已税原煤加工的洗选煤不征收资源税。(4)选项D：采取预收货款方 式销售一般货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出当天；在本题中，货物在2015年

1月并未发出，当月无需计算增值税销项税额。

3．【答案】BD 【解析】(1)选项AB：煤矿生产的天然气暂不征收资源税；(2)选项CD：天然气是适 用增值税低税率(13%)的货物。

4．【答案】D 【解析】(1)营改增以后，运费进项税额的抵扣已经与7%无关，排除选项AC；(2)非 正常损失（因管理不善）的购进货物不得抵扣进项税额，排除选项AB。

【材料5】

甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月发生以下经营业务：

(1)经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其 中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理 人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用

70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专 用缴款书。

(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位，取得乙公司开具的货物运输业 增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。

(3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为 固定资产自用。

已知：该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17 %、消费税税率为25 %、车辆购置税税率为10%；取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1．该批小汽车的关税完税价格是（）万元。

A．400

B．450

C．490

D．500

2．该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中．正确的是（）。

A．应缴纳关税300万元

B．应缴纳进口消费税266.67万元

C．应缴纳进口增值税181.33万元

D．无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

3．甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A．0

B．10.67

C．12.46

D．106.7

4.2015年1月，甲公司应向税务机关缴纳增值税（）万元。

A.0

B.90.04

C.89.57

D.272

【材料6】

【材料7】