税收概论作业一_税收概论作业

2020-02-28 其他范文下载本文

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《税收概论》作业

（一）本次作业在第六章资源税讲完之后做。可以在第三章营业税讲完之后发放作业题目。本课程作业由两部分组成。第一部分为“客观题部分”，由15个选择题组成，每题1分，共15分。第二部分为“主观题部分”，由简答题和计算题组成，共15分。作业总分30分，将作为平时成绩记入课程总成绩。

客观题部分：

一、选择题（每题1分，共15题）

1、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种没有列示税率税目表的是（C）。

A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税

2、在累进级距临界点附近可能出现税负增长超过所得额增长的不合理现象的有（D）。

A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率

3、假设某纳税人的实际收入是1000元，应税收入对应的税率是10%，则下列关于起征点和免征额的相关计算正确的是（B）。

A、若起征点是800元，该纳税人应缴税额是（1000—800）×10%=20元。

B、若起征点是800元，该纳税人应纳税额是1000×10%=100元。

C、若免征额是800元，该纳税人应缴税额是1000×10%=100元。

D、不管免征额是800元还是起征点是800元，纳税人应纳税额都是20元。

4、按税收与价格的关系分类，税收可以分为（B）。

A、直接税与间接税B、价内税与价外税

C、财产税与所得税D、含税价格与不含税价格

5、增值税是以（A）为征税对象的一种税。

A、所得额B、级差收入

C、法定增值额D、财产收益

6、增值税纳税人销售货物或应税劳务的组成计税价格的计算公式为（A）。

A、成本×（1+成本利润率）+ 消费税税额

B、（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

C、含税销售额÷（1—税率）

D、（到岸价格+关税）÷（1—消费税税率）

7、下列属于增值税混合销售行为的有（C）。

A、建筑公司包工包料为某单位盖房

B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰、装修业务

C、空调专卖店销售空调并提供安装服务

D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理业务

8、下列纳税人中属于消费税纳税人的是（A）。

A、卷烟厂与卷烟批发公司B、白酒批发公司

C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟花的供销社

9、根据消费税暂行条例规定，纳税人委托加工的应税消费品（A）。

A、由受托方于委托方提货时代收代缴税款B、由委托方提货时纳税

C、由委托方于销售时纳税D、不纳税

10、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费60 000元，含万分之五的保险费，出境

后有境外某运输公司承运，付给境外承运公司25 000元，其计税营业额为（C）。

A、25 000元B、34 700元C、35 000元D、60 000元

11、某运输公司2007年10月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（B）。

A、6千元B、9千元C、2万元D、1万元

12、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本1000万元，当地税务机关核定建筑安装工程成本利润率为15%，则该建筑安装公司应缴纳的营业税税额的计算正确的是（C）。

A、1500×3%+1000×（1+15%）÷（1-5%）×5%B、1000×（1+15%）÷（1-3%）×3%

C、1500×5%+1000×（1+15%）÷（1-3%）×3%D、1500×5%

13、甲企业提供180万元（不含税价）的原材料，委托乙企业加工化妆品，提货时交付加工费3.5万元（含税价）。乙企业同类化妆品不含税售价275万元。化妆品消费税税率为30%，则甲企业应该缴纳的消费税的计算方法正确的是（D）

A、（180+3.5）÷（1-30%）×30%；B、180×30%

D、275×30%；D、不用缴纳

14、某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则，下列说法正确的是（B）。

A、应反映应纳税额计算为20×17%；B、应反映销项税额的计算为20×（1＋10%）×17%

C、应反映销项税额的计算为20×17%； D、应反映应纳税额计算为20×17%－15×17%

15、下列关于城市维护建设税的说法正确的是（A）

A、城市维护建设税计税实行区域差别比例税率；

B、城市维护建设税不能随三税的减免而减免；

C、由于专款专用于城市的公共事业和公共设施的维护，因而，不在农村征收；

D、城市维护建设税的相关减免规定可概括为“进口不退，出口不征”。

主观题部分：

一、简答题（每题3分，共2题）

1学内容通过举例对这两个概念进行界定。

答：

起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，免征额则

是税法规定的全部数额中免于征税的数额。两者有部分相同点，即当课税对象的额度小于起征点和免征额时，都不予以征税。但是两者有着很大的不同，当课税对象的额度大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。对所有的纳税人来说，个人所得税的计税额度都会扣除低于法定界限的部分，仅对界限以上的部分征税，因此，个人所得税的这种法定界限应称免征额。

2、增值税、营业税和消费税都是对商品或劳务的流转额课征的流转税，请从课税范围的角度简述这三种税的区别和联系。

答：增值税的应税范围：销售货物、提供加工、修理修配劳务，其中，货物指的是

有形的动产；营业税的应税范围是除加工、修理修配之外的劳务，销售不动产、转让无形资产；消费税的应税范围：特定的消费品（可列举一二），并说明，这些特定的消费品都是有形的动产；增值税和营业税的关系：两者在征税范围上是互补的，因而，属于营业税应税范围的一定不属于增值税的应税范围，反之依然；增值税和消费税的关系：消费税的应税产品都是属于增值税应税范围的，增值税中只有消费税税目表里列举出来的的特定消费品才是消费税的应税范围；因而，营业税和消费税的关系与营业税和增值税的相同

二、计算题（9分，共1题）

某联合企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产经营情况如下：

（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。

（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。

（3）以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。

（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。

（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。

（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。

（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。

已知：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%。要求：

（1）计算该联合企业2009年12月应缴纳的资源税。

资源税： ①外销原煤应纳资源税=280×3=840