会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试题(二)_会计基础模拟试题二

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2013年会计专业技术资格考试《经济法基础》模拟试题

（二）一、单项选择题1.根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。

A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法2.张某与李某签订了一份货物买卖合同，合同中约定了仲裁条款。事后，双方就仲裁条款的效力产生异议，张某向仲裁委员会提出申请，要求确认仲裁条款的效力；而李某向人民法院提出请求，要求确认仲裁条款的效力。根据《仲裁法》的规定，下列说法正确的是（）。A.由仲裁委员会作出决定B.由人民法院作出裁定

C.由最先受理的机关处理D.由张某和李某协商确定由谁处理3.甲区A公司在乙区向丙区B公司签发一张银行承兑汇票，付款人为丁区C银行，票据上载明的付款地（支付地）为丁区。B公司拿到票据后依法提示承兑，C银行予以承兑。后B公司请求C银行支付票款遭到拒绝。B公司拟起诉到法院，要求C银行支付票款。根据合同法律制度的规定，对该案有管辖权的法院是（）。A.甲区B.乙区C.丙区D.丁区4.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.工作时间与休息休假属于劳动合同的必备条款B.我国的标准工时制度为劳动者每日工作8小时，每周工作40小时C.延长工作时间一般每日不得超过1小时，特殊情形下，每日不得超过3小时，每月不得超过40小时D.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期5.张某2013年1月5日到宏大公司就职，从事销售工作。劳动合同期限为2年，月薪4000元，试用期2个月。经查，宏大公司相同岗位最低档工资为3800元，宏大公司所在地最低工资标准为1600元。根据劳动合同法律制度的规定，张某试用期的工资不得低于（）元。A.1280B.1600C.3040D.3200

6.根据支付结算法律制度的规定，出票日期2月15日的正确写法为（）。A.贰月拾伍日B.贰月壹拾伍日C.零贰月拾伍日D.零贰月壹拾伍日7.根据支付结算法律制度的规定，根据银行卡的发行对象不同，可以将银行卡分为（）。A.信用卡和借记卡B.人民币卡和外币卡C.单位卡和个人卡D.磁条卡、芯片卡8.根据支付结算法律制度的规定，托收承付采取验单付款的，承付期为（）；采取验货付款的，承付期为（）。A.3天5天B.5天3天C.3天10天D.10天3天9.根据我国社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险的表述中，不正确的是（）。A.个人账户的规模为本人缴费工资基数的8%B.个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费C.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成D.个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以全部领取10.王某于2012年1月1日进入甲公司工作，月工资为3000元，甲公司依法为其缴纳了职工基本医疗保险。2013年1月1日，王某外出旅游途中被刘某开车撞伤，经鉴定刘某负全部的责任。经治疗,王某共计花费医疗费用10万元（全部在规定医疗目录内）。根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项关于王某所花医疗费用的表述中，正确的是（）。A.医疗保险基金不予报销 B.医疗保险基金应当报销10万元C.医疗保险基金应当报销9万元

D.医疗保险基金应当报销86760元11.根据我国支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户的开立中，需要经过中国人民银行核准的是（）。A.个人银行结算账户B.一般存款账户C.因注册验资开立的临时存款账户D.预算单位专用存款账户12.根据增值税法律制度的规定，下列行为属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（）。A.建材商店销售建筑材料的同时为客户提供装饰劳务B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产建筑材料C.汽车制造商销售汽车的同时提供修理服务D.电信局安装电话的同时销售所安装的电话机13.根据“营改增”试点实施办法的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。A.有形动产融资租赁服务B.铁路运输服务C.员工为雇主提供设计服务D.以社会公众为对象无偿提供交通运输服务14.甲生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月销售自产雪茄烟，取得不含税销售额100万元，销售自产的高档打火机，取得不含税销售额5万元，另将雪茄烟与高档打火机组成礼品盒销售，取得不含税销售额20万元，其中雪茄烟销售额19万元，高档打火机销售额1万元。已知：雪茄烟适用的消费税税率为36%，该企业当期无可抵扣的进项税额。则甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（）万元。A.56.75B.66.97C.64.45D.64.09

