税法学生案例总汇_税法课程案例
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税法概论案例总汇
第二章增值税法
例1：
某纺织厂为一般纳税人，生产棉纱、棉布、涤纶布和印染布等。某月份外购项目如下：（1）外购染料价款3万元，发票注明进项税额5100元；（2）外购低值易耗品价款1.5万元，发票注明进项税额2550元；（3）从供销社棉麻公司购进棉花价款16万元，发票注明进项税额2.72万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票；（4）从农业生产者手中购进棉花价款4万元，无进项税额，本月下旬将此批棉花的20%用于本企业职工福利。
该厂本月销售情况如下：（1）销售棉布12万米，价款24万元；（2）销售涤纶布10万米，价款20万元；（3）销售印染布9万米，其中，销售给一般纳税人8万米，价款28万元；销售给小规模纳税人1万米，价税混合收取计3.51万元。
问题：该厂本月应纳增值税税额是多少？
例2：
某百货大楼为增值税一般纳税人，2000年8月发生以下几笔业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货物价款40万元，增值税6.8万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元、装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票，材料已验收入库；（2）销售货物价款为80万元，又向消费者个人销售货物收到现金50.31万元；（3）当月发生销货退回3万元，同时收到客户退回的专用发票；（4）将自产货物赠送给客户作礼品共计4万元（不含增值税）；（5）购进货物用于职工福利，进价1万元；（6）购进的货物发生非正常损失，进价4000元；（7）上月结转待扣进项税额1.5万元。
问题：该单位本月应纳增值税税额是多少？
例3：
某工业企业为小规模纳税人，某月份销售货物零售额为92700元，当月购进原材料7000元。则该企业应纳多少增值税额？
例4：
某进出口公司进口消费税应税货物一批，关税完税价格是41．25万元，该货物关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为17%，则该企业应纳增值税税额是多少？
第三章消费税法
例1：
某化妆品厂生产企业为一般纳税人，7月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳多少消费税？
例2：
某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%。计算该批化妆品应缴纳多少消费税？
例3：
某鞭炮企业8月份受委托为某单位加工一批鞭炮。委托单位提供的原材料金
额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格。计算鞭炮企业应代扣代缴多少消费税？
例4：
某商贸公司，7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，如果进口的应税消费品的消费税税率为10%。计算该批消费品进口环节应缴纳多少消费税？
例5：
某炼油厂某月销售无铅汽油200吨，取得销售额800万元；柴油300吨，取得销售额90万元。另将自产的无铅汽油10吨、柴油15吨用于本企业运输部门。无铅汽油每吨的生产成本为2800元，柴油每吨的生产成本为1500元。该炼油厂当月应纳多少消费税？
例6：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算该企业8月份应缴纳多少消费税？
第四章营业税法
例1：
某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元。计算该运输公司应缴纳多少营业税？
例2：
某建筑工程总公司承包一段高速公路工程，工程预算价款8000万元，其中一处立交桥工程分包给光大建筑股份公司，价款为1000万元，该高速公路工程提前两个月完工并被评为全优工程，该建筑工程总公司与建设单位结算价款并收到建设单位付给的全优工程奖800万元。计算该建筑工程总公司应缴纳多少营业税？
例3：
某歌舞厅某月门票收入为60万元，台位费收入为30万元，相关的烟酒和饮料收入20万元。计算该歌舞厅应缴纳多少营业税？（适用的税率为20%）例4：
某房地产开发公司将一建筑物销售给某钢铁厂，该建筑物的工程成本为665万元，销售价格双方商定为670万元，该公司缴纳了营业税33.5万元，税务机关在审查时，发现交易价格偏低且无正当理由，主管税务机关在该纳税人和其他纳税人近期都没有销售过此类建筑物的情况下确定其营业额。计算该公司应补缴多少营业税？（该纳税人所在地税务机关确定的建筑业成本利润率为10%）
第五章企业所得税法
例1：
某企业经税务机关核定，某年度生产经营情况为：产品销售收入额3000万元，清理固定资产盘盈收入30万元，销售成本2600万元，销售费用100万元，缴纳增值税50万元，缴纳消费税、城建税税金40万元，发生财务费用60万元，发生管理费18万元，其中业务招待费用15万元，通过民政局向灾区捐款10万元。计算该企业的应纳税所得额是多少？
例2：
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元，销售成本1100万元；
（2）发生销售费用670万元，其中广告费用450万元；发生管理费用480万元，其中业务招待费用15万元；发生财务费用60万元；
（3）上缴税金160万元，其中含增值税120万元；
（4）营业外收入70万元；营业外支出50万元，其中含公益性捐款30万元和税收滞纳金6万元；
（5）已计入成本、费用中的实发工资总额150万元；拨缴的职工工会会费3万元、职工福利费20万元和职工教育经费9万元也已计入成本、费用之中。计算该企业2008年度应纳税所得额是的多少？
例3：
某企业2008年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国企业所得税税率为30%。假设A、B两国在计算企业所得税时与我国的计算方法相同，请计算该企业汇总时在我国应缴纳多少企业所得税？
第六章个人所得税法
例1：
某大学教师某月应发工资6844元，该单位按国家规定按月计提公积金144元，已代为存入银行的个人账户，则该教师应纳的个人所得税额是多少？ 例2：
假定某外商投资企业中工作的美国专家为非居民纳税人，某月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。
例3：
某年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。当年招待所实现经营利润150000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30000元，请计算承包人这一年应缴纳个人所得税税额。例4：
某歌手与一歌厅签约，在2007年一年内每天到歌厅演唱一次，每次演出后付酬50元。请计算在这一年的9月份，该歌手要缴纳多少个人所得税？ 例5：
工程师李某在一次招标中取得为市政服务设施设计电脑操作程序的业务。他利用几个月的业余时间完成了设计，并调试成功，取得市政府发给的24000元报酬。请问李某应缴纳多少个人所得税？
例6：
歌星刘某一次取得表演收入40000元，请计算其应纳多少个人所得税？ 例7：
某作家张某出版一部文学作品，获得稿酬30000元，则张某应缴纳多少个人所得税？
例8：
刘某于2007年1月将其自有的房屋出租给张某居住，租期一年。刘某每月取得租金收入2500元，其中，二月份因下水堵塞找人修理，发生修理费用500元，有维修部门的正式收据。计算刘某全年租金收入共缴纳多少个人所得税？ 例9：
某人建房一幢，造价36000元，支付费用2000元。该人转让房屋，售价60000元，在卖房过程中支付交易费等有关费用2500元，其应纳多少个人所得税？
