论文私营企业现金管理_企业的现金管理论文

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私营企业现金管理

摘要：现金是什么？现金可以购买商品、货物、劳务，现金可以偿还债务。现金是一个企业的血液，是一个公司的灵魂，是一个企业的命脉。一次的资金周转不灵也许就会让整个大楼大厦顷刻间灰飞烟灭。现金是企业资产中流动性最强的，同时也是控制风险最强的资产。加之货币资金也是最容易被贪污、盗窃、挪用的资产。故而现金管理在企业中的管理是很重要的。

关键词：现金管理预算应收账款现金的概述

现金是什么？现金可以购买商品、货物、劳务，现金可以偿还债务。现金是一个企业的血液，是一个公司的灵魂，是一个企业的命脉。一次的资金周转不灵也许就会让整个大楼大厦顷刻间灰飞烟灭。现金是企业资产中流动性最强的，同时也是控制风险最强的资产。加之货币资金也是最容易被贪污、盗窃、挪用的资产。故而现金管理在企业中的管理是很重要的。

现金不仅仅包括现钞，它具体包括以下4个部分：库存现金：是指企业财务部门为支付企业零星开支而保管的库存现金，其交换能力极强；银行存款：指企业存放在银行可随时用于支付的现金存款。其他货币资金：指企业存在金融企业有特定用途的资金，如银行汇票存款、银行本票存款，信用卡存款等。现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强可随时兑换成现金、存在价值变动的由风险的投资。

现金的来源有三个方面：一是经营活动流入的现金，如销售产品、提供劳务、受到租金以及收到其他与经营活动有关的现金；二是投资活动流入的现金，即收回投资、分得股利、或利润等；三是筹资活动流入的现金，如收到投资和借款，以及发行债券等。

现金因为其灵活度最大，所以风险小，但是现金的持有量必须合理，否则会造成更大的浪费和损失。现金作为一项资金占用，会产生投资成本或机会成本，现金持有量越高投资成本就会越高。同时还会产生管理成本和短缺成本。管理成本不言而喻，即企业经营管理活动中发生的与管理相关的成本；短缺成本是指企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，所蒙受的一定的损失或者为此而付出的代价。所以合理的现金持有量是企业保证运转灵活和获得较大的利益的保障。中小企业现金管理存在的问题

2.1法律法规方面

随着市场经济体制的建立和逐步发展，现金管理工作已经脱离了计划经济体制的传统模式。各种经济成分和金融机制不断增加，相继带来货币资金流通状况的不断变化，现金管理软件的出现和人民银行进一步加强现金管理的要求极不和谐。要加强现金管理的力度，国家应该尽量修定完善出台新的与市场经济向适应的《现金管理条例》。法律保障才是企业现金管理得以真正实施的前提。我国大多数企业尤其是私企在现金管理上还十分薄弱，制度和法规还不健全，漏洞很多。私企中还有很多存在无人专管，无专门管理的状态。一些金融机构犯罪案件和违规行为往往就与违规支取现金有关。

周润书认为《现金管理暂行条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业、以及个体工商户考虑在内。现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无偿清偿货币应用于一切债务清偿相矛盾。虽然国家今年来出台了《大额现金支付登记备注规定》《中国人民银行关于大额现金支付管理的通知》等制度，但现金管理的依据任旧是1988年出台的《现金管理暂行条例》。现金管理的法律法规相对滞后，缺乏约束力。较为突出的是：现金管理对象，现金基本账户、开户单位现金限额、库存现金结算起点已经严重滞后与市场经济的发展。徐春娇认为对现金的管理要达到以下几个目的：第一，要保证现金在流通过程中的安全完整；第二，要提高现金使用效率；第三，要降低现金使用的成本。而《现金管理暂行条例》中规定的开户单位不得“坐支”现金的条款恰恰违背了现金收支管理的目的。

