内部控制与审计试题_内部控制与审计应用
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内部控制与审计
一、单项选择题
1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。A《企业风险管理框架》
B《独立公共会计师对财务报表的审查》 C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A
2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B
3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制 B过程控制 C反馈控制 D事后控制 B
4、一个企业对组织机构设臵、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A
5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。A文件记录控制 B风险防范控制 C实物保护控制 D内部报告控制 C
6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。A风险规避 B风险预防 C风险抑制 D风险中和 D
7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。A授权审批控制 B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B
8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制 B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。A3 B4 C5 D6 C
10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A成本效益原则 B公允性原则 C一致性原则 D重要性原则 B
11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。A个别评价法 B抽样法 C比较分析法
D穿行测试和重新执行法 D
12、内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。A3 B4 C5 D6 B
13、（）是内部审计的灵魂。A独立性 B重要性 C全面性 D可控性 A
二、多项选择题
1、内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）。A．完善内部控制系统 B．建立有效的内部控制系统 C．建立可行的内部控制系统 D．建立完美的内部控制体系 ABC
2、内部控制目标主要（）。A、组织目标实现 B、服从外部、内部规范 C、有效利用资源 D、确保信息真实 E、有效保护资源 ABCDE
3、内部控制运行的威胁因素主要有（）。A管理者不够正直 B合谋 C利益冲突 D环境变化 E管理当局的忽视 ABCDE
4、内部控制目标实现的有效途径（）。A建立优秀的企业文化 B提高员工的积极性 C认真领会成本效益原则 D管理层的全过程控制 ABC
5内部控制的原则有（）。A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则 ABCDE
6、授权批准控制分为（）。A一般授权控制 B特殊授权控制 C重要授权控制 D次要授权控制 AB
7、实物保护控制主要方法有（）。A限制接近财产实物 B定期盘点
C妥善保管资产记录的文件 D财产保险 E财产记录监控 ABCDE
8、内部控制的五要素包含控制环境和（）。A风险评估 B控制活动 C信息与沟通 D监督 ABCD
9、风险识别的方法主要有（）。A风险清单法 B流程图法 C财务报告法 D定量分析法 ABC
10、控制活动按照作用分类，分为（）。A指导性控制 B预防性控制 C侦查性控制 D补救性控制 ABCD
11、语言沟通又分为（）。A口头语言 B书面语言 C电子数据语言 D逻辑语言 ABC
12、监督可以通过（）来实现。A持续性的监督活动 B独立的评估
C持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式 D上级的监督 ABC
13、内部控制评价一般标准是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D确定性 ABC
14、企业信息报告制度分为（）。A例行报告 B实时报告 C专题报告 D综合报告 ABCD
15、内部控制的监督包含哪些要素（）。A持续的监督 B外部监督 C独立评估 D缺陷报告 ACD
16、资金活动的内部控制目标主要是（）。A资金的安全性 B资金的完整性 C资金的合法性 D资金的效益性 E资金的可靠性 ABCD
17、采购业务中应当进行适当的职责分离的有（）。A请购与审批
B供应商的选择与审批 C采购合同的拟定与审批 D付款的申请、审批与执行 ABCD
18、存货的盘存方法有（）。A永续盘存制 B定期盘存制 C不定期盘存制 D抽查盘存制 AB
19、无形资产包括（）。A专利权 B商标权 C著作权 D土地使用权 E非专利技术 ABCDE
20、研究和开发的关键控制关键环节有（）。A立项控制 B研发过程控制 C结题验收控制 D研究成果开发控制 E研究成果保护控制 ABCDE
21、内部审计从审计主题来讲，分为（）。A行为审计 B报告审计 C确认审计 D咨询审计 AB
22、审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A重要性原则 B风险导向原则 C胜任原则 D全面性原则
ABC
23、大数据包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多样性 D真实性 ABCD
三、判断题
1、广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。（对）
2、企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。（对）
3、内部控制评审时内部审计的基础。（对）
4、当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准。（错）
5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移。（错）
6、企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。（错）
7、持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。（对）
8、公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。（错）
9、企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。（错）
10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。（错）
11、企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理。（对）
12、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响。（对）
13、企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离。（错）
14、企业在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作。（对）
15、内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。（对）
16、审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。（对）
