福建省企业内部控制规范试卷及答案(一)_企业内部控制规范答案
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福建省2011年企业内部控制规范试卷及答案
（一）一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．下列哪项不属于内部控制应用指引（）。
A 内部环境指引
B 控制活动指引
C 控制手段指引
D 控制目标指引
正确答案是：D
答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。
2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（）。
A 促进企业实现发展战略
B 提高经营的效率和效果
C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整
D 遵循国家法律法规和有关监管要求
正确答案是：B
答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。
3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。
A 全面性原则
B 重要性原则
C 制衡性原则
D 成本效益原则
正确答案是：C
答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。
4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（）原则。
A 适用性原则
B 有效性原则
C 动态性原则
D 灵活性原则
正确答案是：A
答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。
5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。
A 国有独资企业设立专门的股东（大）会
B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表
C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派
D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生
正确答案是：B
答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项的说法是正确的。
6．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。
A 基本薪酬
B 奖励薪酬
C 附加薪酬
D 福利
正确答案是：C
答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。
7．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）。
A 保证现金和其他资产安全
B 相互核对
C 组织结构的计划
D 组织机构的设计
正确答案是：B
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。
8．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（）。
A 设定岗位分离
B 检查账本记录
C 全面风险管理
D 建立会计控制制度
正确答案是：A
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。
9．岗位说明书中不包括下列哪项内容（）。
A 学历
B 家庭成员情况
C 职位的权责关系
D 工作经验
正确答案是：B
答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（）。
A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力
B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D 并购重组失败
正确答案是：D
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
11．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（）。
A 原始价值
B 账面价值
C 公允价值
D 市场价值
正确答案是：B
答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。
12．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（）。
A 直接采购
B 订单或合同采购
C 比质比价采购
D 紧急采购
正确答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
13．当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。
A 招标采购
B 询价现购
C 议价采购
D 订价收购
正确答案是：D
答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。
14．企业重大利益的事项应由（）决策。
A 董事会集体
B 全体员工
C 监事长
D 经理层
正确答案是：A
答案分析：
15．（）应对企业承担社会责任负主要责任。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
正确答案是：A
答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。
16．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
正确答案是：C
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
17．可行性研究的再评估控制要点不包括（）。
A 审查投资项目的合法性
B 审查投资项目的可行性
C 评估投资项目的有效性
D 加强投资项目风险评估
正确答案是：B
答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。
18．在建设优秀的企业文化过程中，（）是关键。
A 董事会
B 监事会
C 管理层
D 全体员工
正确答案是：C
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。
19．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。
A 全面评估与重点评估相结合B 定性与定量相结合C 内部评价与外部评价相结合D 成本效益原则
正确答案是：A
答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
20．下列哪项是债务筹资的关键控制点（）。
A 实收资本（股本）变动的审批控制
B 资本公积的变动的审批控制
C 利息计算、核算的控制
D 利润（股利）分配方案的审批控制
正确答案是：C
答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．企业内部控制评价指引包括（）。
A 评价的原则和组织
B 评价的内容和标准
C 评价的程序和方法
D 缺陷认定及评价报告
正确答案是：ABCD
答案分析：《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。
22．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（）。
A 授权批准职务与执行业务职务
B 执行业务职务与监督审核职务
C 监督审核职务与财务保管职务
D 授权批准职务与会计记录职务
正确答案是：AB
答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务与执行业务职务；执行业务职务与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与财产保管职务。
23．下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整()。
A 当年经营业绩下滑
B 经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化
C 公司中层管理者相继跳槽
D 企业经营管理内部条件发生重大变化
正确答案是：BD
答案分析：企业在开展战略评估过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行战略调整，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。（1）经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化，对企业发展战略实现产生重大影响的；（2）企业经营管理内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的。
24．人员培训的原则有（）。
A 理论联系实际，学用一致的原则。
B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则
C 全员培训和重点提高相结合的原则
D 严格考核和择优奖励原则
正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都是人员培训的原则。
25．COSO报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（）。
A 财务报表的可靠性
B 经营活动的效率性
C 经营活动的效果性
D 法律法规遵循性
正确答案是：ABCD
答案分析：COSO报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D项正确。
26．内部控制缺陷一般可分为()。
A 制度缺陷
B 设计缺陷
C 系统缺陷
D 运行缺陷
正确答案是：BD
答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。
27．完善的产品质量标准体系包括（）。
A 生产设备条件
B 生产技术水平
C 原料组成D 产品规格
正确答案是：ABCD
答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。
28．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（）。
A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存
B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账
正确答案是：AB
答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。
29．采购与付款业务的主要环节有（）。
A 请购
B 订购
C 验收
D 记账
正确答案是：ABCD
答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。
30．下列采购与付款业务岗位设置正确的是（）。
A 请购与请购审批设置不相容岗
B 询价与确定供应商设置不相容岗
C 采购与验收设置不相容岗
D 付款审批与付款执行设置不相容岗
正确答案是：ABCD
答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
31．下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（）。
A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批
B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批
C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批
D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
正确答案是：AD
答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。
32．客户信用分析的主要内容包括（）。
A 基础资料
B 客户特征
C 业务状况
D 交易状况
正确答案是：ABCD
答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容
33．以下关于应收票据的控制，正确的做法是（）。
A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发
C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据
D 应付票据应按照号码顺序保存
正确答案是：ACD
答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。
34．下列说法正确的是（）。
A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整
B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行
C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批
D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。
正确答案是：CD
答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。
35．在企业文化评估中应重点关注的方面有（）。
A 董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况
B 全体员工对企业核心价值观的认同感
C 企业品牌的社会影响力
D 参与企业并购重组各方文化的融合度
正确答案是：ABCD
答案分析：在企业文化评估中应重点关注的方面有：（1）董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况；（2）全体员工对企业核心价值观的认同感；企业经营管理行为与企业文化的一致性；（3）企业品牌的社会影响力；（4）参与企业并购重组各方文化的融合度；（5）员工对企业未来发展的信心等。
三 判断题(共15题 每题1分 共15分)
36．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。
正确答案是：否
答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。
37．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。
正确答案是：否
答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。
38．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。
正确答案是：是
答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。
39．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。
正确答案是：否
答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。
40．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。
正确答案是：是
答案分析：
41．内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。
正确答案是：是
答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。
42．从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。
正确答案是：否
答案分析：企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益
保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。
43．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。
正确答案是：否
答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。
44．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。
正确答案是：是
答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。
45．土地使用权业务由行政部门负责经办。
正确答案是：是
答案分析：
46．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
正确答案是：否
答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。
47．企业长久发展的生命线是资源节约。
正确答案是：否
答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。
48．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键
正确答案是：否
答案分析：
49．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
正确答案是：否
答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。
50．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。
正确答案是：否
答案分析：股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。