15.某建筑公司自建2万平方米的商品房，工程成本为1400元/平方米，售价为5000元/平方米。2012年8月销售自建商品房1万平方米；将6000平方米自建商品房出租，每月收取租金30000元；其余4000平方米商品房作为职工宿舍使用。已知建筑业的成本利润率为10%，建筑业适用的营业税税率为3%，服务业、销售不动产适用的营业税税率为5%。则该建筑公司当月应缴纳营业税（）万元。

A.274.56B.286.73C.297.78D.326.36

16.某居民企业2012年实现会计利润1200万元，12月转让一项技术所有权，取得转让收入900万元，技术转让成本及相关税费为300万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%，则该居民企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。A.150B.162.5C.175D.300

17.某居民企业2012年实现会计利润900万元，当年已计入成本、费用的实发合理工资280万元（含支付给残疾职工的工资56万元），实际发生职工福利费40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费8万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.225.8B.211.8C.211D.225

18.下列项目中，应计算缴纳个人所得税的是（）。A.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元B.个人取得的国家发行的金融债券利息

C.外籍个人以非现金形式取得的住房补贴D.李某将自己的房屋无偿赠与儿子19.位于市区的甲企业2011年5月31日占用本市一块6000平方米的耕地用于建造厂房，2012年8月占用本市一块2000平方米的耕地用于建造幼儿园，另占用本市一块1000平方米的耕地用于建造仓库。已知当地规定的城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则2012年该企业应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.42000B.72000C.84000D.86400

20.某航运公司2012年拥有机动船舶3艘，每艘净吨位1800吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。捕捞渔船2艘，每艘净吨位1500吨。机动船舶的车船税适用税额：净吨位200～2000吨的，每吨4元。该航运公司2012年应缴纳车船税（）元。

A.24280B.27000C.28000D.32000

21.根据印花税的规定，下列各项属于印花税征税范围的是（）。A.以电子形式签订的销售货物合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.法律咨询合同D.银行同业拆借合同22.某油田2012年12月开采原油20万吨，当月销售15万吨，开采原油过程中加热、修井耗用1万吨，无偿赠送给关联企业1万吨。当月生产人造石油12万吨，全部对外出售。已知该油田的原油每吨不含税销售价格为6000元，人造石油每吨不含税销售价格5000元，原油适用的资源税税率为5%。则该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.4800B.5100C.7800D.8100

23.下列船舶，应征收船舶吨税的是（）。A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.非机动驳船C.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D.避难、防疫隔离、修理、终止运营或拆解，并不上下客货的船舶24.根据车辆购置税的规定，下列表述不正确的是（）。A.设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税B.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税C.车辆购置税的纳税地点为车辆登记注册地或者纳税人所在地D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

二、多项选择题

1.下列争议解决方式中，适用于解决纵向关系经济纠纷的有（）。A.商事仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼2.张某与李某因合同纠纷申请青岛仲裁委员会仲裁，仲裁庭依法作出裁决。根据《仲裁法》的规定，下列表述，正确的有（）。A.青岛仲裁委员会隶属于青岛市政府B.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力C.若张某对仲裁裁决不服，再就该纠纷申请仲裁的，仲裁委员会不予受理D.若李某对仲裁裁决不服，再就该纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理3.根据诉讼时效制度，下列各项中，适用1年诉讼时效期间的有（）。A.身体受到伤害要求赔偿的B.出售质量不合格的商品未声明的C.延付或拒付租金的D.运输的货物被丢失的4.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，可以申请行政复议的有（）。A.公务员张某不服工商局作出的开除决定B.甲公司不服工商局作出的吊销营业执照的决定C.刘某不服公安机关行政拘留的决定D.李某对行政机关拒不发放抚恤金不服5.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中关于用人单位应当向劳动者支付双倍工资的表述中，正确的有（）。A.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资B.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费用的，用人单位应向劳动者每月支付2倍的工资D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，用人单位应向劳动者每月支付2倍的工资6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.在试用期内，劳动者解除劳动合同，用人单位再次招用该劳动者时，可以再约定试用期B.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期7.根据我国支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑B.单位和个人均可以使用托收承付C.单位和个人均可以使用委托收款D.单位和个人均可以作为出票人开具本票8.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。A.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向持票人收取万分之五的手续费B.开证行在决定受理开证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金C.托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元D.贷记卡每卡每日累计取现不得超过20000元，首月最低还款额不得低于当月透支余额的20%9.根据票据法律制度的规定，下列对支票的表述中，正确的有（）。A.划线支票只能用于转账，不得支取现金B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账C.支票的提示付款期限自出票日起1个月D.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款10.根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项关于停工留薪期待遇的表述中，正确的有（）。A.停工留薪期内，职工的工资福利按照职工工资的80%从工伤保险基金中支付B.停工留薪期内的工资福利待遇由用人单位支付C.工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇D.停工留薪期一般不超过12个月11.根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项关于工伤保险费用的支付中，应当由用人单位支付的有（）。A.治疗工伤期间的工资福利B.难以安排工作的五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴C.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金和一次性医疗补助金D.一次性伤残补助金12.根据增值税法律制度的规定，下列行为属于增值税征税范围的有（）。A.商业企业向供货方收取的进场费B.银行销售金银C.纳税人提供的矿产资源切割劳务D.饭店销售现场消费的食品13.增值税一般纳税人销售下列自产货物，适用13%的增值税低税率的有（）。A.杂粮B.花式面粉C.居民用煤炭制品D.工业用盐14.下列各项中，应计算缴纳营业税的有（）。A.购入金融商品的行为B.个人将购买超过5年的别墅对外销售C.企业将自己闲置不用的办公楼赠送给关联企业D.学生勤工俭学提供的劳务15.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款的当天确认收入B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠方应交付捐赠资产的日期确认收入的实现16.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（）。A.租金所得B.利息所得C.股息、红利等权益性投资收益D.转让财产所得17.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.退休人员再任职取得的收入B.差旅费津贴C.任职于杂志社的记者，在本单位的杂志上发表作品取得的所得D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费18.根据关税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物原进口之日实施的税率征税

