银行会计复习资料 郑大金融双学位_银行会计复习资料整理

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第一章

权责发生制：权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，据。

商业汇票：由出票人签发的，委托付款人在制定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

商业银行会计：是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，采用确认、计量、记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面的核算和监督，为经营者及有关方面提供有关商业银行财务状况、经营成果等会计信息的一种管理活动。

第二章

单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法：是相对单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额，同时在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。

借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证。复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户天灾一张凭证上。

科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

会计科目：是会计核算的一种基本方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的的项目。

贴现：是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日到汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

损失贷款准备：

信用贷款：银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，银行和借款人之间签有借款合同，由于信用贷款没有实物或有价物作担保，因而是银行的高风险资产。

支付结算：指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等计算方式进行货币给付及资金结算的行为。

支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定金额的票据。

银行本票：由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。银行汇票：由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或出票人的票

票据。

汇兑：是汇款人委托银行（汇出行）将款项汇给异地收款人的结算方式。

托收承付：是收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对

单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

委托收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

第十章

金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。

广义的金融机构往来指的是金融机构体系中各机构之间的往来，即：中央银行与

商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与其他金融机构之间的往来、商业银行与其他金融机构之间的往来，其他金融机构之间的往来。

狭义的金融机构往来仅仅包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往

来。

同业拆借：指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

同业往来：是指商业银行因办理企业票据贴现而发生资金短暂困难，而将未到期的已贴现的商业

汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。

同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证和票据，按规定的时间、场次，集中到既定场所进行交换，轧计往来行之间应、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算方式。

1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无

条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务

往来。

4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所

形成的公积金。

5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程

度。

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别： 1.资金投放的对象不同 2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

1.借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 贷：辖内往来等 525，000 2.借：活期储存款 20，000 —整整定储李明户

利息支出 461 贷：现金 20，461

3.借：短期贷款—N公司 200，000 贷：××活期存款—N公司 200，000

4.借：存放中央银行款项—财政性存款户 100，000

5.借：无形资产 1，000，000 贷：银行存款 1，000，000 6.借：固定资产 20，000 贷：累计折旧 2，000 待处理财产损溢 18，000

7.借：汇出汇款—A单位户 100，000 贷：辖内往来等 98，000

××活期存款——A单位户 2，000 8.借：××活期存款—甲公司户 300，000

9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单

位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一 贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销

货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元

汇卖价为1∶8.2772)

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴

现率为3.4%

17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季的投资收益20万元。

贷：本票 300，000

9.借：××活期存款—乙公司户 60，000 贷：存放中央银行款项 60，000

10.借：××活期存款—乙公司户 2，000，000

贷：应到汇款及临时存款—乙公司户 2，000，000 11.借：辖内往来等 50，000

贷：××活期存款—甲公司户 50，000 12.借：辖内往来等 100，000

贷：××活期存款—A单位户 100，000 13.借：现金 500

贷：存放中央银行款项—准备金存款户 100，000

贷：暂收款项—待处理出纳长款户 500 14.借：××活期存款 ￥827720

贷：外汇买卖 ￥827720

借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000 18.借：营业费用 4，000

贷：无形资产 4，000

贷：汇出款外汇款等 U.S.＄100，000 15.借：现金 150，000

贷：汇出汇款—王敏户 150，000 16.借：贴现 2，000，000

19.借：利润分配—提取法定公益金 300，000

贷：盈余公积—法定公益金 300，000

20.借：投资收益 200，000

贷：本年利润 200，000

贷：××活期存款—甲公司户 1992444.50

利息收入 7555.56

17.借：其他营业支出 50，000

贷：累计折旧 50，000

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金科总

帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符 2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率 本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数若

是过期或提前支取，可按“年、月、日同减法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)

提前支取，提前支取的利率按活期利率计息

若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是

按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的