企业所得税法作业(带答案)_按照新企业所得税法

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作业1

某企业所得税税率为25%，2012年资料如下：

（1）营业方面：营业收入300万元，营业成本159万元，营业税金及附加8万元，销售费用55万元（其中广告宣传支出50万元），管理费用18万元（其中业务招待费2万元），财务费用12万元（其中向职工借款100万元，支付利息12万元，同期银行利率10%），资产减值损失2万元，投资收益9万元（其中国库券利息收入3万元）。

（2）营业外收支：营业外收入18万元，营业外支出20万元（其中税收滞纳金罚款6万元，违反合同的违约支出1万元，公益性捐赠10万元）。

（3）除上述资料外，甲公司2012年没有其他应税收入，其他各项费用开支均未超过税法规定。

（4）2012年初尚有未弥补以前年度亏损11.44万元（弥补期未超过5年）。要求：

（1）用直接法，确定应纳税所得额。

（2）用间接法，确定应纳税所得额。

（3）计算应纳企业所得税额。

直接法：间接法：应税所得额=53+5+0.8+2+2-3+9.64-11.44=58

项目金额应税所得额

营业收入：300300

营业成本：159159

营业税金：88

销售费用：5555-（50-300*15%）=50

管理费用：1818-（2-2*60%与300*0.5%取小）=17.2

财务费用：1212-(12-100*10%)=10

资产减值损失：20

投资净收益：99-3=6

营业利润：5561.8

营业外收入：1818

营业外支出：2020-(10-53*12%)-6=10.36

利润总额：5369.44

弥补亏损：11.44

应纳所得额：（69.44-11.44）=58

应所得税局58*25%=14.5

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