《财经法规》案例分析题(补增一题))_财经法规案例分析1题

《财经法规》案例分析题(补增一题))由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财经法规案例分析1题”。

16、某商场为增值税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发 票，第二批货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为 1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）要求：根据以上材料，回答下列问题。1.该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）。A.0B.0.14万元C.0.28万元D.0.42万元 『正确答案』C『答案解析』4×7%=0.28万元2.该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（）。A.6.4万元B.6.12万元C.9.52万元 D.9.94万元 『正确答案』A『答案解析』6.12+0.28=6.4万元。

3.该商场销售服装的增值税销项税额为（）。A.5.44万元 B.9.4248万元 C.3.06万元 D.8.5万元『正确答案』D『答案解析』18×0.17+37.44/1.17×0.17=8.5万元

4.该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（）。A.0.298万元B.0.255万元 C.0.202万元 D.0.228万元 『正确答案』B『答案解析』1.755/1.17×0.17=0.255万元

5.该商场10月份应缴纳的增值税税额为（）。A.0B.2.075万元C.2.1万元D.2.355万元 『正确答案』D答案解析』8.5+0.255-6.4=2.355万元

《财经法规》案例分析题