金融风险管理（优秀）_金融风险管理报告

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金融风险管理

一、名词

1.金融风险：指经济主体在金融活动中遭受损失的不确定性或可能性。

2.存款保险制度：要求接受存款的金融机构为其吸收的存款向存款保险机构投保，当投保机构发生危机无力支付存款时，由存款保险机构代为支付限定数额的保险金。

3.信用风险：指债务人不能或不愿履行债务而给债权银行造成损失的可能性，或是由于交易对方违约或不履行义务而给作为交易一方的银行带来不利影响。

4.流动性风险：指商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资，即当其流动性不足时，商业银行无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响其盈利水平。

5.风险资本：以客观的风险测量为基础计算的资本数量。6.Var：受险价值法，指在正常的市场条件下和给定的置信水平下，金融参与者在给定的时间区间内的最大期望损失。

7.信用风险：指由于借款人或市场交易对手违约而导致的损失的可能性。

8.金融机构的流动性风险：指无法在不增加成本或资本价值不发生损失的条件下及时满足客户流动性需求的可能性。

二、单选

1、金融风险的种类

（1）按金融风险的形态划分：信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、操作风险、法律风险、通货膨胀风险、环境风险、政策风险、国家风险（2）按金融风险的主体划分：金融机构风险、企业金融风险、居民金融风险、国家金融风险

（3）按金融风险的性质或严重程度划分：系统性金融风险、非系统性金融风险

（4）按金融风险的次层划分：微观金融风险、宏观金融风险（5）按金融风险的地域划分：国内金融风险、国际金融风险

2、现在存款保险制度形成于20世纪30年代的美国，美国1933年银行法确立了存款保险制度，1934年1月成立了联邦存款保险公司

3、商业银行风险产生的根理论源：商业银行具有内在的脆弱性

4、负债经营是银行经营的典型特征，杠杆作用是银行业的核心所在5、金融风险是金融活动的内在属性

6、现在意义上的货币危机一般是指国际货币危机

7、囚犯困境用来解释银行挤提，不对称信息是银行挤提的根源

8、衡量波动性的基本数理统计方法——均值方差模型

9、对政府管制持否定意见的学者主要是从市场缺陷的角度来论证管制的合理性和有效性

10.政府作为公共利益的代表，应保持其独立性，其目标是促进社会一般福利

11.2001年巴塞委员会—新资本协议，2004开始实施，资本充足率不得低于8%

12.商业银行风险管理体系中，商行自身的风险管理是基础，金融监管、行业自律和市场约束是补充。

13.商行防范和化解风险的关键在于商行是否有一个健全的风险管理体系

14.贷款回避策略的内含前提：银行拥有贷款自主权 15.商行对同一借款客户贷款比例不得超过15%，对最大十家不得超过50%

16.抵押和质押的根本区别在于所有权是否转移，抵押：不动产、不转移，质押：动产、转移

17.购买理论产生于20世纪中期

18.销售理论产生于20世纪80年代

19.资产负债管理理论产生于20世纪70年代末80年代初

三、简答

1.金融风险的一般理论： 1）金融体系不稳定性理论：金融不稳定性假说、不对称信息理论2）金融资产价格波动性理论：经济泡沫理论（理性经济泡沫理论、非理性经济泡沫理论、完全预见模型）股价波动性理论、汇率波动性理论（国际借贷理论、利息评价理论、汇兑心里理论、汇率过度调整理论、汇率错乱理论）(3)金融风险的传染性理论：金融风险的传染机制理论、囚犯困境与银行挤提模型

2.金融风险监管的理论根源： 1金融风险的外部负效应较大

2金融市场中的信息不完全和不对称难以由市场机制消除 3金融体系具有内在的脆弱性 3.现代金融风险监管体制发展的新变化：

1.政府监管和自律监管趋于融合2.外部监管和内部控制相互促进3.分业监管向统一监管转变4.功能型监管理念对机构型监管提出挑战 4.商业银行风险管理的组织体系：1.全面风险管理：商业银行的必然选择2.加强对商业银行风险的监管3.健全商业银行的行业自律组织4.加大对商业银行的市场约束 5.贷款风险管理的策略： 1贷款风险的回避策略 2贷款风险的分散策略 3贷款风险的转嫁策略 4贷款风险的抑制策略 5贷款风险的补偿策略 6.证券公司的风险是一种特殊的金融风险 特殊性表现在：社会性、扩张性、周期性、可控性

