09 CPA税法 考试题 西南财经大学天府学院_西南财经大学天府学院

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1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年8月份发生如下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入230000元，同时提供安装服务收取安装费45000元。

（2）销售电视机100台，每台含税零售单价为2400元；每售一台可取得厂家给予的返利收入200元。

（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费32000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为564000元。

（5）购进热水器90台，不含税单价900元，货款已付；购进DVD播放机230台，不含税单价640元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有20台DVD播放机未向厂家付款。

（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6500元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求，（l）计算该商场8月份的应抵扣的进项税额。（2）计算该商场8月份的销项税额。

（3）计算该商场8月份的应纳增值税税额。

2.、位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：

（1）用480盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格350元/盒进行结算，双方互开专用发票；

（2）将A化妆品8000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品8000套，销售给某商场，每套不含税价420元，丝绸中国结的成本为40元/只；

（3）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，并全部销售，不含税售价为40元/盒；

（4）本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为80000元；

（5）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款120000元，支付运输费16000元，取得运费专用发票。

（6）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％。

（化妆品的利润率是5％，化妆品消费税税率30%，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒）

要求：根据上述资料按照题号顺序计算下列问题：（1）本期应纳增值税税额(分别计算销项税与进项税)；（2）本期实际应向税务机关缴纳的消费税。

3某公司（增值税一般纳税人）2009年12月发生几笔购销业务：

（1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。

（2）将自产家电移送职工活动中心（福利部门）一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。

（3）销售货物取得不含税价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。

（4）从某厂购进板材，取得专用发票，注明价款21.40万元。

（5）从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，运输途中非正常损失6000斤。

（6）购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元，支付运输费用4万元。

（7）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元（该批押金按约定在月底退还）；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。

（8）受托为某企业加工酒精4吨，该企业开具增值税专用发票，取得加工费1万元。

（9）将本月外购的一半板材，移送本企业修建产品仓库工程使用。

（10）企业一年前销售啤酒收取的包装物押金2万元（现已逾期）、一年前销售白酒的包装物押金3万元，本月逾期均不再返还。

另知该企业上月留抵税额为2万元。计算：该企业该月的增值税额。

4、某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县，2006年11月有关生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。

(2)本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库。采购烟丝支付运输费用2万元(有货票)。

(3)发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟，烟叶成本20万元，支付加工费8万元(不含增值税)，A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税。

(4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。

(5)月末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0.8万元。

(6)本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外售价5万元。

要求：根据上述资料，计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税和增值税。(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元。)

5、某公司2002年9月下设各业务部门业务情况如下：

(1)开发部自建楼房一栋竣工，总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价5000万元

(2)非独立核算酒楼取得营业收入300万元，其中卡拉OK包间单独核算的自娱自乐的餐饮娱乐收人40万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。

(3)广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。

(4)下设非独立核算汽车队有运营许可证，当月运营收入60万，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。

要求：计算该公司当月应纳营业税。(成本利润率10%)

6、某公司高级职员黄先生2008年收入情况如下：

（1）公司每月支付其工资5000元；

（2）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入20000元，其中黄先生分得稿酬12000元，并拿出3000元捐给全国老年基金会；

（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；

（4）12月份为某集团公司做专题讲座4次，每次2000元；

（5）将一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，支付交易用等相关费用和流转税费4000元；

（6)10月将私有住房出租，每月取得租金收入3000元，出租前发生装修费用2000元；（不计营业税、城建税和教育费附加）

要求：请计算黄先生2008年应缴纳的个人所得税。