《税法》_税法a
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《税法》复习题
一、单项选择题
1.在个人所得中，下列实施按应纳税额减征30%的项目是（）。
A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得
2.消费税中实行复合计税征税办法的应税消费品下列有（）。
A.卷烟B.高尔夫球级球具C.小汽车D.成品油
3.下列哪些经营活动应当征收营业税（）。
A.商业批发B.商业零售C.工业加工D.服务业
4.我国纳税年度一般为（）。
A.公历每年1月1日—12月31日B.公历每年10月1日—下年9月31日
C.公历每年4月1日—下年3月31日D.公历每年7月1日—下年6月30日
5.当前我国《个人所得税》中工资薪金所得实行的免征额是（）元。
A.1600B.3000C.3500D.5000
6.（）是税收强制性与固定性特征在时间上的体现。
A.纳税人B.征税对象C.纳税期限D.纳税环节
7.从我国企业所得税纳税申报表的设计看，“应纳税所得额”的计算采用（）。
A.直接计算法B.间接计算法C.居民企业法D.非居民企业法
8.土地增值税所采取的税率形式是（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率
9.纳税人购买自用车辆，车辆购置税的计税依据是（）。
A.全部价款B.全部价款÷（1+17%）
C.全部价款÷（1+13%）+价外费用
D.全部价款÷（1+17%）+价外费用
10.增值税的一般纳税人适用的基本税率是（）。
A.3%B.0C.13%D.17%
二、多项选择题
11.企业所得税的征收方法是()。
A.按年计算B.分月或分季预交C.年终汇算清缴D.多退少补
12.单位和个人发生下列业务，应征营业税的是（）。
A.汽车的修配B.房屋的装饰C.房屋的销售D.提供餐饮服务。
13.计税依据既可是征税对象（），也可是征税对象的（）。
A.货币B.实物C.价格D.数量
14.下列企业须缴纳企业所得税的有（）。
A.国有企业B.私营企业C.股份制企业D.个体工商户
15.下列属于增值税征收范围的有（）。
A.提供加工业务B.土地使用权的转让C.有形动产的销售D.电力的销售
16.现行消费税征税范围通常包括（）。
A.过度消费对人类健康等有危害的特殊消费品B.不可再生和不可替代的消费品
C.奢侈品和非生活必需品D.高能耗、高档及具有财政意义的消费品
17.关税的纳税人包括（）。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人D.出口货物的收货人的收货人
18.下列关于进项税的正确说法是（）
A.销售方的销项税等于购进方的进项税B.由购进方承担或支付
C.增值税专用发票注明的税额
D.销售或购进货物的运费（取得运输单证）按7%扣除率抵扣进项税
19.对商品与劳务的征税，已形成以（）为核心，以（）协调配合、交叉，双层次调节格局。
A.增值税B.关税C.营业税D.消费税
20.税务登记制度包括（）等。
A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业、复业税务登记
三、判断题：
21.马克思曾说过：“赋税是喂养政府的奶娘。”
22.小轿车生产公司销售自产小轿车支付的运费不能计算抵扣增值税进项税。
23.查账征收适应会计制度健全、能正确计算应纳税额的纳税人；查定征收适应经营规模小、会计制度不够健全的纳税人。
24.城镇土地使用税是一种带有附加性质的税种，其征税目的是为调节土地基差收入，促进土地资源合理使用。
25.增值税的起征点适应所有纳税人。
26.税收是文明社会的代价。
27.缴纳资源税时，纳税人销售应税资源产品，以销售数量为计税依据。
28.企业所得税中的应税所得额＝利润总额。
29.税务机关发现的多缴税款，无论时间多长，都应当退还给纳税人。
30.在计算营业税时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
四、问答题：
31.自2012实行“营改税”以来，原营业税征税范围哪些项目改为征收增值税？
32.个人所得税纳税人划分标准及其所承担纳税义务是什么？
33.印花税有哪些特点？
34.税务登记证件的作用表现在哪些方面？
五、实训题：
35.××企业为一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务：
(1)购进原材料已入库，支付不含税价款32万元，取得增值税专用发票；
(2)销售Ｘ类产品给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款35.1万元；
(3)销售Ｙ类产品92万元(不含税价)，收到对方支付的款项；
(4)3月份购进的一批原材料因保管不善报废，价值15.21万元(价税合计)； 要求：计算××企业年2010年5月份应缴纳的增值税。
36.红日化妆品公司某月销售化妆品，开出增值税专用发票，金额88.5万元，又委托另一公司加工化妆品，提供原材料成本31万元，已知化妆品消费税税率30%，成本利润率5%。计算该公司应纳消费税？