7.证券公司风险生成的原理： 1.证券公司的内在脆弱性：表现在其高负债经营的特征上；有其制度上的原因；还有竞争压力的原因；还缘于整个金融体系风险的传染性

2.金融资产价格的过度波动性：金融资产难以定价；金融资产价格受市场信心影响很大，而市场信心是极不稳定的；投机力量和信用交易机制对价格波动有推波助澜的作用。

8.保险公司风险的形成机理： 1新古典经济学的理论解释 2信息经济学的理论解释 9.现代信用风险的成因： 1）信用风险的广泛存在是现代金融市场的重要特征 2）信用风险是信用当事人遭受损失的不确定性

3）信用风险的成因是信用活动中的不确定性

10.专家制度的主要内容： 5C：品德与声望character、资格与能力capacity、资金实力capital or cash、担保collateral、经营条件和商业周期cycle and condition5W：借款人who、借款用途why、还款期限when、担保物what、如何还款how5P：个人因素personal、目的因素purpose、偿还因素payment、保障因素protection、前景因素perspective

11.流动性风险的来源：

（1）流动性风险的内部来源：金融机构资产负债结构的影响；决策者的经营思想和行为的影响；金融企业信誉的影响；资产质量的影响；负债结构的影响；其他业务的影响（2）流动性风险的外部来源：中央银行政策的影响；金融市场发育程度的影响；客户信用风险的影响；利率变动的影响 12.流动性风险管理理论： 1）资产管理理论：商业性贷款理论、资产转移理论、预期收入理论2）负债管理理论：银行券理论、存款理论、购买理论、销售理论3）资产负债管理理论4）资产负债表内表外统一管理理论

四、简述

1市场风险的度量方法：均值—方差模型

假定一种资产的收益服从某种概率分布，那么，这种资产的预期收益就是所有可能取得的收益值的加权平均数，即均值，也就是该资产收益的数学期望。资产收益率的实际值与其均值的偏离程度用方差或标准差表示。方差或标准差反映了资产收益率的波动情况，方差或标准差越大，说明收益率的变动幅度越大，则该资产的风险也较高。反之，风险较低。

2.金融风险监管的一般理论市场具有自动调节供求关系的内在机制，能够实现资源配置的帕累托最优状态。然而，这种理想境界与实际经济生活有着相当距离。在现实中，完全竞争市场是不存在的。市场失灵主要表现在:垄断、外部效应、公共物品、信息不完全与不对称。

3.信用悖论问题：由于贷款问题不能像其他金融资产一样在市场上进行交易，流动性差，再加上银行的组合决策权与放款决策权未分离，这就使得银行不能够对自己现有的贷款组合进行合理、及时地调整，以达到一个较为理想的状态——收益均衡状态，这就是人们常说的“信用悖论问题”。

五、计算 资本充足率=（资本 — 资本扣除项）÷（风险加权资本+12.5*（操作风险资本+市场风险资本））

例如：一银行资本总额为120亿美元，风险加权资本为875亿美元，市场风险的资本要求为10亿美元，操作风险为20亿美元，求资本充足率。资本充足率=120÷（875+12.5*（20+10））*100%=9.6%

税法计算

三、计算题

1.某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：

（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。

要求：计算该企业2011年度实际应纳德企业所得税。1.⑴会计利润总额

=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80（万元）

⑵广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×

15%=650-600=50（万元）⑶业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元）

4000×5‰=20万元＞25×60%=15（万元）

⑷捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4（万元）⑸工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元

⑹职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）⑺职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2（万元）⑻应纳税所得额

=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（万元）

（9）应纳税额=172.4×25%=43.1（万元）

2.中国公民高某系某大学教授,2012年4月份收入情况如下：

（1）取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入200000元；（2）取得境内上市公司股票的股息收入10000元:

（3）为某集团公司一个月做专题讲座4次,每次2000元。要求：计算高某应纳的个人所得税。

⑴稿酬所得应纳的个人所得税款=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)； ⑵对个人投资者从境内上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

股息收入应纳的个人所得税款=10000×50%×

20%=1000(元)；⑶专题讲座收入应纳的个人所得税款=4×2000×(1-20%)×20%=1280(元)。

3.房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米；将0.5万平方米自建写字楼无偿赠送给乙单位。（当地营业税成本利润率为10%）。要求：

（1）计算该房地产公司应纳建筑业营业税；（2）计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税；（3）计算该房地产公司自建不动产出售共纳营业税。3.⑴应纳建筑业营业税＝2000×（10＋0.5）×（1＋10%）÷（1－3%）×3%＝714.43（万元)

