营业税习题_营业税习题及答案

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营业税习题

1．北京市某建筑安装工程公司2011年2月发生以下业务：

（1）为天津市某工厂安装一套价值150万元德自动化设备(不计入安装工程产值)，收到安装费30万元，代垫辅助材料费10万元；

（2）自建两幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2 500万元，另一幢自己使用。每幢房屋建设成本2 000万元，成本利润率10%。

（3）承包北京一项工程总计1 000万元，其中150万元的土建项目转包给建筑施工队。

要求：计算该工程公司应纳营业税和代扣代缴营业税。

2．某公司2011年底其下设各业务部门，业务情况如下：

（1）开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4 000万元，将其中的60%自用，其余40%售给另一单位，总售价7 000万元，本月预收5 000万元。

（2）酒楼取得营业收入260万元。

（3）广告部当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元。

（4）汽车队当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。

（5）银行使用自有资金进行贷款，取得利息收入50万元。

要求：计算该公司当月应纳营业税。（当地税务机关确定的成本利润率为10%）

3.北京市某综合服务公司发生以下业务：

（1）承包天津市某商务楼工程，价款24 000万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款9 200万元，已付款；

（2）销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅35 000万元，已预收款30 000万元，其余款按协议于移交所有权时结清；

（3）为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动设备（计入安装工程产值），收到安装费30万元，代垫辅助材料费10万元；

（4）各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元；

（5）在北京从事代理业务，代理业务收入4 000万元，其中广告业务代理支付广告发布会1 000万元；

（6）安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7 000万元；

（7）在北京组织跨国旅游，总收入1 000万元，支付给境外旅游团体接团支出500万元，支付给境内交通费200万元；

（8）在天津提供经营性租赁业务，收入300万元。

计算该企业应向各地申报缴纳营业税。