财经法规与职业道德。第3章_财经法规与职业道德
财经法规与职业道德。第3章由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财经法规与职业道德”。
财经法规与职业道德。第3章
第3章 金融法律制度（现金管理规定、支付结算和银行管理、票据结算、非票据结算）第一节 现金管理制度
一、现金管理的基本原则：
二、现金使用范围的规定：8点
三、现金管理的基本要求：
1、现金与转帐结算凭证的关系：不得对现金比转帐的优惠待遇；不得拒收现金以外的结算凭证
2、库存现金的限额的管理：
3、现金缴存的规定：当日缴存
4、现金帐目的管理：
5、大额现金登记备案制度：超过中国人民规定的标准！
6、严格控制坐支：需要的话，报开户银行审批，并向开户行保送情况
7、法律责任：责令改正、警告、罚款、申请复议、起诉 第二节 支付结算和银行帐户管理
一、支付结算概述：
1、支付结算的概念：在经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付、资金清算的行为；银行仅仅是中介机构
2、支付结算的基本原则（1）、格守信用、履约付款
（2）、谁的钱进谁的账，由谁支配（3）、银行不垫款
3、办理支付结算的基本要求：按统一的结算凭证；按规定开立使用账户；不得伪造变造；书写规范；
4、填写票据和结算凭证的基本要求：P157～159，7点
5、支付结算的种类：票据—汇票、本票、支票； 非票据—汇兑、托收承付、委托收款、信用卡
二、银行结算帐户
1、《人民币银行结算帐户管理办法》的适用范围：存款人、银行都必须是在中国境内的2、人民币银行结算帐户管理的基本原则（1）、一个基本存款帐户原则：（2）、自主选择原则：（3）、遵守法律、行政法规原则
（4）、信息保密原则
3、人民币银行结算帐户的概念和种类：单位银行结算账户、个人银行结算账户
4、银行结算帐户的开立、变更和撤消
（1）、银行结算帐户的开立：填写开户申请书、报送中国人民银行（2）、银行结算帐户的变更：单位账户变更5日内通知开户银行，开户银行变更应于2日向中国银行报告（3）、银行结算帐户的撤消：①、被撤消、解散、破产、关闭
②、注销、被吊销营业执照的③、迁址需变更的④、其他原因；
注：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤消
5、单位银行结算帐户：分：基本帐户、一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户（1）、基本帐户：办理日常经济业务、现金收付需要（2）、一般存款户：在基本帐户以外的，可以进行现金缴存，不可进行现金支取。开立的证明文件。（3）、专用存款帐户：按法律、法规、规章，对其特定用途资金进行专项管理（4）、临时存款帐户：临时需要并在规定范围内使用的，最长不得超过2年
设立临时机构、异地的经营活动、注册验资（只收不付）
6、个人银行结算帐户：因投资、消费、结算等而开立的办理结算业务的存款帐户 结算帐户：可以转帐，可以现金存取；储蓄账户：只能现金存取、不得转帐。
7、异地开立银行结算帐户：
8、违反银行结算帐户管理的处罚：
A、对存款人违反银行结算帐户管理的处罚：（针对企业）
（1）、存款人开立、撤消银行结算帐户：
以下行为：①、违反规定开立结算帐户
非经营性的，给予警告并处1000元的罚款
②、伪造、变造欺骗银行开立结算帐户
经营性的，给予警告并处1万元~3万元的罚款 结算帐户（2）、存款人使用银行结算帐户：6项
非经营性的，给予警告并处1000元的罚款
经营性的，给予警告并处5000元~3万元的罚款
存款人有第六项的行为，给予警告并处1000元的罚款
③、违反规定不及时撤消 ①、违反规定将单位款项转入个人帐户
②、违反规定支取现金
③、利用开户银行帐户逃废银行债务
④、出租、出借银行结算帐户
⑤、将基本帐户以外的结算帐户、销货收入、现金转存单位信用卡
⑥、变更事项未通知银行
