初级经济法试题_初级经济法考试试题
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08年《初级经济法基础》模拟试题(二)
一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将正确的答案填在括号内。本类题共20题，每小题1分，共20分。多选、错选、不选均不得分）
1.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。
A．企业签订的融资租赁合同 B．企业领取的工商营业执照
C．企业签订的借款合同 D．企业填制的限额领料单
2、.经济纠纷实行两审终审制。二审法院作出的判决、裁定为终审的判决、裁定，当事人不得再行上诉。如果当事人发现终审的裁判确有错误的，可以采取的措施是（）。
A.向上一级人民法院申诉B.重新向人民法院起诉
C.通过审判监督程序进行纠正D.向仲裁机构申请仲裁
3．李某因违反外汇管理有关规定被某县外汇管理部门处以罚款1000元，李某由于不服处罚。按《行政复议法》的规定，（）申请行政复议。
A、可以向该县人民政府B、可以向该县外汇管理部门的上级外汇管理部门
C、应当向该县人民政府D、应当向该县外汇管理部门的上级外汇管理部门
4.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应在（）向税务机关申请办理停业登记，停业期限不得超过（）
A、停业前30天„„1年B、停业前„„..1年
B、C、停业前30天„.6个月D、停业前„„.6个月
5.扣缴义务人应自税收法律制度规定的扣缴义务发生之日起()内,按照所代扣、代收的税种，分别设置有关帐簿。
A、5天B、10天C、15天D、30天
6、纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当向税务机关办理注销登记手续。办理税务注销登记手续的时间应当是（）。
A.自营业执照被吊销之日15日内B.自营业执照被吊销之日起30日内
C.应当提前15日办理税务注销登记D.应当提前30日办理税务注销登记
7、按《营业税暂行条例》的规定，下列事项中需要缴纳营业税的是（）
A、下岗职工开办的网吧B、金融机构从事的货物期货买卖
C、个人将房屋赠予他人D、以无形资产投资人股，共担风险的。在投资后转让该股权的8、甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变买得款100万元，按税款优先原则，应（）
A、先支付税款30万，再归还乙企业货款40万，剩余的30万归还银行贷款。
B、先支付乙企业40万，再归还银行贷款50万，剩余10万元支付欠缴的税额
C、先支付银行贷款50万，再支付欠缴税额30万，剩余20万元归还乙企业货款
D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万，剩余20万元归还乙企业货款
9、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取赊销方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期的当天B．货物发出的当天
C．收到销售额的当天D．取得索取销售额凭据的当天
10、下列不能使用托收承付结算方式的收款单位是（）。
A．私营企业B．国有企业C．供销合作社
D．经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业
11、根据法律的规定，存款人用于粮、棉、油的收购资金，可以开立（）进行管理。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户
12、按《企业所得税法》的规定，企业应当自年度终了之日起（）内向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，进行汇算清缴。
A、30天B、60天C、4个月D、5个月
13、根据《税收征管法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A．加收滞纳金B．追征税款C．取消税收优惠D．采取税收保全措施
14、在账簿上故意多列支出或者不列，少列收入，属于（）。
A．抗税行为B．偷税行为C．骗税行为D．欠税行为
15、下列不属于总会计师的权限的是（）
A、主管审批财务收支工作B、组织本单位的财务会计、成本核算工作
C、会签单位有关重大业务计划、合同D、任免会计机构负责人
16、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的有（）。
A．进口固定资产设备的公司B．房地产公司C．零售杂货的个体户D．维修家用电器的公司
17、某国内建筑公司在甲国承包了一项工程，取得工程款3000万。在境内承包一外资企业工程，取得工程款1500万。建设一栋办公楼自用，价值1000万。该建筑公司应缴纳营业税（）税率3%
A、165万B、75万C、135 万D、45万
18、.根据《会计法》的规定，在以下关于会计记录文字的表述中，正确的是（）。
A.会计记录文字可以使用中文B.会计记录文字不可以使用外国文字
C.民族自治地区的单位，会计记录文字可以使用当地通用的一种民族文字
D.中国境内的外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字
19、下列会计档案中可以销毁的是（）
A、保管期满但未结清的应收款原始凭证B会计移交清册 C、年度财务报告D、会计挡案保管清册
20、下列不属于会计职业道德中“客观公正”要求的是（）
A、依法办事B、不偏不倚C、公私分明D、实事求是
