出纳知识_财务出纳知识
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出纳工作的职能是：
① 收付职能
② 反映职能
③ 监督职能
④ 管理职能
原始凭证的审核内容主要包括真实性、程序性、合法性 三个方面。
现金管理的原则为：
① 收付合法原则
② 收付两清原则
③ 钱账分管原则
④ 日清日结原则
出纳不能兼任的岗位有哪些？
根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不能保管支付款项的所有印章。
出纳岗位的职责一般包括：
① 办理现金收付和结算业务；
② 登记现金和银行存款日记账；
③ 保管库存现金和各种有价证券；
④ 保管有关印章、空白收据和空白支票
可以登记固定资产卡片
申报纳税
不相容职务的分离与牵制的要点包括：
① 识别不相容职务；
② 合理界定不同职务的职责和权限；
③ 分离不相容职务；
④ 有必要的保障措施
出纳的日常工作
① 货币资金核算：现金收付、银行结算、规范使用支票、登记日记账，保证日清月结；保管库存现金和有价证券、符合收入凭证，办理销售核算，保管有关印章
② 往来核算：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失 ③ 工资核算：执行工资计划、监督工资使用、核算工资单据发放工资奖金
什么是出纳？
顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、出纳的职责
根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；
一般会计人员应该遵守的职业道德是：
① 敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。② 熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。③ 依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求心境工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；
④ 客观公章。会计人员在办事中实事求是、客观公正
⑤ 搞好服务。应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务；
⑥ 保守秘密。除法律规定和单位领导同意外，不能对外泄密。
工作权限
① 维护财经纪律的严肃性
② 管理货币资金收支的权力
③ 参与货币收支计划的执行
工作要求
① 良好的职业道德
爱岗敬业
廉洁奉公
实事求是
坚持原则
保守秘密
② 回避制度
现金管理“八不准”
① 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条底裤）
② 不准单位之间相互借用现金
③ 不准谎报用途套取现金
④ 不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金
⑤ 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄（公款私存）
⑥ 不准保留帐外公款（即小金库）
⑦ 不准发型变相货币
⑧ 不准以任何票券代替人民币在市场上流通
内部现金管理
钱账分管：对现金的收付业务和记账工作实行两人或以上分管，互相牵制、互相监督
库存现金由出纳员保管，不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计档案保管工作。填写银行结算凭证的有关印鉴实行分管制度，不能全部交由出纳员一人保管。
日清月结：
① 清理各种现金收付款凭证
② 登记和清理日记账
③ 现金盘点
检查库存现金是否超过规定的现金限额
出纳日常接触的凭证：
① 工资表
② 报销单
③ 借款收据
④ 领款收据
⑤ 差旅费借款
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。无时间。定期付款的，持票人在出票后一个月内提示。
本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。二个月内。同城
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。十日内提示。同城或异地
简述设置会计工作岗位的基本原则。
① 根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位
② 符合内部牵制制度的要求
③ 对会计人员的工作岗位要有计划的进行轮岗
④ 要建立岗位责任制
简述开户单位使用现金的范围。
① 支付职工工资、津贴
② 支付个人劳务报酬
③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
④支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
⑤向个人收购农副产品和其他物资支付的价款
⑥ 出差人员随身携带的差旅费
⑦ 结算起点以下的零星支出
⑧其他
纳税人办理哪些业务时必须持税务登记证件？
① 开立银行结算账户
② 申请减、免、退税
③ 申请办理延期申报、延期缴纳税款
④ 领购发票
⑤ 申请开具外出经营活动税收管理证明
⑥ 办理停业歇业
⑦其他
