基层单位报账注意事项及要求_机关单位报账明细

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核算中心关于报账工作中的要求

一、关于对各单位报账员的要求

1、各单位的报账员必须与核算中心所留签章的人员一致，不得指派他人代理报账或电话报账，不得将无关人员带入会计核算中心。

2、各单位的报账员负责原始凭证的整理、归类、粘贴等日常开支的报账业务。票据要求折叠整齐，粘贴整洁，不得用订书机装订。报账员按照已整理、粘贴好的原始凭证，逐一填写计核算中心统一格式的报账单，报账单应载明所附原始凭证张数、用途、大小写金额、经办、审批、报账人签名等内容。

二、关于票据审核规范的问题

1、外来票据

各基层单位必须严格按照会计制度的规定，使用规范的税务发票。①凡是报销的税务发票单位负责人必须签字审批，一张发票至少有一名经办人签字，不得现场代签，发票的审批人、审核人、经办人不得是同一人。

②报销的发票要求付款单位必须是本单位全称（乾县×××卫生院）与公章一致。

③收款人是单位的，要求发票必须加盖发票专用章或财务专用章，税票未载明具体内容的必须附有盖章的清单，票和清单的金额必须相符，清单的盖章须与发票盖章一致。

④收款人是个人的，要求必须附有清单，清单必须载明内容、金额、收款人的签名、指印、联系电话等详细信息。

2、自制票据

凡是单位自制的票据，如工资表，合疗报销的汇总表，药品挂帐说明等，必须加盖单位公章，单位负责人必须签字审批，报账员须签字审核，具体负责人须签字确认。3、单位自开发票

单位的日常杂支可以固定在某购物点，待月底购物点提供合规税务发票，医院不得用院长、报账员或者其他人自行开税票。若购物点无法提供税票，请在能提供税票的购物点购物。

4、单位座机电话、宽带费、电费等必须在医院公户名下。现大部分单位都在领导或者报账员的名下，由于人员不固定，导致名称与单位不相符，故从6月开始将停止报销非单位公户账户的电话费及宽带费等。

三、关于大额支付的问题。

1、除会计制度规定的现金支付内容外，其余支出单笔超过1000元的票据，必须通过银行转账支付，收款人必须与发票载明的收款人一致。

2、单笔5000元以上的开支，除药款外，须先报上级单位审批，审批通过后方能购买。

四、各单位报账员必须及时报送有关会计资料

1、要求各单位每月26日结账，月底之前报加盖单位公章的收入报表、现金缴款单到会计核算中心及时入账。现金缴款金额必须与当月收入一致，不得坐支收入，跨月上缴收入。

2、月底之前必须将当月所购的库存物资及时报核算中心入账。如存在税票未开的情况，先用随货清单进行挂账处理。对于库存物资款挂账的要求：

①随货清单必须加盖销货单位公章。

②各单位自制一张随货清单的汇总表，汇总表上须载明供货单位的名称以及货物种类，如西药、卫生材料等，并统计出各自的金额及所附清单的张数。单位负责人及经管人必须签字并加盖单位公章。

3、次月税票开来后，附一张随货清单已挂账的说明，作为付款的依据。随货清单说明要求：

①必须写明供货单位的名称，清单张数，金额以及挂账时间； ②必须加盖单位公章。

五、关于库存物资的规范管理的问题

1、要求库存物资有专人管理，明确责任，并登记库存物资出入帐，每月进行盘点，并编制库存物资盘点表与库存物资对账单，做到电脑系统帐与实物相符，实物与账实相符。如有盘盈、盘亏的情况需写明缘由，单位负责人签字审批，保管员签字确认，方可下账。

2、关于卫生材料，低值易耗品等物资的领用，各单位须制定出一套规范的领用制度，并登记好出入帐，出库单要求一式三联，并履行签字手续，月末经保管员汇总报单位负责人审批，方可入账。

会计核算中心 2016年5月19日