现金收支的主要环节（优秀）_公司现金收支情况说明

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现金收支的主要业务环节

1．授权办理业务。企业管理部门或业务部门的负责人根据授权批准制度的有关规定和业务经营的需要，授权有关人员办理有关业务，相应地根据业务需要授权有关人员办理有关现金收付。

2．填制或取得原始凭证。有关人员在办理业务后，应该按照财务会计制度的规定填制或取得有关原始凭证作为办理现金收付业务的书面证明。其中一部分原始凭证直接作为出纳人员收付现金的依据，一部分作为有关人员向出纳人员交纳现金或现金报销的依据。

3．审签原始凭证。对于办理业务后填制或取得的有关现金收付业务的原始凭证，有关经办人员应签字盖章，有关部门的负责人或其授权的有关人员作出审核后也应签字盖章，表明批准出纳人员办理现金收付，或表明同意非出纳人员已办理的现金收付，而后应向出纳人员交纳现金或报销现金。

4．审核原始凭证。会计主管人员或其授权的有关会计人员审核现金收付业务的原始凭证，经审核无误的确认其可以办理现金收付，或确认其向出纳人员应交纳的现金或可以报销的现金。

5．编制记账凭证。会计人员根据审核无误的现金收付款业务的原始凭证编制现金收付款业务的记账凭证。

6．收付现金。出纳人员根据经复核无误的现金收付款业务的记账凭证，收入现金或支付现金(包括现金报销)。

7．稽核记账凭证。负责稽核的会计人员结合现金收付业务的原始凭证对现金收付款业务的记账凭证进行稽核。

8．登记库存现金日记账。出纳人员根据复核无误的现金收付款业务的记账凭证逐笔登记库存现金日记账。

9．登记库存现金总账及有关明细账。会计人员根据现金收付款业务的记账凭证登记库存现金总账，根据有关原始凭证及记账凭证登记有关明细账。

10．日常现金盘点。出纳人员应于每日营业终了，结出现金日记账的本日收人合计、支出合计及库存现金余额。并将库存现金余额与实际的库存现金进行核对。如有不符，应查明原因，报经批准后进行处理。

11．现金送存银行。出纳人员应将现金收入于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间。

12．核对账目。有关账簿记录人员应当定期将库存现金日记账、库存现金总账以及有关涉及现金收付业务的明细账进行核对。如有差错，应查明原因，报经批准后进行处理。

13．定期和不定期的现金清查。定期和不定期地由清查小组盘点库存库存现金，并将库存现金日记账的现金余额与实际的库存现金进行核对，编制库存现金盘点报告单，反映库存现金的账面结存与实际结存的情况。