C、正在项目建设期间的建设单位的保管期满的帐簿D、年度财务会计报告
二、多项选择题（每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案填在括号内。本类题共20题，每小题2分，共40分。多选、少选、错选、不选均不得分）
1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人与非居民纳税人，依据的标准是（）
A、境内有无住所B、境内有无收入C、境内工作时间D、境内居住时间
2、按《房产税暂行条例》规定。下列可以是房产税的纳税人的是（）
A、房产代管人B、在内地拥有房产的香港人C、房产出典人D、经营管理单位
3、单位有下列情形之一的、县级以上财政部门可以对其处以3千元以上5万元以下罚款的是（）
A、将发票交由购买方自行填制的B、使用未取得会计从业资格人员从事会计工作的C、以每月的25日为月度财务会计报告结帐日的D、设置小金库的4、下列属于《企业所得税法》规定的免税收入是（）。
A．国债利息收入B．支付给残疾人员的工资
C．符合条件的居民企业之间的股息收益D．财政拨款
5、根据我国《个人所得税法实施条例》的规定，个人所得税的纳税人包括（）。
A．个人独资企业B．在境内有所得的外国公民C．中国公民D．合伙企业
6、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。
A．更改签发日期的票据B．更改收款单位名称的票据
C．中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据
D．出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据
7、下列项目中，属于征收消费税的是（）。
A．汽车轮胎、小汽车、化妆品B．糖、烟、酒C．彩电、冰箱、D．鞭炮、焰火、金银首饰
8、某房地产公司出售一幢己办理竣工结算的写字楼，获得5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A．契税B．营业税C．房产税D．土地增值税
9、根据《城建税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）税额。
A、房产税B、增值税C、消费税D、营业税
10、下列属于会计挡案的有（）
A、财务制度文件B、现金流量表C、银行对帐单D、财务计划
11、根据增值税法律制度的规定，下列行为，视同销售应税货物，应当征收增值税的是（）。
A.某单位将货物交付他人代销B、将自产的、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
C、将自产的、委托加工的货物用于非应税项目D、某单位代销某外国公司的一批货物
12、下列关于会计职业道德与会计法律制度关系的观点正确的是（）
A、会计法律制度是会计职业道德的最低要求
B、会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式
C、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界
D、违反会计法律制度的。一定是违反会计职业道德的13、下列个人所得可以免征个人所得税的有（）
A、购买重点建设债券取得的利息B、股票转让收入C、退休工资收入D、残疾人的所得
14、计算土地增值税时，依法可以扣除的项目有（）
A、土地征用及拆迁补偿费B、销售税金C、旧房评估费用D、出租房屋缴纳的营业税
15、按《税收征收管理法》的规定，下列不适用税收保全的财产有（）
A、金银饰品B、价值3000元的彩电C、家中唯一的一间住房D、祖传的名人字画
16、下列财产中，不得作为纳税抵押的是（）
A、土地使用权B、医院的医疗卫生公益设施C、违章的建筑物D、依法被扣押的财产
17、下列表述中，不符合《会计法》规定的有（）
A、会计人员在对原始凭证审核中，发现原始凭证内容不齐全的，应当不予接受
B、记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数
C、外面取得的原始凭证有错误的，应当由原始凭证出具单位更正并在更正处加盖出具单位印章
D、对外报送的财务会计报告应当经注册会计师审计，连同审计报告一并对外提供
18、下列关于发票开具要求的表述正确的是（）
A、在发生业务时。收款方应当向付款方开具发票，但有时由付款方向收款方开具发票
B、商业企业的一般纳税人，零售服装、鞋帽不得开具增值税专用发票。
C、外商投资企业可以同时使用一种外国文字来开具发票
D、发票应当在本地使用，不得跨规定的使用区域开具发票
19、下列各项中，符合营业税纳税地点规定的是（）
A、纳税人销售不动产的，应在不动产所在地纳税
B、纳税人转让土地使用权的，应在土地所在地纳税
C、纳税人从事运输业务的，应在运输业务发生地纳税
D、纳税人转让专利权的，应在机构所在地纳税
20、增值税一般纳税人取得的下列凭据中。不得据以抵扣进项税额的是（）
A、外购生产用设备取得的增值税专用发票
B、外购用于生产免税产品所取得的免税农产品的收购凭证
C、委托加工收回货物支付运费所取得的运输公司开具的普通发票
D、购买礼物看望因病在家休养的员工所取得的增值税专用发票
三、判断题（请将判断结果填在括号内。本类题共10题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正
确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1、法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。（）
2、会计机构负责人调动，办理移交手续的，由单位负责人监交，也可以由主管部门会同监交（）
