中级财务单项业务题_中级财务会计实务题

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18.E公司(一般纳税人，经营存货适用17%的增值税)2011 年1 2月发生部分业务如下，要求编制会计分录(写出总账科目即可):

(1)计提长期借款利息8万元，明年6月初支付。该笔借款用于企业的日常经营与周转。

(2)交纳上月未交增值税20 万元。

(3)销售产品一批，售价25 万元、成本10万元，合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货。E公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。

(4)经批准，按每股12元的价格回购本公司发行在外的普通股股票10 000股。

(5)因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额30万元。

(6)出售自用厂房一栋，按规定应交营业税12万元。

(7)发现去年6 月初购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧。该设备原价5 0 0 00元，预计使用5年，无残值，直线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。

(8)在建工程领用自产产品一批，成本7万元、售价12万元。

(9)年终决算，结转本年度发生的亏损80万元。

(1 0)经批准用盈余公积40万元弥补亏损。

18.(1)借：财务费用80000

贷：应付利息80000

(2)借：应交税费200000

贷：银行存款200000

(3)借：应收账款42 500

贷：应交税费42 500

同时：借：发出商品100000

贷：库存商品100000

(4)借：库存股1 200000

贷:银行存款1 200000

(5)借：管理费用300000

贷：应付职工薪酬300000

(6)借: 固定资产清理120000

贷：应交税费120000

(7)借: 管理费用15 000

贷：累计折旧15 000

(8)借: 在建工程140 400

贷:主营业务收入120000

应交税费20400

同时：借:主营业务成本70000

贷：库存商品70000

(9)借：利润分配800000

贷：本年利润800000

(10)借：盈余公积 400000

贷： 利润分配400000