免烧砖厂会计核算管理办法_免烧砖厂安全操作规程

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免烧砖厂会计核算办法

为加强本企业的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：

一、本企业会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

二、本企业会计年度为公历年1月1日起12月31日至。

三、本企业会计核算以人民币为记帐本位币。

四、班企业会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

五、本企业会计核算以权责发生制为基础。

六、资产的核算

1.企业的资产是企业拥有或者控制者能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产、递延资产。

2.资金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。3.应收及预付款项按实际发生额记帐。

4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按 移动平均法确定实际发出成本。

5.本企业固定资产是使用年限在一年以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用现实价值折旧法。

七、负债的核算

企业的负债是指企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括： 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、住房周转金、其他负债 1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。

2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。

3.应交税金按税种设置明细科目。

4.预提费用包括水电费、电话费、土地租用费。5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。

八、所有者权益的核算

企业所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。

九、损益的核算

企业损益核算包括收入、费用、利润的核算。1.企业的收入是指企业在销售产品等经营业务中实现的营业收入。

2.企业的费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费。包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用，直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。

3.利润是企业在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

十、成本的核算

1.成本是企业生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。

2.成本的核算，按产品品种的分类核算。直接材料按平均法计价。直接人工按实际支付人工费用计入成本。生产用水电费按实际支付计入成本。

3.生产按订单生产，无在产品核算。

十一、会计报表

1.会计报表是反映公企业务状况和经营成果的书面文件。包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

十二、附则

1.企业会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际

情况需要进行修改。

2.企业会计制度自核算之日起施行。

企业财务管理制度

财务管理制度是公企业管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度:(一)会计核算方法及凭证账册制度(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;(2)会计核算以人民币为记账本位币;(3)采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以企业预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账;(4)原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大、小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账;(5)财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;(6)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证,如支票,现金收据,票据等,动用时由领用人办理领用手续.对误写的收据或作废的支票,应注销作废章,妥善保存,不得销

毁废弃

(二)货币资金管理制度(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,非经银行同意,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线;(2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在银行,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额 ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金,禁止私立小金库;②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算

(三)费用现金报销制度为了加强现金报销管理,严格执行财政纪律,对各项现金报销拟定以下制度:(1)差旅费报销制度;(2)招待费报销制度;(四)往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节.财务人员要及时结账收款,摧收应收账款.过月未收的账款,要上门催收.对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导

(五)会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行

情况的说明。

3、财务管理职责

(一)财务人员的设置与其他行业的机构设置也大致相同,根据企业的具体情况,人员可以灵活配备.财务人员一般可设置下列人员:企业负责人兼任财务管理,设会计,出纳,统计员等。

(二)财会人员的岗位职责 1.企业负责人（兼财务主管）(1)每月,每季审核各种会计报表和统计报表,;(3)检查,监督管理各项费用的及时收缴,保证企业资金的正常运转;(3)审核控制各项费用的支出,杜绝浪费;(4)根据行业的具体特点,依据财会管理有关法规,政策,文件,制定财会管理具体制度和操作程序;(5)组织拟定各项费用标准的预算方案;(6)研究熟悉和实施相关的工商,财会及税务,物价等管理制度,运用法律,行政法规和经济手段保护企业的合法权益 2.会计(1)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;(2)每月,每季按时做好各种会计报表;(3)做好总账、明细账的登记(4)核对银行库存现金和资产账目,做到账账相符,账实相符;3.出纳(1)遵守企业员工守则和财务管理制度;(2)管理好企业的现金收付,银行存款的存取,保管现金,有价证券,银行支票等;(3)及时追收企业各种应收款项, 保护企业版利益不受损失;(4)编制有关现金收付记账凭证,现金日记账,银行日记账的工作;(5)及时办理各项转账,现金支票,按月将银行存款余额与银行对

账单核对相符,并交会计作账(6)维护好办公设备,保管好所有资料,对变动资料数据应及时修改并存储;4.统计员(1)及时统计,存储各种费用收付资料;(2)及时输入打印收费通知单,保证费用的按时收缴。

二0一四年五月二十五日