上半年浙江省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题_涉税服务税务师真题

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2017年上半年浙江省税务师《涉税服务法律》：留置权模

拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、王某全年应纳个人所得税__元。A．43216 B．43236 C．43328 D．426682、行政合理性原则产生的主要原因是__。A．行政行为应符合立法动机

B．行政行为必须符合社会公共利益的需要 C．合法性原则的补充

D．行政自由裁量权的存在3、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。A．黑色金属矿产品

B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿

C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物 D．未经加工的建筑用天然材料

4、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

5、对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是__。A．只有A公司应缴纳营业税

B．B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税

C．A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税 D．A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税

6、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业__。

A．可不向税务机关补缴应纳消费税 B．暂不补税，待内销时再补缴消费税 C．出口转内销货物不计算消费税 D．向税务机关补缴已退还的消费税

7、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。A．国务院某部委的会议纪要

B．某市政府发布的征收过桥费的通知

C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释 D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定

8、根据规定，下列各项中，不具有民事权利能力的足__。A．未满18周岁的自然人 B．胎儿 C．植物人

D．完全不能辩认自己行为的自然人

9、注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核，发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

10、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A．纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 B．纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 C．纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税 D．纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

11、B国收入应在我国缴纳的个人所得税额__元。A．600 B．400 C．300 D．10012、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元，当月清理转让一台使用过3年的修理机械，普通发票注明金额3000元，当月应纳增值税__元。A．712.28 B．796.17 C．840.98 D．840.4113、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。世界卫生组织认为，照此进化速度，HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。由于目前流感疫苗对禽流感无效，而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治疗禽流感主要依靠4种药物。其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小，两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出，“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂，它通过抑制神经氨酸苷酶，减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。但在抑制神经氨酸苷酶方面，“达菲”并非完美。她和其他专家都认为，德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说，“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效，并必须连续服用多天，疗效才明显。德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。但“乐感清”也有自身缺陷。作为喷雾式吸入药剂，它对某些有呼吸问题的患者并不适用，比如哮喘病人。它只对肺部感染者有效，但H5N1型病毒还能感染其他器官，葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。德容说，就像治疗艾滋病，对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。现在用药多了几种选择。德容说，一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方，这种药物通常用于治疗肺炎。另外，抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂，目前尚在实验中，尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。原文认为，“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。下列不能作为这一结论依据的一项是（）。

A．一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗，6天后她还是离开了人世

B．尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡

C．调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性 D．世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

14、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定

D．税务行政处罚

15、根据《刑法》规定，无期徒刑减为有期徒刑时，附加剥夺政治权利的期限应当改为__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

16、下列选项中，关于单位犯罪的表述正确的是__。A．主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪 B．单位一般成员实施的犯罪，也可以构成单位犯罪

C．刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪

D．仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪

17、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是__。A．高空行业 B．高温行业 C．采掘业 D．保险业

18、注册税务师代理记账时，对于各种账簿、凭证、表格的保存时间是__以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

19、酒厂应纳增值税为__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

20、该企业2004年度汇总应纳企业所得税__万元。A．11.25 B．22.05 C．13.97 D．15.7521、某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金 510元，则下列账务处理正确的是__。

A．借：银行存款

3510

贷：应付福利费

3510 B．借：银行存款

3510

贷：原材料

3510 C．借：银行存款

3510

贷：原材料

2500

其他业务收入

1010 D．借：银行存款

3510

贷：其他业务收入

3000

应交税费——应交增值税(销项税额)

51022、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括__。A．外交人员自用车辆

B．设有固定装置的运输车辆 C．无偿受赠使用车辆

D．留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车

23、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年

24、以下采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是__。A．小规模纳税人销售软件产品 B．小规模纳税人销售生物制品

C．一般纳税人销售用自采材料生产的石灰

D．一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖

25、根据《企业破产法》规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。A．10日 B．15日 C．25日 D．30日

