继续教育出口退税实务_出口退税培训实务篇
继续教育出口退税实务由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“出口退税培训实务篇”。
1，出口退税
选择
1.外贸企业出口货物退税的计税依据是（出口数量和货物购进金额）。
1.对于外贸企业的征退税差额应（计入出口产品成本）。
2.我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（退免税）。
3.换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（）。
4.某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15
万元，则当期免抵税额为（0万元）。
5.下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（来料加工复出口货物）。
6.实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（内销货物的应纳税额）。
7.在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（当期免抵退税不得免征和抵扣
税额）。
8.当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（当期应退税额=当期期末留抵税额）。
9.实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶
完的部分应予以（退税）。
判断
1.为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）
2.3.4.5.6.免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（正确）免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据错误 对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）
2.实务 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误）
1选择
1.下列各项中会导致所有者权益发生增减变动的是（接受投资者投资）。
2.企业将融资租入固定资产按自有固定资产的折旧方法对其计提折旧，遵循的是（实质重于形式）要
求。
3.判断
1利得和损失一定会影响当期损益。（错误）不一定，例如，资本公积，就不影响 利润
2.非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额属于利得。（错误）非货币交换不能认定为日常经营活动，企业不是以物换物为日常经营业务。非日常经营差额属于利得
3.下列对会计基本假设的表述中，准确的是（货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段）。
4.下列会计处理方法未体现谨慎性要求的有（对周转材料的摊销采用一次摊销法）。
5.下列各项，未体现实质重于形式会计要求的有（计提固定资产折旧）。
6.下列各项中不影响利润总额的有（所得税费用）。
7.下列资产项目中，期末不得采用公允价值计量的是（融资租入固定资产）。
8.下列各项业务中，能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是（可供出售金融资产（权益工具）公允价值上升）。
9.甲公司系增值税一般纳税人（增值税税率为17%），本期购入一批商品，增值税专用发票上注明的售价为400000元，所购商品到达后验收发现短缺30%，其中合理损失5%，另25%的短缺尚待查明原因。假设不考虑其他因素，该存货的实际成本为（300000）元。400000*
10.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料
实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（720）万元。
11.甲企业委托乙单位将A材料加工成用于直接对外销售的应税消费品B材料，消费税税率为5%。发出A材料的实际成本为979000元，加工费为29425元，往返运费为9032元（可按7%作增值税进项税抵扣）。假设双方均为一般纳税企业，增值税税率为17%。B材料加工完毕验收入库时，其实际成本为（1069900）元。（计算结果保留整数）
12.某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。2011年12月31日，甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为：甲存货成本10万元，可变现净值8万元；乙存货成本12万元，可变现净值15万元；丙存货成本18万元，可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货，2011年12月31日应补提的存货跌价准备总额为（0.5）万元
13.C公司为上市公司，期末对存货采用成本与可变现净值孰低计价。2011年12月31日库存A材料的实际成本为60万元，市场购买价格为56万元，假设不发生其他交易费用。由于A材料市场价格的下降，市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售费用及税金为12万元。C公司决定将其用于生产甲产品，不直接出售A材料。假定该公司对A材料已计提存货跌价准备1万元，则2011年12月31日对A材料应计提的存货跌价准备为（5）万元。
14.甲公司20×7年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品20×7年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司20×7年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（150）万元。
15.A公司期末存货用成本与可变现净值孰低法计价。2010年8月9日A公司与N公司签订销售合同，由A公司于2011年5月15日向N公司销售计算机5000台，每台1.20万元。2010年12月31日A公司已经生产出计算机4000台，单位成本0.80万元，账面总成本为3200万元。2010年12月31日市场销售价格为每台1.10万元，预计4000台计算机的销售税费为264万元。则2010年12月31日A公司库存计算机的可变现净值为（4536）万元。
16.甲企业购入三项没有单独标价的固定资产A、B、C，均不需要安装。实际支付的价款总额为100万元。其中固定资产A的公允价值为60万元，固定资产B的公允价值为40万元，固定资产C的公允价值为20万元（假定不考虑增值税问题）。固定资产A的入账价值为（50）万元。
17.采用自营方式建造固定资产的情况下，工程完工后发生的工程物资盘亏损失，应计入固定资产成本。（正确）