3、消费税只在某一环节征收，该环节有可能是生产、进口或零售环节（）
4、持有单位卡的信用卡用户可以向单位卡账户交存现金，但不能从单位卡账户中支取现金。（）
5、按《契税暂行条例》的有关规定，典当、继承房屋的，不需要缴纳契税（）
6、某企业2002年发生亏损200万元，按照税法规定，该项亏损的税前弥补期最晚到2006年，超过该年限未弥补完的，只能以税后利润弥补。（）
7、会计人员继续教育的对象是取得会计从业资格证书的会计人员（）
8、企业法人的分支机构、职能部门有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保（）
9、纳税人委托加工应税消费品，收回后用于继续生产应税消费品的。由受托方代收代缴的消费税税款在收回当期可以予以抵扣。（）
10、个人取得的政府发放的奖金，可以免纳个人所得税（）
四、计算分析题（本类题共2题，共15分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
（一）、某公司为增值税一般纳税人，2006年10月份发生以下业务：
1、10月5日，进口小轿车10辆，每辆小轿车货价为20万，运抵我国海关前共发生的运输费、保险
费10万，为购买该批轿车，向代表买卖双方利益的经纪人支付劳务费2万，小轿车进关后运抵公司共发生运输费1万元。取得了运输公司的普通发票。海关于进口当天填发税款缴纳凭证。公司于10月25日向银行缴纳了税款。
2、10月27 日，该公司出售该批小轿车9辆，每辆取得含税价35.1万。另一辆作为本公司总经理
工作用车。
3、本月购进一批汽车轮胎，取得增值税专用发票，上面注明的税额为3.4万。该批轮胎一半用于继
续生产汽车轮胎并全部销售完毕。取得不含税销售额16万。另一半直接用于本公司的汽车更换。要求：（1）、计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
（2）、计算国内销售环节本月应缴纳的增值税、消费税。
（3）、公司在缴纳税款方面是否符合税法规定？应如何处理？
（关税税率10%汽车消费税率5%轮胎消费税率3%增值税率17%小数点2位）
（二）、某一国有企业2008年一季度的产品销售收入为8000万元。兑现到期国债利息收入20万，接受外国友人捐赠的仪器一台，市价10万。销售成本4500万元，缴纳税金及附加159.5万（其中：增值税120万；消费税20万；营业税10万；其它税费9.5万）。管理费用450万元（其中2月份购进10台办公设备，总价值20万，当月投人使用，企业将其支出全部列入管理费用）销售费用300万。营业外支出50万元（其中：支付环保部门罚款6万、银行罚息5万、通过民政部门向希望小学捐赠20万元）
已知：办公设备折旧年限为5年，净残值率为4%；企业所得税率25%
要求：正确计算该企业一季度应预缴的企业所得税
五、综合题（本类题共2题，共15分，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
（一）、回头客水果批发行是由张
三、李四共同出资设立的合伙企业。企业设立后，张三持营业执照到甲银行开立基本存款帐户，甲银行认为合伙企业是非法人企业，不能开立基本帐户，只能开立一般存款帐户。张三无奈，找到乙银行，才予以办理开立了基本存款帐户手续。
帐户开立后。水果批发行与A公司签订了一单购买5万元水果的合同，向A公司开出面值5万元、6个月到期的商业汇票给A公司并进行了承兑。并由王
五、赵六作为该票据的保证人，在票据上注明
“保证”字样并签章。A公司收到票据后又背书转让给B公司，但将“背书人签章”和“被背书人名称”的两个部分填反了。B公司未发现该错误，又背书给C公司。C公司在到期向银行提示付款时，被银行予以拒绝。C公司找水果批发行要求付款。但水果批发行认为。该票据是开给A公司的。本行与C公司并没有业务往来。拒绝付款。C公司找到B公司。B公司认为，当时C公司愿意接受该票据。就说明同意付款义务由水果批发行承担，为此本公司已经没有付款义务。C公司找到保证人王
五、赵六要求付款。王五认为：票据被书签章错误，故无效，自己不应承担保证责任。而应当由背书填错误的A公司一人承担。赵六认为：自己只对A公司承担保证责任，而且也只有承担票据款项的50%的份额责任。
要求“根据《票据法》的有关规定，分析回答下列问题：
1、甲银行拒绝水果批发行开立基本存款帐户的理由是否成立？为什么？
2、商业汇票的绝对记载事项有哪些？提示付款期为多少？
3、银行拒绝向C支付票据款项，是否正确？为什么？
4、水果批发行以与C公司没有业务往来拒绝付款是否合法？为什么？
5、B公司是否有付款义务？为什么？
6、王
五、赵六的理由是否成立？为什么？如果赵六支付了款项，应如何保障自己的利益？
7、如果该票据在A公司处就被盗，A公司是否可以挂失止付？为什么？
（三）、甲公司成立于2000年，主要营网站业务。在2005年度所得税纳税申报时，该公司与某县地方税务机关发生争议：税务机关认为，甲公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除。甲公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴25万的税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停甲公司使用发票、并处10万元罚款的处罚决定。甲公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：回答下列问题：
1、甲公司与税务机关发生的纳税争议中。谁的意见正确？为什么？
2、甲公司拒绝缴纳税款的做法是否合法？为什么？
3、税务机关的处罚决定是否合法？为什么？
4、甲公司对税务机关的处罚决定如果不服的，可以采取什么措施。维护自己权益？