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、某企业2008年施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。A．3500 B．1750 C．2800 D．42002、国有独资公司应适用__的一般规则。A．有限责任公司 B．无限责任公司 C．两合公司

D．股份有限公司

3、某公 2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重吨位为2.8吨，该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元，该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为__元。A．960 B．1000 C．1360 D．14004、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

5、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括__。A．医疗费 B．误工损失费 C．抚恤费

D．精神损失费

6、根据摊余成本的定义，下列各项中影响持有至到期投资摊余成本的有__。A．债券投资的公允价值发生暂时性的变动 B．债券投资的票面利率 C．债券投资的实际利率

D．债券投资发生的减值损失 E．债券投资的溢折价

7、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额__万元。A．90.2 B．133.92 C．134 D．130.28、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。A．外商投资企业对其发生的技术开发费申请加计50%抵扣应纳税所得额的，应事先编制技术项目开发计划和技术开发预算

B．外商投资企业的技术开发费包括从其他单位购进技术支付的购置费

C．外商投资企业的技术开发费不包括委托其他单位开发产品所支付的各项费用 D．对弥补亏损后，当年没有应纳税所得额的企业，不适用新技术开发费加计50%抵扣的规定

E．受托企业在提供技术开发业务中发生的成本费用支出，可以享受新技术开发费加计 50%抵扣应纳税所得额的优惠

9、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照__计算。A．卖给第三方的销售价格 B．参照当时的市场价格

C．参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格 D．组成计税价格

10、下列税收文件中属于税收法律的是__。A．企业所得税法

B．中华人民共和国个人所得税法 C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则 E．立法法

11、某企业2003年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含税价款为 175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元。则该企业应纳车辆购置税税额为__元。A．15076.92 B．17640 C．15000 D．1755012、注册税务师对自用房产审核要点有__。

A．审核“固定资产”账簿中房屋的造价或原价是否真实、完整，有无分解记账的情况

B．注意纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，是否按规定增加其房屋原值，有无将其改建、扩建支出列入大修理范围处理的情况

C．审核纳税人“在建工程”明细账，看有无已完工交付使用的房产继续挂账，未及时办理转账手续、少计房产原值的情况

D．必要时，要深入实地查看，看企业是否有账外房产 E．是否有房产证

13、普通发票真伪鉴别方法有__。

A．对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否为国家税务总局统一规定的带有水印图案的防伪专用纸印刷 B．发票监制是识别发票真伪的法定标志之一

C．用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志 D．从发票联底纹、发票防伪专用纸等方面识别

E．采用发票防伪鉴别仪器，识别是否为统一的防伪油墨

14、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是__。A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除 B．新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税

C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策

D．新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日

15、税收管理权包括__。A．税法的审议权 B．税法的解释权 C．税法的公布权 D．免税的审批权 E．税率的调整权

16、下列关于发票提法错误的是__。

A．发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票 B．销售货物的发票应去国税局领购 C．装修房屋的发票应去地税局领购

D．销售软件并提供后续服务的公司应去国税局领购发票

17、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有__。A．在中国境内设有生产、经营场所 B．注册地在中国，享有中国法人地位 C．在中国境内设有营业代理机构

D．在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构

18、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额 B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性资产交换换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额 E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

19、下列哪些股利政策不利于稳定股价__。A．剩余股利政策 B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策

D．低正常股利加额外股利政策 E．持续稳定增长的股利政策

20、讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为__元。A．400 B．0 C．240 D．32021、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有__。

A．个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 B．个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税

C．对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税 D．对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税

22、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率；一律按照45%的税率征收消费税”范围的是__。A．白包卷烟 B．手工卷烟 C．进口卷烟

D．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟

23、用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是__。A．批量供应 B．交旧购新 C．验旧购新 D．A或C24、按后进先出法，A材料3月末结存存货成本为__元。A．850 B．840 C．830 D．82025、以下权利中，不属于担保物权的是__。A．经营权 B．抵押权 C．质权 D．留置权