18甲公司为增值税一般纳税人(增值税税率为17%)，2010年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价60万元，增值税10.2万元；另支付运杂费3万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费8万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本6万元，售价为6.5万元，支付安装人员工资5万元，该设备在2010年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（82）万元。
19.甲企业20×8年6月20日开始自行建造的一条生产线，20×9年6月1日达到预定可使用状态，20×9年7月1日办理竣工决算，20×9年8月1日投入使用。该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2×10年该设备应计提的折旧额为（216）万元。
年数总和法：09年6月可使用状态，7月提折旧
09年7-12月=（740-20）*5/15*6/12=120
10年1-6月仍然在第5年的一半,7-12属于第4年=（740-20）*5/15*6/12+（740-20）*4/15*6/12=216
进出口退免税
1.实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（退税）。
2.免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）
4.在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（当期免抵退税不得免征和抵扣
税额）。
4.实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（内销货物的应纳税额）。
5.6.7.8.外贸企业出口货物退税的计税依据是（出口数量和货物购进金额）。当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（当期应退税额=当期期末留抵税额）。对于外贸企业的征退税差额应（计入出口产品成本）。换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（实际采购成本（人民币）
/FOB出口外汇净收入（美元））。
9.对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误）
实务判断
1.利得和损失一定会影响当期损益。（错误）
2.由于持续经营假设，产生了当期与以前期间、以后期间的差别，产生了权责发生制和收付实现制的区
别。（错误）
3.按照谨慎性要求企业可以合理估计可能发生的损失和费用，因此企业可以自行决定是否对其资产计提
减值准备以及对各项提取减值准备的金额。（错误）
4.企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益总额一定减少。（错误）
5.费用应当会导致经济利益的流出，从而导致资产的减少或者负债的增加。（正确）
6.利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所
有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。（错误）
7.收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入。（错误）
8.已售出但尚未运离本企业的货物仍属于本企业存货的范围。（错误）
9.入库后的挑选整理费也应该构成企业存货实际成本。（错误）
10.企业接受投资者投入的商品应该按照该商品在投出方的账面价值入账。（错误）
11.企业购入材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本，使材料的单位成本减少。（错误）12.可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一，即可变现净值等于销售存货产生的现金流入。（）
错误
办税操作实务
1.某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别
为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。
2.某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支
各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。
3.4.5.6.企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（100%）加计扣除 纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7）。文化体育业税目适用的营业税税率是（3）。下列合同中，应当征收印花税的是（技术咨询合同）。
1.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。（错误）
2.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。（错误）
3.国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（正确）
4.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，则顺延。（错误）
5.国税机关审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（正确
6.企业向自然人借款，双方签定的借款合同应按借款金额万分之零点五贴花。（错误）
7.7.融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为确定租入资产入账价值的基础。（错误）
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。（错误）
单选题1.我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（免抵退 ）。2.某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额......
出口退税企业会计实务11、我国目前的出口货物劳务税收政策分为（ A出口免税并退税B出口免税不退税D出口不免税也不退税）。2.特准不予退税的免税出口货物有（A来料加工复出口的货......
出口退税企业会计实务主讲人：杨虹伟主要内容 出口免退税概述出口货物免退税的确认与计量 出口货物免退税的会计处理 出口退（免）税为鼓励出口，对出口货物实行零税率或免税，以使本......
出口退税实务详解在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额......
出口退税申报实务培训企业财务外包已经形成趋势，上海利臻的专家给大家揭晓一下，内资企业工商年检财务外包业务能否为企业创造更大的发展空间？会计师事务所出具验资报告的工作日......