B.加工贸易保税进口料件，经批准转为内销时，按照原进口之日实施的税率征税C.溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按确定补税当天实施的税率征税D.查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税19.根据车船税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围B.游艇的车船税计税单位为净吨位每吨C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人20.根据资源税的规定，下列各项应计算缴纳资源税的有（）。A.进口铁

矿石B.出口天然原油C.销售食用盐D.自产原煤用于职工食堂

三、判断题1.A公司和B公司签订买卖合同，约定与合同有关的纠纷提交甲仲裁委员会仲裁。后A公司和B公司协商解除合同，双方就已经收取的预收款的退还问题发生纠纷。B公司遂向乙仲裁委员会申请仲裁。根据《仲裁法》的规定，B公司的做法符合规定。（）2.根据劳动争议仲裁法律制度的规定，仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见应当记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。（）3.票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）4.失业保险待遇的享受条件中规定必须是非因本人意愿中断就业的。此处非本人意愿中断就业包括劳动合同终止、用人单位解除劳动合同等。（）5.2010版票据号码为12位数字。（）6.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。（）7.纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天。（）8.企业的不征税收入用于支出所形成的固定资产，可以计算折旧在企业所得税税前扣除。（）

9.纳税人购置新建商品房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。（）

10.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税。（）

四、不定项选择题【资料1】甲白酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月发生如下经营业务：（1）销售白酒40吨，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金5.85万元、品牌使用费23.4万元；当月末因包装物逾期未退回，没收以前月份收取的包装物押金3.4万元。（2）进口一批原材料，成交价格折合人民币20万元，运抵境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，支付给自己的采购代理人佣金3万元，完税后海关放行并填写海关进口增值税专用缴款书。（3）将2吨新研制的粮食白酒赠送给大客户，成本为每吨4万元，无同类市场价格。（4）月末进行资产盘点时发现，以前月份从一般纳税人处购入的酒精（已抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂变质，账面成本为13.86万元（含运费成本1.86万元）。（5）销售自己使用过的一辆小轿车，取得含税收入23.4万元。（6）转让一处闲置不用的旧仓库，取得转让收入500万元，购置原价为200万，购置时支付相关税费10万元。已知：关税税率为20%，白酒的消费税税率为20%加每斤0.5元，粮食白酒的成本利润率为10%，销售不动产适用的营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.甲白酒厂当月进口环节应缴纳的税金合计为（）万元。

A.10.50B.4.60C.4.69D.9.292.甲白酒厂当月应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。A.2.45B.49C.50.05D.51.453.甲白酒厂当月应向税务机关缴纳的增值税为（）万元。A.38.1B.40.25C.41.5D.41.054.甲白酒厂当月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。

