私营公司现金清查及其会计处理_现金清查处理流程

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私营公司现金清查及其会计处理

由于私营公司现金收入，支出业务繁琐细碎，同时现金是最易遭受非正常损失的资产，因此私营公司都有对库存现金的清查制度。

库存现金的清查，包括出纳人员每日的清查核对和清查小组定期和不定期的清查。清查现金的基本方法是实地盘点，并将现金实存数与现金的记账余额进行核对。现金的实存数，是指金柜内实有的现金数额，借条、收据等单据都不得抵充现金数。

现金清查中发现现金短缺或盈余时，除了设法查明原因外，还需及时编制“现金盘点报告表”，列明实存、账存与盈亏金额，并由经手人与出纳人员共同签章。清查后，需根据“现金盘点报告表”中的盈亏数进行账务处理。现举例如下：

[例]某私营公司财务科在现金清查中发现长款200元，根据“现金盘点报告表”应编制会计分录：

借：现金200

贷：其他应付款——现金长款200

假如经核查，原因不明，经财务主管批准作营业外收入，应编制会计分录：借：其他应付款——现金长款200

贷：营业外收入200

[例]某私营公司财务科在现金清查中发现短款80元，应编制会计分录：

借：其他应收款——现金短款80

贷：现金80

假如经核查，应由出纳员负责赔偿，应编制会计分录：

借：其他应收款——××80

贷：其他应收款——现金短款80