12月份经营分析(报财务)（推荐）_财务月度经营分析报告

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餐饮部2013年12月份经营分析

12月份计划营收为80万，实际完成营收44.87万元，比计划营收减少43.91%，低于同期39.67%。

下降的主要原因：去年同期多功能厅接待会议和婚宴较多，今年餐标也比较去年同期有下降趋势，年底公司宴请也减少了。现将各项经营成本、费用增减情况分析如下：

1、锦江府

12月份营业收入25.6万元，用餐人数2262人，人均消费113元∕人。从数字上分析，锦江府餐厅人均消费水平较计划下降16元/人次，同期比较下降32.76元/人次；收入较计划减少43.84万元。与去年同期相比下降39.17万元，原因有：

（1）去年同期接待婚宴桌数、标准较高，今年婚宴标准和桌数都降低。由于餐饮整体大环境和饭店拆改意向的影响，我部门在12月份推出亲民套餐，分别有300元、400元、500元三个档次，同样的劳动量，宴会标准的降低很大程度上制约了收入的增长。

（2）政府控制招待费用的支出对我们影响较大，政府单位招待次数减少，去年人均消费在100-150之间，今年普遍降到100甚至80，低档宴会占60%。

（3）今年与去年的记账方式有所改变，2012年是将多功能厅的婚宴收入计入到锦江府，今年是将多功能厅会议、婚宴的收入计入到多功能厅，因此与预算相比锦江府部分中显得下降较多。

2、多功能厅

12月份多功能厅实际营收13.68万元，比计划增长228.06%，比同期增长256.25%。去年同期多功能厅共接待大小活动8次，利用率达到25.8%，而今年 1

多功能厅的利用率达19.4%，由此可见，会议婚宴对餐饮营收的影响比较明显。

3、酒吧

酒吧收入12月份仍然没有摆脱低迷状态，根据酒吧经营情况，为了降低费用，酒吧营业时间调整为早11点至晚7点，减少人员及水电费用，为了合理使用人员，在锦江府开餐时间调酒吧员工到锦江府工作。

二、成本分析

（一）中餐食品

1、本月份餐饮食品成本19.51万元，比同期下降41.3%，比计划下降

41.2%，下降的主要原因是没有完成计划营收。

2、12月份毛利率50.74%。比同期增长1%，比计划下降2.4%，分析下

降原因主要是，一方面低价位套餐利润较小，一方面酒店待客0.95万元，对毛利点有所影响。

（二）锦江府烟酒

1、酒水成本3.22万元，同期增长136.7%，比计划增长56.3%，增长原

因：本月有一笔9-12月份的招待用酒水约1万元累计出库，造成成本增大，毛利点超低的现象。

2、锦江府香烟毛利本月40%，协议客户或招待用，因此利润非常小，毛利下降。

3、政府、政协、销售部的客户用酒水一律按照进价加10%-15%的价格

使用，利润较小。本月民盟会议用酒水大约5000元，按照成本价格出售。

4、12月份民盟会议用酒6瓶按照进价销售，没有利润，一定程度上影

响酒水毛利。

三、经营费用分析

（一）人工成本

本月餐饮人工成本21.4万元，占饭店总费用的21.8%，同比增长2.5%，分析原因如下：

1、本月财务划拨将3.1万元职工福利费划入人工成本，去年同期0.38万元。职工福利费的划入是人工成本增长的主要原因。

2、今年在编人员工资为14.9万元，去年同期为18.3万元，同期下降

3.4万元。减少的原因为：厨房减少3名厨师1万元，其他为冯振虎、张志军、王静保孕假等员工离店或请假等原因减少的工资。

3、本月营收下降，聘用小时工的费用也在减少。今年小时工工资为0.99万元，去年同期为1.6万元。同期下降0.61万元。

4、人工成本还包括厨师特殊津贴3000元；全员销售提成款、个人所得税、微笑大使奖励、夜班费等。

5、各项保险基数在下半年上调也是人工成本增长的原因之一。

（二）能源燃料方面

总费用为9.1万元，同期下降46.8%。逐项进行分析如下：

一、水费为-0.06万元，占饭店费用的16.6%，同比下降137.5%。主要原因：

1、本月水费为负数的主要原因为账面调整。

2、费用数字产生为：（饭店总量/营业面积）分摊所得。

二、电费为2.2万元，同比增长170.9%。主要原因：

1、集团总量增加；

2、总量/营业面积分摊所得。

三、蒸气为4.3万元，占饭店费用的35.2%，同比增长138.8%。主要原

因：

此项费用属于饭店分摊费用，本月天气变冷，客房使用空调量比较大，因此分摊的费用较大。餐饮部已经规定了严格的开关空调时间，在此项费用的节省方面做了较大的努力。

四、煤气费用为2.7万元，占饭店费用的41%，同期下降7.3%。主要原因：

对炉灶的炉膛耐火土等进行了维修，一方面减少跑气漏气现象，一方面提高了火力，提高了出菜速度。

（三）低值易耗

本月低值易耗费用0.072万元，占饭店费用的6.1%，本月购进红酒杯

72个，10元/个，720元。去年同期购买大垫碟金垫48个，120元，直筒杯200个1200元。

（四）其他费用

本月发生其他费用350元，占饭店费用的1.1%，市场考察费用。

以上是餐饮部的12月份经营分析。

针对12月份的经营情况，餐饮部积极查找原因，从客源结构，菜品质量、服务质量等方面查找存在的问题，经领班以上会议研究，得出如下结论：

1、在服务质量上下功夫，做好小时工的培训工作，多与客户联系。

2、在饭菜质量上下功夫，对部分客人反映不好的菜品和厨师进行调整和更换，推出新菜，记录客人反馈意见，根据意见再进一步调整。

3、坚持推出厨师长特别推出，给客人提供更多的选择。另外本月推出砂锅、锅仔系列。

4、继续推出300元、400元、500元ABC套餐，销售部协助在网上进行

促销，同时推出不同价位的年夜饭菜单。

5、根据客人喜好及时调整菜单，将粤菜菜品剔除，补充部分京东菜。

6、本着节能的方针，在12月份降低1万元的基础上，1月份再减少1名粤菜厨师，费用减少0.5万元。

7、做好年夜饭的原料储备和预定等工作。

8、积极准备政协会的接待工作。

餐饮部 2014.1.20