E8运输业代开增值税专用发票须知_广州开运输费发票须知

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货运运输业代开增值税专用发票须知

请确认购货单位为增值税一般纳税人。小规模纳税人第一次代开发票前，需携带U盘、税务登记证到税务机关拷贝代开须知。根据拷入U盘的代开须知，准备好材料。运输业纳税人连续12个月应税服务超过500万不能再代开发票，必须及时申请成为增值税一般纳税人。

一、货运增值税小规模纳税人代开货物运输业增值税专用发票，必须携带以下资料

1、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》（请携带纸质《申报单》及电子《申报单》（拷入U盘）各一份；

2、申请代开发票单位的税务登记证副本原件；

3、经办人合法身份证件原件及复印件；

4、公章、发票专用章；

5、有关书面证明材料原件及复印件（包括付款方出具的服务或劳务的项目、单价、金额和发生经营项目的原因等书面证明材料，以及需要提供服务或劳务的协议或合同书复印件。）；

5、完税凭证复印件（适用于未签订三方协议用户）；

6、付款单位“增值税一般纳税人”证明复印件；

7、交通管理部门核发的道路运输经营许可证复印件及纳税人具有自备运输工具的证明（发票）复印件等。

8、所有复印件上均请注明“此复印件与原件一致”并加盖纳税单位公章。

二、填写《增值税专用发票缴纳税款申报单》要求

1、实际受票方，承运人，发货人，收货人必须按申报单要求填写完整、准确。

2、费用项目金额及合计金额为不含增值税销售额。不含税销售额＝含税金额/1.03（四舍五入，保留两位小数）

3、第三步在【征收率】栏填写适应征收率。征收率统一为3%。

4、第四步在【税额】栏填写应预缴税款。税额＝不含税销售额*3%（保留小数点后两位，四舍五入）

5、第五步在【价税合计】栏填写含税金额。价税合计＝含税金额＝不含税金额+税额

6、最后在申报单左下角申请人签章处填写经办人姓名（需与经办人身份证一致，且为实际办理业务人员）并加盖申请代开单位公章。