（3）、存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户许可证的，非经营性的，处1000元的罚款
经营性的，处1万元~3万元的罚款
B、对开户银行违反银行结算帐户管理的处罚：（针对银行）（1）、银行在结算帐户的开立中，有以下情况的，给予警告并处5万~30万罚款
①、违反规定为存款人多头开立结算帐户 ②、明知是单位资金，却允许个人开立储蓄帐户
（2）、银行在结算帐户的结算中，有以下情况的，给予警告并处5万~30万罚款
①、提供虚假开户申请资料，欺骗央行开立帐户 ②、开立、撤消帐户，未按规定登记、签账通知相关银行 ③、违反规定办理个人结算帐户 ④、为储蓄帐户办理转帐
⑤、违反规定为存款人办理支付，存储现金 ⑥、超过期限未向央行
第三节 票据结算
一、票据概述
1、票据的概念：出票人依法签发，由自己或委托他人在见票、或指定的日期向收款人、持票人无条件支付、转让的有价证券。
票据特点：完全有价（权力的发生和行使与票据有关）； 金钱证券（以支付金额为目的，全额支付后票据的权力义务消失）； 流通证券（转让权力直接交付票据）； 文义证券（以票据上计载的文字为准）；
无因证券（产生有因的，权力行使是无因的，持票就有票据的权力）；
要式证券（制作、记载事项符合规定，票据有效）
2、票据当事人：（基本当事人）—出票人、付款人、收款人；（非基本当事人）—背书人、承兑人、保证人
3、票据行为：含：出票、背书、承兑、保证 其成立的条件是：
（1）、行为人必须有从事票据行为的能力：无民事行为、限制民事行为的签章无效（2）、行为人的意思必须真实、无缺陷：恶意取得，应认定无效（3）、票据行为的内容必须符合法律、法规的规定：（4）、票据行为必须符合法定形式：
3、票据权利：（含：付款请求权、追索权）是双重请求权，是有一定顺序的 付款请求权：是票据上的第一顺序权利，是主要权利
追索权：票据到期被拒绝时，持票人向其前手请求被拒绝的，是票据上的第二顺序权，是一种附条件的权利
票据权利的有效时间规定：
（1）、持票人对出票人、承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票之日起2年（2）、持票人对支票，自出票之日起6个月；（3）、持票人对前手的追索权，自被拒绝起6个月（4）|吃牌偶人对前手的再追索权，自清偿之日起3个月
持票人超过票据权利时效，丧失票据权利，但仍享有民事权利。
二、汇票：
1、汇票的种类和概念（1）、特点：①、个当事人：票据义务人—出票人、付款人；权利人—收款人
②、是出票人委托他人支付的票据，是一种委付证券
③、可以是见票即付，也可以是约期付款（又称指定到期日付款—定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款）
④、无条件支付：
（2）、分类：①、出票人的不同分—银行汇票、商业汇票（按承兑人分：银行承兑汇票、商业承兑汇票）
②、付款期限的不同分—即期汇票（银行汇票）、远期汇票（商业汇票、如未记载付款的商票视为即期）
2、出票：
（1）、出票的概念：签发、交付的票据行为（2）、记载事项：绝对、相对、任意事项
绝对事项：缺乏该项记载，视为无效
相对事项：如缺乏记载，不影响汇票效力
任意事项：不具有票据上的效力（3）出票的效力：
①、收款人的效力：票据权利—付款请求权、追索权的双重权利 ②、付款人的效力：承兑后是汇票的主债务人
③、出票人的效力：付款人不支付的话，出票人应该向持票人承担票据责任
3、背书：
（1）、概念：在票据背面签章，将票据权利转让给他人的一种票据行为。以背书转让的汇票，背书应当连续
（2）、背书的记载事项：背书人签章（绝对事项）、被背书人的名称（绝对事项）、背书日期（相对事项）
（3）、背书不得记载事项： ①、附条件的背书：视条件无效的 ②、部分背书：无效
（4）、禁止背书：不得转让，禁止票据权利转让。分2种
①、出票人的禁止背书：IF 持票人、收款人将其背书，该转让不发生效力，出票人不付责任
②、背书人的禁止背书：其后手再背书转让，原背书人对其被背书人以后取得的，不负担保责任