37.春秋旅行社位于某市中心，2011年6月组织旅游团到境外旅游，收取旅行费共计26万元，到国外由他国旅行社接团，付给境外接团旅行社费用18万元，计算春秋旅行社本月应纳营业税和城市维护建设税和教育费附加？（旅游业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%）
38.一家商贸公司报送年度企业所得税纳税申报表，其中的利润总额为188万元，经税务机关核实，发现有以下情况：
（1）向民间融资120万元，期限1年，支付利息18万元，同期同类银行贷款利
率6%
（2）营业外收入含国债利息收入14万元
（3）营业外支付中各种违规罚款7.8万元
（4）损失扣除中，包含了因管理不善失火造成的损失万3.6元
要求：根据企业所得税税法的规定核实本年度应纳税所得额并计算应纳企业所得税？（该企业所得税适用税率为25%）
39.张大伟是一名从事广告设计的自由职业者2011年收入情况如下：
（1）2月份为某企业做产品广告宣传策划，对方支付5500元，（2）4月份发表个人作品于国家公开杂志，取得稿酬收入1800元，（3）6月份购买社会福利彩券中奖，奖金14000元，（4）8月份为某广告设计公司员工做业务培训，取得劳务费3500元，（5）12月份为当地一家企业十周年庆典晚会做舞台背景设计，取得收入6200元，计算张大伟2011年应缴纳的个人所得税？
1D2A3D4A5C6C7B8C9D10D
三、判断题： 21√22×23√24×25×26√27√28×29√30×
四、问答题：
31自2012实行“营改税”以来，原营业税征税范围哪些项目改为征收增值税？ 答：（1）交通运输业服务：包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、铁路
（2）部分现代服务业服务：包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务（3）广播影视服务（4）邮政服务业
32.个人所得税纳税人划分标准及其所承担纳税义务是什么？
答：个人所得税纳税人划分标准是居住时间、有无住所。划分为两类：（1）居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，居民纳税人负有无限的纳税义务，无论是来源于中国境内还是境外的所得都需在中国缴纳个人所得税。（2）非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且在中国境内居住不满一年的个人，居民纳税人承担有限的纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税。
33.印花税有哪些特点？
答：征收范围广泛；税负轻、处罚重；由纳税人自行完成纳税义务；多缴不退不抵。
34.简答税务登记证件的作用？
答：（1）开立银行账户（2）申请减税、免税、退税（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款（4）领购发票（5）申请开具外出经营活动税收管理证明（6）办理停业、歇业（7）其他有关税收事
五、实训题：
35.答：（1）可抵扣进项税=32×17%= 5.44（万元）
（2）销售Ｘ类产品销项税=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元）
（3）销售Ｙ类产品销项税=92×17%=15.64（万元）
（4）报废原材料作为不可抵扣进项税，从进项税中调减15.21÷（1+17%）×17%=2.21（万元）
本月应纳增值税=当月销项税-当月进项税=（5.1 + 15.64）-5.44 + 2.21 = 17.51（万元）36.答：销售化妆品应纳消费税=88.5×30%=26.55（万元）
委托加工化妆品应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=31×（1+5%）÷（1-30%）×30%=13.95（万元）
应纳消费税合计=26.55+13.95=40.5（万元）
37.答：春秋旅行社本月应纳营业税=（26-18）×5% =0.4（万元）
应纳城市维护建设税=0.4×7%=0.028（万元）应纳教育费附加=0.4×3%=0.012（万元）
38.（813
答：（1）融资利息超过标准应调增=18-（120×6%×1）=10.8（万元）
（2）国债利息收入应调减=14万元
（3）各种违规罚款应调增=7.8万元
（4）因管理不善失火造成的损失应调增=3.6万元
企业应纳税所得额=188 +（10.8 + 7.8 + 3.6）-14 =196.2（万元）
应纳企业所得税= 185.2×25% = 49.05（万元）
39.答：（1）劳务报酬所得应缴个人所得税= 5500×（1-20%）×20% = 880（元）
（2）稿酬所得应缴个人所得税=（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）
（3）社会福利彩券奖金应缴个人所得税=14000×20%=2800（元）
（4）劳务报酬所得应缴个人所得税=（3500-800）×20%=540（元）
（5）劳务报酬所得应缴个人所得税= 6200×（1-20%）×20%=992（元）
张大伟2011年应缴个人所得税合计=880+140+2800+540+992=5352（元）
