现金出纳业务的核算（版）_现金出纳业务的核算

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现金出纳业务的核算

习题一

一、目的练习现金出纳业务的核算

二、资料工商银行上海分行南市支行发生下列有关的经济业务：

1．1日，收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误。

借：库存现金 159 500

贷：活期存款——光明商厦 159 500

2．10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78 400元，用途为发放工资。经审查无误后，予以支付。

借：活期存款——华欣公司78 400

贷：库存现金 78 400

3．14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。

借：库存现金110

贷：待处理财产损溢 110

4．15日，今查明昨日长款中有100元系华欣公司解款时多交，以现金予以退还，其余10元确定无法归还，经批准作为银行收益处理。

借：待处理财产损溢 110

贷：库存现金10

营业外收入 100

5．19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。

借：待处理财产损溢 52

贷：库存现金 52

6．20日，今查明19日短款中有50元系武定工厂提取现金时多付，已从对方收回，其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。

借：营业外支出 2

活期存款——武定工厂 50

贷：待处理财产损溢 52

7．24日，将宽余的现金270 000元调剂给工商银行上海分行静安支行。

借：辖内往来 270 000

贷：库存现金 270 000

8.31日，从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240 000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账。

借：库存现金 240 000

贷：辖内往来240 000

三、要求编制会计分录。