A.10.46B.11.46C.10.56D.11.56【资料2】某服装生产企业为境内居民企业，2012年发生如下生产经营业务：（1）取得销售收入4000万元，相配比的销售成本为2200万元，部分销售业务由本企业负责送货，另收取运费58.5万元。（2）接受某企业赠送的布匹，取得的增值税专用发票上注明价款850万元，委托运输公司将布匹运往企业仓库，支付运费5万元。（3）全年发生管理费用500万元，其中含业务招待费80万元，新技术研究开发费用45万元；发生销售费用860万元，其中含广告费和业务宣传费670万元；发生财务费用96万元，其中包括因逾期归还贷款支付银行罚息10万元。（4）从境外子公司取得股息红利120万元，已知境外企业所得税税率为20%。（5）发生营业外支出80万元，其中含通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠40万元。（6）营业税金及附加为200万元，上年结转的未弥补亏损为40万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。1.该企业当年实现的会计利润为（）万元。

A.1228.5B.1178.5C.1034D.10842.该企业发生的业务招待费支出应调整应纳税所得额（）万元。A.27.75B.52C.59.75D.20.253.该企业可在企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.40B.45C.56D.784.该企业当年应在境内缴纳企业所得税（）万元。

A.327.69B.305.19C.322.06D.299.56【资料3】甲公司为向乙公司支付货款，于2013年8月8日开出一张由A银行承兑了的商业汇票。乙公司取得该票据之后，背书转让给丙公司，同时记载了“不得转让”的字样。丙公司取得该票据后，为偿还借款，于2013年8月15日，将该票据背书转让给丁公司。丁公司取得该票据后，于2013年8月17日，将该票据赠与己公司。己公司将该票据存放于公司保险柜，2013年8月30日，己公司被盗，保险柜内的票据均被盗走。经查，张某偷走了己公司的票据，并且已经赠与其女友李某。根据票据法律制度的规定，回答下列问题：1.根据票据法律制度的规定，票据固有的功能包括（）。A.支付功能B.汇兑功能C.担保功能D.结算功能2.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行承兑汇票的必须记载事项的有（）。A.表明银行承兑汇票的字样B.出票日期C.确定的金额D.被保证人3.根据票据法律制度的规定，假设丁公司按期向A银行请求付款遭到拒绝，则丁公司有权向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.A银行4.根据票据法律制度的规定，己公司的票据丢失后，对己公司可以采取的补救措施的说法正确的有（）。A.因为是已经承兑的汇票，故不能挂失止付B.因为不能挂失止付，所以不能公示催告C.即使不挂失止付，也可以直接申请公示催告D.即使不挂失止付，也可以直接提起普通诉讼5.根据票据法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。

A.因为己公司没有支付对价，故不能享有票据权利B.因为张某系盗窃取得票据，故不能享有票据权利C.因为李某系赠与取得票据，享有票据权利D.因为张某不享有票据权利，而李某系赠与取得票据，故李某也不享有票据权利参考答案及解析

一、单项选择题1.A【解析】（1）选项B：划分依据为法的内容、效力和制定程序；（2）选项C：划分依据为法的内容；（3）选项D：划分依据为法的空间效力、时间效力或对人的效力。2.B【解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。3.D【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖；本题中，票据支付地与被告住所地均为丁区，故丁区人民法院享有管辖权。4.C【解析】选项C：延长工作时间一般每日不得超过1小时，特殊情形下，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。5.C【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%（二者选其低者），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（二者选其高者）。本题中，本单位相同岗位最低档工资的80%为3040元，劳动合同约定工资的80%为3200元，故不得低于低者，即应不

低于3040元。并且不得低于用人单位所在地的最低工资标准1600元，二者选其高者，因3040元高于1600元，故试用期的工资不得低于3040元即可。6.D【解析】出票日期必须使用中文大写；在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。7.C【解析】（1）选项A：依据银行卡是否具有透支功能划分；（2）选项B：依据币种不同划分；（3）选项D：依据信息载体不同划分。8.C【解析】验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。9.D【解析】选项D：个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。10.A【解析】下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）应当从工伤保险基金中支付的；（2）应当由第三人负担的；（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。本题中，刘某应当支付全部的医疗费用，故医疗保险基金不予支付。11.D

