初级习题第4章_公共基础习题第四章
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(初级)第四章不定项题
1.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年11月发生以下经济业务：
（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元（不含增值税），当月尚未收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
已知：该公司适用的增值税税率为17%，化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
1.该公司当月进口环节应缴纳的增值税及消费税税额合计为（）万元。
A.34 B.60 C.65.8 D.94
2.该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的增值税及消费税税额合计为（）万元。
A.12.75 B.22.5 C.35 D.35.25
3.乙公司受托加工的化妆品本月应代收代缴的消费税税额为（）万元。
A.0 B.36.86 C.39 D.130
2.某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
（1）取得建筑工程总包结算收入180万元；向分包单位支付工程款45万元。
（2）取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
（3）取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
（4）取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
（5）取得房屋租金17万元。支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1～3小题。
1.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额＝180×3%=5.4万元
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额＝（180-45）×3%=4.05万元
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额＝160×3%=4.8万元
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额＝（160+5）×3%=4.95万元
2.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元
B.安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）×3%=4.44万元
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元
D.装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）×3%=4.08万元
3.该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.17×5%=0.85万元
B.（17-3）×5%=0.7万元
C.（17-3-2）×5%=0.6万元
D.（17-3-2-1）×5%=0.55万元
3.【资料】大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2012年11月5日该公司申报缴纳10月份增值税税款100万元。11月底，税务机关对该公司10月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（1）10月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
（2）10月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
（3）10月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
（4）10月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。
（5）10月底计算应纳增值税时，将2012年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为10月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时间为2012年1月25日。
根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。
要求：根据有关规定，回答下列问题：
1.对大华机械公司的各项业务处理说法正确的有（）。
A.因管理不善造成的原材料损失，其进项税额不得抵扣，已经认证抵扣的应从当期进项税额中扣减
B.运费的扣除率为运输普通发票上注明的运费加建设基金的7%
C.在销售货物的同时向购买方收取的包装物租金应在收取时作为价外费用处理
D.增值税专用发票的认证期为自开具之日起180天内
2.该公司应补缴的增值税税款为（）万元。
A.6.83 B.7.34 C.7.68 D.9.54.【资料】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。
根据上述资料，回答下列问题：
1.该酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）元。
A.124000
B.125000 C.129000 D.129680
2.该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.6500 B.25500 C.30500 D.32000
3.该酒厂当月增值税销项税额为（）元。
A.3400 B.102000 C.105400 D.105978
4.该酒厂当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.73400 B.74900 C.79900 D.73978
5.【资料】某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列第1～3小题。
1.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。
A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税
B.装卸收入应按“交通运输业”税目申报纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
2.该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48）×5%=4.15万元
B.国内、国际运输收入应纳营业税税额＝（35＋48-16）×3%＝2.01万元
C.装卸收入应纳营业税税额＝4×3%＝0.12万元
D.装卸收入应纳营业税税额＝（4-1）×5%＝0.15万元
3.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.货物整理收入应纳营业税税额＝9×3%＝0.27万元
B.货物整理收入应纳营业税税额＝9×5%＝0.45万元
C.仓储收入应纳营业税税额＝7×5%＝0.35万元
D.仓储收入应纳营业税税额＝7×3%＝0.21万元