⑵销售不动产应纳的营业税＝3600×（10＋0.5）×5%＝1890（万元）

⑶自建不动产出售共纳营业税＝714.43＋1890＝2604.43.（万元）

4.某工业企业为居民企业，假定2011年经营业务如下： 1）产品销售收入为560万元，房屋出租收入100万元； 2）产品销售成本400万元，房屋出租成本80万元；3）非增值税销售税金32.4万元；

4）当期发生的管理费用86万元，业务招待费为10万元；

（5）财务费用20万元；（6）营业外收入20万元，营业外支出25万元（含公益性捐赠18万元）。根据上述资料和税法有关规定，计算：（1）2011年管理费用纳税调整金额。（2）2011年营业外支出的纳税调整金额。（3）2011年应纳的企业所得税额。4.⑴销售（营业）收入560+100=660（万元），业务招待费基数660×5‰=3.3（万元），实际发生额的60%为10×60%=6（万元），纳税调增=10-3.3=6.7（万元），⑵会计利润=560+100+10-400-80-32.4-86-20-25=26.6（万元）捐赠限额=26.6×12%=3.192（万元）实际捐赠18万元纳税调增=18-3.192=14.808（万元)⑶应纳企业所得税=（26.6+6.7+14.808）×25%=21.7（万元)5.中国公民赵某是某企业的高级职员，2011年11月收入情况如下：（1）单位支付工资、薪金10000元；（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；（3）该月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3900元，该小说在晚报上连载9天，每天稿酬460元。要求计算：（以元为单位）（1）单位支付工资、薪金时，应代扣代缴的个人所得税税额；（2）赵某取得的审稿收入应缴纳的个人所得税税额；（3）赵某取得的稿酬收入应缴纳的个人所得税税额。某进出口公司从韩国 6.进口150辆小轿车，每辆到岸价格为 6万元, 关税完税价格为900万元，按规定已缴纳关税450万元，假定进口小轿车消费税税率为 5%，请计算:（1）该公司应纳的增值税；（2）该公司应纳的消费税。5.⑴单位应代扣代缴个人所得税（10000-3500）×20%-555=745（元）⑵审稿收入应缴纳个人所得税 15000×（1-20%）×20%=2400（元）⑶（3900－800）×20%×(1-30%）+460×9×（1－20%）×20%×（1-30%）＝897.68（元）⑴应纳增值税 = [（900 ＋450）÷（l－5%）] x 17% = 241.58（万元）⑵应纳消费税 =［（90＋450）÷（l－5%）］X 5% = 71.05（万元）

四、综合题

1.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2011年度有关经营业务如下：

（1）销售彩电取得不含税收入9600万元，与彩电配比的销售成本6660万元；

（2）转让技术（属于自然科学领域）所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入300万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入40万元；

（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。要求计算：

（1）企业2011年应缴纳的增值税；

（2）企业2011年应缴纳的营业税；

（3）企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4）企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。

1.⑴企业应纳增值税= 8600×17%-（8.5+510+230×7%）=1462-534.6=927.4（万元）⑵企业应纳营业税：700万元技术转让收入免征营业税；租金收入应纳营业税=200×5%=10（万元）

⑶企业应纳城建税和教育费附加=（927.4+10）×（7%+3%）=93.74（万元）

⑷计算企业应纳税所得额可扣除的税金

=10+93.74=103.74（万元）

2.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年5月份的有关生产经营业务如下：

1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元 2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为25万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2011年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2 万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。(保留小数点2位）（1）计算销售甲产品的销项税额；（2）计算销售乙产品的销项税额；（3）计算自用新产品的销项税额；(4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；(5）计算外购货物应抵扣的应纳税额；（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；（7）计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。2.⑴销售甲产品的销项税额＝80×17%＋5.85÷（1＋17%）×17%＝14.45（万元）⑵销售乙产品的销项税额＝29.25 ÷（1＋17%）×17%＝4.25（万元）⑶自用新产品的销项税额＝25×（1＋10%）×17%＝4.68（万元）⑷销售使用过的摩托车应纳税额＝1.17÷（1＋17%）×17%×5＝0.85（万元）(5)外购货物应抵扣的进项税额＝10.2＋6×7%＝10.62（万元）(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（30×13%＋5×7%）×（1－20%）=3.4（万元）(7)应缴纳的增值税额＝14.45＋4.25＋4.68＋0.85－10.62

－3.4 =10.21（万元）