日记账的登记_登记日记账

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练习库存现金日记帐与银行存款日记帐的登记

一、（一）[目的]：练习记账凭证的编制。

[资料]：某企业2012年6月份发生下列有关经济业务：

1．6月2日，购入A材料2 500公斤，买价50 000元，增值税进项税额8 500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库。

2．6月7日，收到投资者投资100 000元存入银行。

3．6月16日，某采购员张三预借差旅费1 000元，以现金付讫。

4．6月17日，从银行提取现金40 000元，备发工资。

5．6月17日，以现金40 000元发放本月工资。

6．6月19日，收到上海甲工厂预付购买产品款50 000元，存入银行。

7．6月20日，售给上海甲工厂甲产品275件，售价计200 000元，增值税销项税额34 000元，除预收款外，其余部分收到并存入银行。

8．6月22日，采购员张三出差归来报销差旅费800元，余款收回。

9．6月23日，开出支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6 000元。10．6月24日，以银行存款支付广告费3 000元。

11．6月25日，购买单位交来包装物押金500元，存入银行。

12．6月26日，以现金8 000元支付退休人员退休费。

[要求]：根据上述经济业务编制记账凭证，按五类编号法为凭证编号。

（二）[目的]：练习现金、银行存款日记账的登记

[资料]：1．某企业2012年6月初“库存现金”、“银行存款”日记账余额分别为10 000元、182 460元。

2．6月份发生的经济业务见题

（一）。

[要求]：1．开设“库存现金”和“银行存款”日记账；

2．根据题

（一）编制的记账凭证逐笔登记“库存现金”、“银行存款”日记账；月末结出本期发生额和期末余额。

二、【资料】：佳乐工厂2013年5月初库存现金日记帐余额为2000元，银行存款日记帐余额为200 000元，本月发生的部分经济业务如下：

1．3日，开出支票一张，付上月所得税27 500元。

2．4日厂供销科业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。

3．5日，售给宏达商场﹟01产品200件，每件135元，销项增值税4 590元，收到一张银行汇票，当日送存银行。

4．10日，向银行借入的为期三个月的借款现已到期，通知银行以存款偿还借款数80 000元。

5．10日，从银行提取现金40 000元。

6．10日，以现金支付职工工资40 000元。

7．12日，以现金支付厂办工作人员市内交通费65元。

8．15日，以转账支票支付借款利息10 000元。

9．16日，购入A种材料一批，价款60 000元，进项增值税10 200元，价税用一张银行汇票支付，材料验收入库。

10．16日，以现金支票支付A种材料的运费600元（不含税），增值税率7%。11．18日，以转账支票支付企业宣传资料费300元。

12．20日，王力出差归来，退回现金270元。（其余款项尚未报销）

请代该厂出纳员王浩编制通用记账凭证并统一编号并登记库存现金和银行存款日记帐