经济学_igcse经济学

2020-02-28 其他范文下载本文

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复习思考题

1．红星商贸公司（一般纳税人）2008年10月份发生以下购销业务：

（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20万元,同时支付货物的运输费0.5 万元；

（2）零售商品的销售收入为200万元；

（3）将购入的微型风扇200台作为礼品赠送给顾客,同类商品销售价格为每台250元(含税价格)。

（5）将购入的食用油50瓶作为福利发放给职工，同类商品进价为每瓶48元。

要求：计算该商场当月应纳的增值税。

2．恒顺机械厂为一般纳税人，适用增值税率为17%，2008年9月有关业务如下：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另负责商品送达，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。款已收妥送存银行。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额89.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为10万元，成本利润率为10%，该新产品无同类市场销售价格。

（4）购进生产用材料取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运费2万元，取得运输公司开具的普通发票。材料已验收入库。要求：计算该企业当月应纳增值税额，并作相应的会计处理。

３．某大学周教授2012年12月收入情况如下：当月工资收入3780元；学校发放全年奖奖金10000元；担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给希望工程教育基金40000元；取得稿酬3800元；取得省政府颁发的科技奖20000万元；为某单位讲座取得酬金5000元。要求：计算周教授12月份应缴纳的个人所得税。

4．新华房地产开发公司建造并出售一幢高级公寓，取得收入6 000万元，营业税率为5%，城市建设维护税率为7%，教育费附加为3%。支付地价款400万元，房地产开发成本为450万元，开发费用支出100万元（其中利息支出50万元可以准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为5%）。

要求：计算该公司应纳土地增值税并作会计处理。

5.某生产企业为居民企业，2010年度经营情况如下：

（1）取得以下收入：产品销售收入总额890万元；清理固定资产盘盈收入50万元；购买

国债利息收入20万元；从被投资单位（居民企业）取得股息15万元；固定资产出租收入10万元；接受捐赠收入30万元。

（2）产品销售成本540万元。

（3）销售税金及附加20万元。

（4）发生产品销售费用100万元（其中含广告费用80万元）、管理费用90万元（含业

务招待费12万元，研究开发费用60万元）、财务费用40万元。

（5）营业外支出24万元（其中含通过当地希望工程基金会向农村义务教育捐款18万元、缴纳税收滞纳金2万元，赞助支出4万）。

（6）期末对持有的存货计提跌价准备金50万元。

（7）已计入成本费用的实发工资总额150万元，支出职工福利费14万元，拨缴职工工会

经费3.6万元，支出职工教育经费1.8万元。

要求：计算该企业2010年度应交的企业所得税额。

6．乐乐玩具厂（一般纳税人）是有出口经营权的生产企业。2008年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为5000万元；该月报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000万美元；当月购入纺织品等原料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 5000 万元。上期未抵扣完结转当期抵扣的进项税额为25万元。(汇率为 100 美元= 830元人民币)(出口玩具退税率为 15%)。要求：计算该企业应纳或应退税额，并进行相关会计处理。

7．宏盛公司2008年12月31日购入一台价值为30万元的机器设备并投入使用，该设备预计使用3年，净残值率5％，企业按平均年限法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，假定税法规定的使用年限、净残值与会计相同。企业适用所得税率25％，无其他时间性差异。企业2009年至2011年每年实现的会计利润为50万元、60万元、80万元。要求：（1）分别计算年数总和法及平均年限法下该设备每年的折旧额。）

（2）编制该企业三年计提应交所得税的会计分录

8.美美化妆品厂为增值税一般纳税人,2009年11月份发生如下经济业务,作出相关的账务处理。

(1)销售成套化妆品A，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。(消费税税率30%)

(2)当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。

(3)收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。

(4)为生产化妆品C，本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 34000元，全部投入生产。

(5)化妆品厂转让一项专利使用权,取得转让收入 20000元。

9.甲建筑工程公司承建一项建筑工程，将其中两栋房屋分包给乙建筑公司。取得工程结算收入共100 000 000元，其中支付给乙建筑公司分包工程价款8000 000元。因延误工期承担损失费30万元。

要求：计算甲公司应纳的营业税并作会计处理。

10.某化妆品厂2007年5月发生如下经济业务：

（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。

（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。