2.2企业内部管理方面

2.2.1财务管理人员不够专业

目前私企大多采用家长式企业，财务由老板单线控制，由于自身的专业素养有限往往又控制不住。于是就出现了财务混乱，会计基础工作薄弱。内部缺乏有效地财务管理机制。对现金管理不善。要不资金闲置，要不应收账款周转缓慢，资金回收困难。总之，对现金管理在宏观上无法把握大局。

2.2.2账簿不健全,金融机制不健全

很多私企都没有设置相关账簿或者不按规定记载某些账簿。对银行账或现金日志账一月记一次或一个季度记一次。更有甚者，根本就不计银行账和现金日志账。在结算业务时用储蓄账户而不是银行账户。通过储蓄账户不仅方便现金适用，更重要的是可以逃避税收。而金融机构最为现金管理的中心环节，其现金管理功能没有得到发挥。不少金融机构放弃现金管理原则，以此服务于顾客，以不公平的手段留住吸引顾客。大多数企业或多或少都存在坐支现金的现象，客观上是银行结算程序复杂，渠道单一，不具有灵活性，主观上是由于企业逃税避税的驱使。解决措施

3.1完善法规

国家相关部门应该修改完善相关法律法规，出台《现金管理条例》，以保证现金在流通过程中的安全完整，提高现金使用效率，降低现金使用的成本。

3.2完善企业内部制度

在从预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等活动中的管理权限，制度严格的批准制度，明确审计权限，责任和相关的内部控制制度。为避免企业坐支现金，首先，在批准收费时就应该设置专户，从源头上控制。其次，建立定期检查制度，加大对预算外资金的检查力度。建立一套完善的机构，使其无法随意截留支用。

3.3编制现金预算，加强现金的日常管理

3.3.1确保合理的现金持有量，做到既能满足业务经营需要，又不会过多闲置

3.3.2编制现金预算编 加强资金调控

现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况建立资金的储备制度，按一定的销售收入提取一定比例的企业风险准备金，供企业在出现现金流断裂危机时利用。

3.4提高财务人员素质,确保资金及时、安全、足额上缴，防止资金流失

现金流的是否合理流动最终取决于管理人员。企业的管理人员或现金流的掌管者要及时培训和更新自身的财务知识，提高现金流风险管理意识。在进行企业的战略投资时，应考虑资金的占用率和回收率，降低资金的使用成本。作好与客户、供应商沟通，减少坏账的发生。确保资金来源顺畅。注意宏观环境的变化，及时调整资金使用策略，防范风险。

3.5加快现金周转速度

3.5.1抓紧清理拖欠资金结合本企业的具体情况，成立清欠催收款小组，制定收款办法和奖励政策，先易后难，进行清欠。对于难度较大的可请政法部门协同作战，用法律武器来维护企业的合法权益，加强促进资金回笼，把“死资金”变成活资金。

3.5.2向仓库要资金清仓查库，把仓库积压产品，用不着的原辅材料和不需用的固定资产，抓紧推销，以收回部分沉淀资金。

3.5.3以产定销 掌握市场信息，根据需要，以尽快速度生产适销对路产品，但要避免因原材料不足而影响生产，又要防止新的积压。在销售环节上，视情况而定，对信用

好的老顾客，可以实行先付货，再办理托收承付结算。对新客户要先付款，后送货。对发出在途货物，要按时结算，保证销货款及时回笼。

3.6加强投资方案评价，积极防范投资风险企业应根据自身实力，避免盲目多元化以分散财务，削减不必要的分支，走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确，把资金投入到主业的发展，提高主业的造血功能，增加现金的流人量，规避风险。平衡国内外市场的开发，拓宽销售网络路线，防范风险。

参考文献：

1、高辉.加强现金管理的几点建议.黑龙江金融，2001年第一期.2、秦仲琪.对切实最好现金管理的思考.经济与金融，2001年第六期.3、周润书.企业库存现金管理存在的问题和看法.会计与审计，2007（08）.4、徐春娇.质疑现金“坐支” 财会通讯.2002（09）.5、胡敏.浅谈民营企业的现金管理.管理纵横.2007（12）.