银行承兑汇票业务操作风险分析及建议_银行承兑汇票业务特点
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银行承兑汇票业务操作风险分析及建议
银行承兑汇票是一项传统的表外信贷业务，在巩固和营销优质客户、为客户提供配套金融服务方面发挥了重要作用。近年来，随着外部经济环境的变化，部分行业和区域风险不断暴露，给我行银行承兑汇票业务的安全运营带来较大隐患。经办行在银行承兑汇票业务的调拨、领用、出售、出票、承兑、保证金管理、到期付款等关键环节和重点流程操作中，若存在严重违规行为或把关不严，将会给我行带来较大风险。现将稽核中发现各关键环节的典型案例予以汇总和剖析，并提出一些改进措施及建议，为进一步加强内控管理，促进我行银行承兑汇票业务持续健康发展提供一些借鉴。
一、关键环节风险分析
（一）调拨、领用环节
1.案例：未严格审查银行承兑汇票签发相关资料，持出票日期为次日的《银行承兑协议》及审批材料，办理空白银行承兑汇票的调拨及领用手续。
2.风险：二级分行相关部门及经办行未严格审核信贷审批材料即办理银行承兑汇票的调拨、领用手续，不仅影响会计档案资料完整性和有效性、引起账务信息不准确、账实不符等情况，而且容易为账外经营等重大违规行为的发生埋下隐患。
（二）出售、出票环节
1.案例：某支行柜员在客户未到场的情况下，违规办理了银行承兑汇票空白凭证的出售、出票。出票完成后，客户才到场在汇票上加盖单位预留印鉴，并在补登的“重要空白凭证使用登记簿”上签收；空白银行承兑汇票领用后、在出售给客户之前即交客户签发；出售给客户的银行承兑汇票未在当天完成出票，空白银行承兑汇票交客户带走；柜员对于填写有误的银行承兑汇票作废后未及时装入当日凭证。
2.风险：经办人员及会计主管制度执行不到位，违反操作流程，在客户未到场时违规办理银行承兑汇票出售及出票，出票后才交申请人签章的逆流程操作，使重要单证管理失控，存在被调换、克隆、丢失或违规使用等较大的风险隐患；一旦出现差错极易引发纠纷，不利于银行维权举证，易造成我行的资金损失，并影响我行声誉。
（三）承兑环节
1.案例：柜员办理承兑时串户，发现后冲正，仅对串户的两份银行承兑汇票手工作废处理。未及时更改银行承兑协议及保证金质押合同，且银行承兑协议签订未列明银行承兑汇票号码。
2.风险：柜员违反银行承兑操作流程和相关制度规定，与客户签订的银行承兑协议及保证金质押合同存在重大瑕疵，极易引起客户投诉及产生资金纠纷，隐藏我行资金损失的风险。
（四）保证金管理环节
1.案例：保证金来源于信贷资金；柜员办理承兑业务时，保证金账号录入错误。2.风险：银行承兑汇票的保证金来源于信贷资金，易导致银行垫款而产生信用敞口风险；保证金录入错误，一方面出票人保证金账户未及时冻结，可能导致我行债权落空，发生承兑垫款风险；另一方面错误冻结其他客户账户，影响客户资金使用，极易引起客户不满，对我行信誉造成损害；
（五）到期付款环节
1.案例：银行承兑汇票到期当日，柜员提前将银承保证金手工解冻，然后将该资金划转至单位活期结算账户（已开通网银），使该笔承兑保证金处于失控状态；或到期当日系统批处理未成功，柜员没有及时转出保证金且没有监控承兑汇票到期待转户账户余额，导致垫款，并造成银承到期垫款转入逾期贷款户。
2.风险：因柜员操作不当致使银行承兑汇票资金失去保证或导致垫款，会引起客户投诉，也极易产生资金损失风险
二、改进措施及建议
（一）强化空白承兑汇票管理，确保空白银行承兑汇票领用、出售等环节必须手续严密，操作规范。
1.经办行向二级分行领用空白银行承兑汇票必须按规定出具审批单和已签订的承兑协议，二级分行应严格审查一致；经办行向客户出售的空白银行承兑汇票必须与承兑协议、审批单相匹配，禁止在承兑协议签订前向客户出售空白银行承兑汇票。
2.各行应严格遵守银行承兑汇票操作流程，严控空白银行承兑汇票的出售、作废等环节风险，先出售后签发，对作废的票据要及时收回作废处理，避免银行承兑汇票流失在外。
（二）强化保证金管理，一方面要加强对保证金来源的审查，确保保证金来源正当合法，不得以现金直接存入保证金账户，严禁以贷款、贴现资金作为保证金；另一方面严格保证金账户专户管理规定，做到客户办理的承兑保证金与签发的银行承兑汇票一一对应，并按要求进行账户冻结。
（三）严格按照《中国建设银行商业汇票承兑业务操作规程》以及CCBS操作流程办理银行承兑到期当日的收款，对于系统能自动批处理的业务，尽量减少人工干预正常批处理；对于系统未能自动处理的到期收款，柜员需要启动“4121银行承兑到期收款”交易，系统自动按出票人存款账户、保证金账户顺序扣款。关注银行承兑到期后系统批处理前后打印的相关资料，及时处理挂账和垫款，可建立承兑垫款每日监控制度，防范资金风险。
（四）加大银行承兑业务专项检查的力度，重点检查银行承兑汇票领取、保管、使用、作废、出售等各关键环节，关注柜员操作流程，客户到场办理情况，彻底消除风险隐患。
（五）认真组织柜员进行银行承兑汇票业务制度的学习，提高柜员业务技能。要教育柜员进一步增强风险意识，严格按章操作，在保障业务发展的同时，有效规避风险事故。
