上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题_涉税服务税务师真题
上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“涉税服务税务师真题”。
2017年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》：增值税
考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。A．2年 B．1年 C．6个月 D．3个月
2、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元 A．12800 B．800 C．24800 D．27203、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年 B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月 C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月 D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年
4、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节__。A．从轻或减轻处罚 B．减轻或免除处罚
C．从轻、减轻处罚或免除处罚 D．从重处罚
5、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日
6、A国交流讲学收入在我国应缴纳的个人所得税__元。A．7600 B．400 C．1600 D．800
7、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：
本月发生的视同销售业务应纳的消费税为（）万元。A．4 B．3.81 C．3.64 D．4.17
8、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升
9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是__万元。A．0 B．22 C．23 D．68
10、下列关于外币非货币性项目的折算表述中，正确的是__。
A．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日产生汇兑差额 B．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不产生汇兑差额 C．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有资产类科目产生汇兑差额
D．以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有所有者权益类科目产生汇兑差额
11、税收法律关系产生的标志是__。A．纳税人办理或重新办理税务登记 B．征税主体与纳税主体的同时存在 C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
12、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。
A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
C．技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除
D．同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税
13、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元
14、下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是__。
A．接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查 B．接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问 C．接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购
D．接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作
15、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业__。
A．可不向税务机关补缴应纳消费税 B．暂不补税，待内销时再补缴消费税 C．出口转内销货物不计算消费税 D．向税务机关补缴已退还的消费税
16、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。
A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费 B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费 C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费 D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费 17、2001年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为__元。A．4080 B．6000 C．4800 D．3360
18、企业的应付账款确实无法支付的，报经批准后，转作__。A．营业外收入 B．其他业务收入 C．未分配利润 D．资本公积
19、根据《刑法》规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，__。A．可以从轻或减轻处罚 B．应当免除处罚
C．可以从轻、减轻或者免除处罚 D．应当从轻、减轻处罚
20、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。A．5000 B．8849 C．6000 D．2459 21、2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1.8元/股，派发当日股票市值3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税__元。A．1400 B．1800 C．3600 D．6400
22、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．3500023、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是__。A．锻压金、铸金首饰 B．镀金(银)首饰 C．包金(银)首饰
D．镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰
24、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 00025、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。A．该项无形资产的购入成本 B．合同规定的转让价格 C．该项无形资产的账面价值 D．该项无形资产的评估值
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、企业发行股票筹集资金的优点有__。A．财务风险低 B．流动性很强
C．能降低购买力损失 D．增强企业实力 E．不需要偿还本金
2、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。
A．来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命
B．通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本
C．企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本
D．为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值 E．无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算
3、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。
A．出口环节关税 B．消费税 C．增值税 D．房产税
E．城市维护建设税
4、乙将股份转让给丁__。
A．须经股东会全体股东的一致同意 B．须经全体股东的过半数同意
C．须经全体股东所持表决权的2/3以上通过 D．只需通知其它股东
5、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。
A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算
C．销售预算是整个预算管理体系的前提 D．利润预测是企业编制期间预算的基础 E．财务预算是全面预算的前提
6、企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有__。A．长期股权投资的核算由成本法改为权益法
B．因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算 C．将坏账准备的计提比例由上期的5%提高至10% D．将发出存货的计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法 E．将无形资产的剩余摊销期限由10年改为15年
7、某市公安局侦察员张某涉嫌非法拘禁他人而被人民检察院立案侦查。如果人民检察院最终决定逮捕张某，则至少应该具备的条件包括__。A．张某有很大的人身危险性
B．张某可能会被判处3年有期徒刑以上的刑罚 C．张某可能被判处有期徒刑以上刑罚 D．非法拘禁这一行为有证据证明 E．有逮捕必要
8、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有__。A．房屋产权证 B．工商营业执照 C．商标注册证 D．税务登记证
9、某农机生产企业(一般纳税人)，2009年8月销售自产的播种机，取得不含税收入300万元；公司下设的修理部，修理拖拉机、收割机、播种机等取得价税合计收入43万元；购进农机备件和其他生产材料，取得税控专用发票，注明销售额150万元，通过认证并于当月申请抵扣。该企业本月应纳增值税为__万元。A．7.78 B．12.8 C．12.9 D．19.75
10、关于税收的形式特征下列表述正确的有__。A．税收具有强制性、无偿性和固定性 B．税收的无偿性是税收的核心 C．税收的强制性是税收的保障
D．税收的固定性与税法的修改、废止相矛盾
11、企业发行的一次还本付息的债券，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，可能计入的会计科目有__。A．在建工程 B．工程施工 C．利息支出 D．制造费用 E．研发支出
12、下列关于资产税务处理，表述不正确的是__。A．房屋、建筑物按20年计提折旧 B．其他生产设备按10年计提折旧 C．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更
D．转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额
13、纳税人发生合并、分立情形时，符合税收规定的是__。A．向税务机关报告，并依法缴清税款
B．合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任 D．合并分立后的纳税人不承担任何未履行的纳税义务
14、某企业2008年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2007年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2008年应纳印花税为__元。A．500 B．750 C．2000 D．4500
15、下列说法正确的是__。
A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算
B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值－估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额／固定资产原值×100%
16、个人所得税中，下列表述正确的有__。
A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用
B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用
E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税
17、注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下__方面。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花
C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花
D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据
E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税
18、下列各项业务应当征收增值税的有__。A．运输企业销售货物并负责运输所售货物 B．银行销售金银
C．邮政部门销售集邮商品
D．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务 E．受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有
19、下列各账户，与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有__。A．委托加工物资 B．待处理财产损溢 C．主营业务成本 D．在建工程 E．应收账款
20、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。A．经批准转销的坏账
B．因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销 C．收回过去已确认并转销的坏账
D．年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备 E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备
21、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有__。A．卷烟 B．啤酒 C．粮食白酒 D．薯类白酒
22、企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是__。A．纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除 B．租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁
C．租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁
D．租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁
23、下列各项中，可以构成存货入账价值的有__。A．购买存货运输途中发生的超定额损耗 B．购买存货发生的运杂费
C．采购存货的人员发生的差旅费 D．接受捐赠存货支付的相关税费
E．以非货币交易方式换入存货支付的补价
24、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有__。A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品
C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品
25、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。
A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册
D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税