4、承兑：（1）、概念：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票的行为
承兑是商业汇票特有的制度 对付款人并没有约束力，只有在付款人表示付款的情况下，持票人请求付款请求权
（2）、提示承兑：持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。分
①、定日付款、出票后定期付款汇票的提示承兑期限：在汇票到期日前 ②、见票后定期付款汇票的提示承兑期限：应当自出票日起1个月内（3）、承兑效力：承兑付款后，是一种无条件责任，并不因为持票人未在法定期限提示付款而解除
5、保证
（1）、概念：是票据债务人以外的第三人，为保证票据债务的履行所作的附属票据行为（2）、效力：
①、对合法取得的持票人的票据权利，承担保证责任
②、是连带责任，保证人与被保证人处于同一，不享有先诉抗辩权
③、保证责任不限于债务人，凡对被保证的债务人享有的一切票据权利人，均可向保证人主张权利
④、履行责任后，并产生对票据保证人的代位权。可以作为持票人，对承兑人、被保证人及其前手行使追索权
6、付款：
（1）、概念：消灭票据的关系（2）、付款期限：
①、银行汇票=见票即付，无付款期
②、商业汇票：最长不得超过6个月。定日、出票后：自出票日起计算，并记载；见票后：自承兑日起计算
（3）、付款提示：持票人应在提示付款期限内，提示付款；超过提示付款期的，持票人开户银行不予受理；但仍享受票据权利
①、见票即付的汇票：出票日起的1个月内 ②、定日、出票后、见票后的：自到期日起10日内
7、追索权（1）、概念：在票据到期不获付款，并在实施行使、保全票据上权利后，可以向其前手请求偿还票据金额的权利（2）、当事人：追索权人：含最后持票人、已清偿的票据债务人 偿还义务人：含：出票人、背书人、承兑人、保证人（3）、追索权的行使：第一权利（付款请求权）得不到满足，可以行使追索权
①、行使追索权的原因：到期拒付；
到期日前被拒绝承兑；
到期日前承兑人、付款人死亡、逃匿；
到期日前承兑人、付款人被责令停止活动 ②、程序：取得拒绝证明、发出追索通知（3日）
（4）、追索对象的确定和责任承担：被追索人（出票人、背书人、承兑人、保证人）、偿还义务人
（5）、追索金额：含3方面，需出示收据 ①、被拒绝付款的汇票金额 ②、利息
③、取得有关证明的费用
三、本票
1、本票的概念：是一种见票即付的支付形式（自付），只有银行可以签发，非银行机构不得签发
分：定额（1000、5000、10000、50000）、不定额的2、本票的记载事项：（1）、绝对事项：本票字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章；（2）、相对事项：付款地；出票地
3、本票的付款：提示付款期最长不得超过2个月，出票人并保证支付。
四、支票
1、概念：是一种委付证券。
2、支票的记载事项：应使用碳素墨水、和墨汁笔填写（1）、绝对事项：支票字样；无条件支付的委托；确定金额；付款人名称；出票日期；出票人签章
可以：支票金额的授权补记、收款人名称的授权补记（2）、相对事项：付款地；出票地
3、禁止签发的支票：处5%但不低于1000元的罚款，2%的赔偿金（1）、禁止签发空头的支票（2）、禁止签发与其预留印鉴不符的依据
4、支票的付款：提示付款期：自出票日起10内付款 第四节、非票据结算
① 汇兑：汇款人委托银行支付给收款人（异地）
分：信汇、电汇
② 异地托收承付：按合同，由收款人委托银行向异地付款人收款，由付款人向银行承认付款。（代销、寄售、赊销，不得办理）
一般结算起点为：10000元，新华书店结算起点为：1000元 必须要有商品确已发出的证件。分：验单付款：承付期3天
验货付款：承付期10天
③ 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项（同城、异地）按划回方式分：邮寄、电报
④ 信用卡：单位卡：不得支取现金、存入现金，不得10万以上的商品交易
