税收筹划第5章附加习题答案_税收筹划习题与答案

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第5章附加习题答案

二、填空题

1.应税劳务无形资产不动产

2.9

一、选择题（不定项）

1.ABCD2.ABC3.D

二、判断题

1.√2.×3.√

六、材料分析

1..星贸公司应纳营业税为(40000+8000+400)×5%=2420(万元)

应纳城建税及教育费附加242万元，共纳税2662万元。

筹划操作：

星贸公司可将代收业务交由其下属的物业公司收取，则星贸公司应缴纳的营业税及城建税及教育费附加为40000×5%×(1+10%)=2200(万元)

物业公司应纳营业税及城建税及教育费附加为

400× 5%×(1+10%)= 22(万元)

共需缴纳税款2200+22=2222(万元)

节税440万元。

2.A公司营业税＝630×3%＝18.9（万元）

A公司实际获得营业净收入为多少？

诚信公司营业税＝60×5%＝3（万元）筹划操作：诚信公司直接和建设单位签订630万元建筑合同，负责总体工程技术设计方案和工程质量；然后再把施工劳务作业570万元分包给A公司。

诚信公司营业税＝60×3%＝1.8（万元）

A公司营业税＝570×3%＝17.1（万元）

效果：两个纳税人的营业税负担都减轻了。

3.该项业务中，对外办理职业介绍服务属于营业税服务业税目的征税范围，适用税率为5%；对外办理电脑培训业务属于营业税文化体育业税目的征税范围，适用的税率为3%。该单位由于未分别核算，实际应缴纳的营业税=50000×5%=2500(元)

筹划操作:

分别核算职业介绍收入和电脑培训收入，并按规定分别申报纳税，该单位只需缴纳营业税税额为：000×3%+(50 000-20 000)×5%＝2 100(元)

采取分别核算，纳税人可以少纳税400元。