【解析】需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。选项ABC备案即可。12.A【解析】选项B：属于特殊混合销售行为，提供建筑业劳务的营业额应缴纳营业税，自产建筑材料的销售额缴纳增值税，并不是一并缴纳增值税；选项C：销售汽车和提供修理服务均属于增值税的征税范围，所以该项行为不属于混合销售行为；选项D：属于混合销售行为，但是应一并缴纳营业税。13.A【解析】选项B：铁路运输尚未纳入“营改增”试点范围，所以不属于增值税征税范围；选项C：非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供增值税应税服务；选项D：向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供增值税应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。14.C【解析】甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计=（100+5+20）×17%+（100+20）×36%=64.45（万元）。15.C【解析】该建筑公司当月应缴纳营业税=（30000/10000+5000×1）×5%+1×1400×（1+10%）÷（1-3%）×3%=297.78（万元）。16.B【解析】技术转让所得=900-300=600（万元），该居民企业2012年应缴纳企业所得税=（1200-600）×25%+（600-500）×50%×25%=162.5（万元）。17.B【解析】支付给残疾职工的工资，可以加计100%扣除，应纳税调减56万元。职工福利费扣除限额=280×14%=39.2（万元），实际发生额40万元，应纳税调增=40-39.2=0.8（万元）；工会经费扣除限额=280×2%=5.6（万元），实际发生额8万元，应纳税调增=8-5.6=2.4（万元）；职工教育经费扣除限额=280×2.5%=7（万元），实际发生额6万元，不需要进行纳税调整。该居民企业当年应缴纳企业所得税=（900-56+0.8+2.4）×25%=211.8（万元）。

18.A【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。19.A【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税=6000×12÷12×7=42000（元）。20.A【解析】拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，则1000千瓦=670吨；拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税；捕捞渔船免征车船税。该航运公司2012年应缴纳车船税=3×1800×4+670×4×50%×2=24280（元）。21.A【解析】选项BCD：不属于印花税征税范围，不征收印花税。22.A【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。人造石油不征收资源税。该油田当月应缴纳资源税=（15+1）×6000×5%=4800（万元）。23.B【解析】选项B：非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。24.B【解析】选项B：纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税。

二、多项选择题1.CD【解析】选项AB：商事仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决途径。2.BCD【解析】（1）选项A：仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系；

（2）选项CD：仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。3.ABC【解析】选项D：寄存的财物被丢失或者损毁的，适用1年诉讼时效期间，但是运输的货物被丢失适用2年的普通诉讼时效期间。4.BCD【解析】选项A：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可以依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，但是不得申请行政复议。5.AB【解析】选项CD：属于需要支付经济补偿金的情形，但不适用2倍工资的规定。6.BCD【解析】选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；在试用期内解除劳动合同，不管是用人单位解除还是劳动者解除，用人单位再次招用该劳动者时，不得再约定试用期。7.AC【解析】（1）选项B：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；（2）选项D：我国本票仅限于银行本票，即银行才有权开具本票，个人以及普通的单位不得开具本票。8.BC【解析】（1）选项A：银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向“出票人”收取万分之五的手续费；（2）选项D：贷记卡每卡每日累计取现不得超过2000元，首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%。9.ABD【解析】选项C：支票的提示付款期限自出票日起10日。10.BCD【解析】选项A：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。11.AB【解析】（1）选项C：终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金由用人单位支付；终止或者解除劳动合同时一次性医疗补助金应当由工伤保险基金支付；（2）选项D：一次性伤残补助金应当由工伤保险基金支付。12.BC【解析】选项AD：属于营业税的征税范围。13.AC【解析】选项BD：适用17%的基本税率。14.BC【解析】选项A：不属于营业税征税范围；选项D：免征营业税。15.AD【解析】选项A：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项D：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。16.ABC【解析】选项D：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。17.AC【解析】选项B：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税；选项D：按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。18.AD【解析】选项B：加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税；选项C：溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税。19.AB【解析】选项A：属于车船税的征税范围；选项B：游艇的计税单位为艇身长度每米。20.BD【解析】选项A：资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或者生产盐的单位和个人征收的一种税，进口铁矿石不属于资源税征税范围，不征收资源税；选项C：属于资源税征税范围的盐包括海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐和液体盐，不包括食用盐。

