《税法》综合练习题之一答案_税法练习题含答案

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《税法》综合练习题之一

一、单项选择题

1.A2.B 3.A4.A 5.D6.B 7.A8.B 9.A10.C11.B 12.A 13.B

14.B15.B16.B17.D18.D19.B 20.D21.A 22.B23.C24.A 25.C

二、多项选项选择题

1.ACD 2.ABCD3.BC4.ABCD5.AB6.ACD7.BC8.BD9.ABCD10.ABCD

三、判断题

1.√ 2.√ 3.√4.√5.× 6.×7.×8.×93√10.×

四、综合计算题（共55分，题目答案请答题者写在答题卡中，步骤清晰，否则答案无效。）

1.答案

（1）企业销项税额的计算：

①销售货物的销项税额为：销项税额＝150×17%＝25.5（万元）(2分)②将新试制的一批新产品发给职工作福利，视同销售，需缴纳增值税，并且无同类产品价格，应按组成计税价格确定销售额。其销项税额为：

销项税额＝12×（1＋10%）×17%＝2.244（万元）（2分）③没收的包装物押金是含税价格，需要先计算出不含税销售额，然后再计算应纳税额。其销项税额为： 销项税额＝3.5÷(1＋17%)×17%＝0.509（万元）（2分）④该企业2月销项税额合计为：

销项税额＝25.5＋2.244＋0.509＝28.253（万元）（1分）

（2）企业进项税额的计算：

向小规模纳税人购进粮食，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。其进项税额为：进项税额＝30×13%＝3.9（万元）（2分）

（3）企业当期的应纳税额为:

应纳税额＝28.253－3.9＝24.353(万元)（1分）

2.答案

由于该公司当月未销售过同类住房，所以按组成计税价格确定计税营业额。

组成计税价格＝3 000×1 425×（1＋5%）÷（1－5%）＝4 725 000（元）（6分）应纳营业税＝4 725 000×5%＝236 250（元）（4分）

3.答案

（1）鞭炮的适用税率15%

（2）组成计税价格＝（30+4）÷（1-15%）＝40（万元）（6分）

（3）应代收代缴的消费税=40×15%=6（万元）（4分）

4.答案

（1）企业年度利润总额=1000-540-80-120-40-70-14=136（万元）（2分）

（2）广告费扣除限额=1000×15%=150（万元）（2分）

实际发生的广告费用25万未超过标准

（3）业务招待费扣除限额=1000×5/1000=5（万元）（2分）

实际发生的业务招待费用的60%=10×60%=6（万元）

超标业务招待费=10-5=5（万元）

（4）向非金融机构借款发生利息扣除限额=20÷5.5%×5%=18.18（万元）

实际发生的向非金融机构借款发生利息为20万

超标的借款利息=20-18.18=1.82（万元）（2分）

（5）公益性捐赠扣除限额=136×12%=16.32（万元）

实际发生的公益性捐赠扣为8万未超标；直接想某小学捐款的2万不符合公益性捐赠要求，不得扣除（2分）

（6）缴纳税收滞纳金4万不得在税前扣除（1分）

（7）应纳税所得额=136+5+1.82+2+4=148.82（万元）（2分）

(8)应纳企业所得税=148.82×25%=37.205（万元）（2分