下半年福建省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题_税务师涉税法律真题

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2016年下半年福建省税务师《涉税服务法律》：留置权考

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)__。A．257250元 B．222750元 C．253750元 D．257750元 2、2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计__万元。A．294.5 B．310 C．325.5 D．3303、2009年11月份，陈某以没份218元的价格转让2008年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。陈某2009年11月份应缴纳的个人所得税为__元。(不考虑其他税金)A．1556 B．1800 C．6356 D．6600

4、根据《物权法》规定，关于用益物权设立的表述中错误的是__。A．土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立 B．建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立 C．地役权自地役权合同生效时设立 D．建设用地使用权自登记时设立

5、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为__元。A．2905.98 B．3400 C．4358.97 D．5100

6、某生产企业，缴纳当期的房产税60000元，则正确的会计处理为__。A．借：营业税金及附加60000

贷：银行存款

60000 B．借：固定资产

60000

贷：银行存款

60000 C．借：管理费用

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000 D．借：固定资产

60000

贷：应交税费一应交房产税

60000

7、合同解除具有的法律特征是__。A．以无效合同为标的 B．具备解除的条件

C．合同内容损害国家利益 D．原则上无须有解除行为

8、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照__中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A．购置应税车辆的当天 B．购置应税车辆的当月1日 C．购置应税车辆当天或当月1日 D．申报缴纳车辆购置税之日

9、人民法院受理公诉案件后，在开庭前进行__。A．实体性审查 B．程序性审查 C．证据审查 D．询问证人

10、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费一未交增值税B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：营业外收入C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(减免税款)D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

2011、甲因盗窃行为被公安机关采取强制措施后，又供述了公安机关尚未掌握的本人曾经实施抢劫的犯罪行为。甲的供述行为__。A．属于一般立功 B．属于一般自首 C．属于特别自首 D．不能视为自首

12、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则__。

A．申请期限可以延长

B．申请期限自障碍消除之日起继续计算 C．申请期限白障碍消除之日起重新计算

D．申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算

13、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。

A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

14、根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是__。

A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B．企业购买的财务软件

C．与经营活动无关的无形资产 D．自创商誉

15、第二种付款方式所付款取的现值为__元。A．215605 B．352638 C．163340 D．250000

16、某零售企业对期末存货成本采用零售价法计算确定。该企业3月初存货成本为 600000元，售价总额为900000元；本月购入存货2200000元，售价总额为2600000元；本月实现销售收入总额为2980000元。该企业月末应结转的商品销售成本为__元。A．416000 B．2080000 C．2384000 D．2800000

17、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

18、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于__。A．核对法 B．审阅法

C．比较分析法 D．控制计算法

19、根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及贷款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满__天的当天。A．30 B．60 C．90 D．180 20、2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003年亏损200万元，2004年盈利10万元，2005年盈利110万元，2006年亏损30万元、2007年盈利50万元，2008年度亏损20万元，2009年度盈利70万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为__万元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

21、某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为__万元。A．5.81 B．5.99 C．5.15 D．5.62

22、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地

D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地

23、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。A．转让经济合同的行为

B．境外向境内转让无形资产的行为 C．土地所有者出让土地使用权的行为

D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为

24、某企业2003年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上交总机构管理费80万元，该企业下列作法正确的是__。A．按50万元作为税前扣除的上交管理费 B．按46万元作为税前扣除的上交管理费 C．按44万元作为税前扣除的上交管理费 D．按42万元作为税前扣除的上交管理费

25、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了__原则。A．税收法律主义 B．税收公平主义

C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、存货周转次数提高，意味着企业__。A．流动比率提高 B．现金比率提高

C．短期偿债能力增强

D．企业存货管理水平提高 E．速动比率提高

2、根据《税务行政复议规则(暂行)》，税务行政复议申请人可以是__。A．纳税义务人 B．纳税担保人

C．行政程序第三人 D．扣缴义务人

3、某铁矿山2008年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万，吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料共0.5万吨。适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__。A．126万元 B．129万元 C．143.5万元 D．106.50万元

4、税款征收的措施主要有__。A．由主管税务机关核定应纳税额 B．定期定额征收 C．责令缴纳

D．责令提供纳税担保

E．采取税收保全措施和强制执行措施

5、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有__。

A．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

B．劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

C．同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

E．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

6、下列各项中，属于以全额作为营业税计税依据的是__。A．个人买卖金融证券的业务收入

B．单位和个人提供垃圾处置劳务取得的收入 C．旅游公司收取的旅游费收入

D．建筑公司的料工费和动力、物资等价款

7、下列关于产权比率的表达式中，正确的有__。A．产权比率=权益乘数-1 B．产权比率=资产负债率-1 C．产权比率=资产负债率×权益乘数 D．产权比率=资产负债率/权益乘数 E．产权比率=1/(1-资产负债率)-1

8、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有__。A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 C．工厂转让地上生产车间的 D．房地产评估增值

E．个人转让其自有住房

9、根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有__。

A．在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业

B．从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算

C．遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业 D．政府部门投资兴办的营利性老年服务机构

10、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是__。

A．包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本

B．包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本 C．包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权 D．不可以用外币资产进行直接再投资

11、李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元。何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处理的表述中，正确的是__。

A．李文无须返还多收的500元，因为，何冬多付500元是他自己的错误所致 B．李文应当返还3000元，因为李文与何冬的借款合同无效 C．李文应当返还多收的500元

D．李文应当返还多收的500元以及部分中奖款

12、下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有__。A．工商部门的注销、吊销证明 B．企业内部全体职工的证明报告

C．法院的破产公告和破产清算的清偿文件

D．逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明

E．债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件

13、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有__。

A．纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税

B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税

C．纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税 D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税

14、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．车辆购置税价内征收，不转嫁税负 B．车辆购置是一种特种财产税

C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

15、下列各项应包括在交易性金融资产初始投资成本中的有__。A．支付的买价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利 B．支付的印花税 C．支付的手续费

D．支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息 E．支付的价款中包含的未到付息期的债券应计利息

16、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。应作的处理为__。A．借：管理费用 100 贷；无形资产 100 B．借：管理费用 100 贷；以前年度损益调整 100 C．借：应交税金——应交所得税 33 贷：以前年度损益调整 33 D．调整资产负债表和利润表的相应科目

17、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。

A．书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

18、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂

19、该职员当月共计应缴纳个人所得税为__元。A．285 B．415 C．325 D．405

20、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花

C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据

E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

21、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利领取日

22、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除权日 B．股权登记日 C．股利宣告 D．股利支付日 E．股利领取日

23、该企业在计算当年企业所得税时，调增应纳税所得额的金额为__万元。A．29.7 B．52.7 C．34.7 D．30