三、判断题1.×【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。在本题中，A公司和B公司的合同虽然解除，但是双方约定的仲裁条款不受影响，B公司应当向甲仲裁委员会申请仲裁。2.√【解析】根据劳动争议仲裁法律制度的规定，仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见应当记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。3.×【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。4.√【解析】失业保险待遇的享受条件中规定必须是非因本人意愿中断就业的。此处非因本人意愿中断就业包括劳动合同终止、用人单位解除劳动合同、被用人单位开除、除名和辞退、因用人单位过错由劳动者解除劳动合同等。5.×【解析】2010版票据号码调整为16位，分上下两排。上排8位数字所赋信息相对固定，第二排8位数字为票据流水号。6.√7.×【解析】纳税人转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。8.×【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算折旧、摊销在税前扣除。9.×【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。10.×【解析】纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税。

四、不定项选择题【资料1】1.D【解析】进口环节应缴纳关税=（20+2+1）×20%=4.6（万元），进口环节应缴纳增值税=（20+2+1+4.6）×17%=4.69（万元），则进口环节应缴纳的税金合计=4.6+4.69=9.29（万元）。2.D【解析】业务（1）：应缴纳消费税=200×20%+（5.85+23.4）÷（1+17%）×20%+40×2000×0.5÷10000=49（万元）；业务（3）：组成计税价格=[4×2×（1+10%）+2×2000×0.5÷10000]/（1-20%）=11.25（万元），应缴纳消费税=11.25×20%+2×2000×0.5÷10000=2.45（万元）。当月应向税务机关缴纳的消费税=49+2.45=51.45（万元）。3.A【解析】业务（2）可以抵扣的进项税额为4.69万元；业务（4）应转出进项税额=（13.86-1.86）×17%+1.86/（1-7%）×7%=2.18（万元）。当月可以抵扣的进项税额=4.69-2.18=2.51（万元）。业务（1）：销项税额=200×17%+（5.85+23.4）÷（1+17%）×17%=38.25（万元）；业务（3）：组成计税价格=[4×2×（1+10%）+2×2000×0.5÷10000]/（1-20%）=11.25（万元），销项税额=11.25×17%=1.91（万元）；业务（5）：应缴纳增值税=23.4/（1+4%）×4%×50%=0.45（万元）。当月应向税务机关缴纳的增值税=38.25+1.91-2.51+0.45=38.1（万元）。4.A【解析】业务（6）应缴纳营业税=（500-200）×5%=15（万元）。当月应缴纳的城建税和教育费附加=（38.1+51.45+15）×（7%+3%）=10.46（万元）。【资料2】1.A【解析】该企业当年实现的会计利润=4000-2200+58.5/（1+17%）+850×（1+17%）-500-860-96+120-80-200=1228.5（万元）。2.C【解析】实际发生额的60%=80×60%=48（万元），销售（营业）收入的5‰=（4000+58.5/1.17）×5‰=20.25（万元），则业务招待费在税前可扣除的金额为20.25万元，应调增应纳税所得额=80-20.25=59.75（万元）。3.A【解析】公益性捐赠扣除限额=1228.5×12%=147.42（万元），实际发生额40万元，可在税前全额扣除。4.D【解析】新技术研究开发费用应调减应纳税所得额=45×50%=22.5（万元）；广告费和业务宣传费扣除限额=（4000+58.5/1.17）×15%=607.5（万元），实际发生额670万元，应调增应纳税所得额=670-607.5=62.5（万元）；因逾期归还贷款支付的银行罚息可以在税前扣除，不必做纳税调整；从境外子公司取得的股息红利应在我国补税=120/（1-20%）×（25%-20%）=7.5（万元）；该企业当年应在境内缴纳企业所得税=（1228.5+59.75-22.5+62.5-120-40）×25%+7.5=299.56（万元）。

【资料3】1.ABD【解析】票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。虽然票据能够提供担保，但是担保功能不属于票据固有的功能。2.ABC【解析】商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或者“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。3.ACD【解析】（1）选项ACD：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（2）选项B：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，故丁公司无权向乙公司行使追索权。

4.CD【解析】（1）选项A：已承兑的商业汇票，可以申请挂失止付；（2）选项BCD：票据丧失后，可以不经挂失止付，直接申请公示催告或者提起普通诉讼。5.BD【解析】（1）选项ACD：如果是因为税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利，本题中己公司享有票据权利；张某不享有票据权利，李某也不享有票据权利；（2）选项BD：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，不享有票据权利。