连锁闭店审计指导书_连锁门店作业指导书
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闭店审计指导书
编号：SJ010 1.目的为了在闭店过程中确保公司资产安全，尽可能维护公司一切利益，确保闭店流程符合公司规定，特制定本办法。2.范围
2.1适用范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部。2.2发布范围：国美电器总部各中心、各大区、各分部。3.名词解释
无 4.职责
4.1 总部相关中心职责 4.1.1 连锁开发中心职责
连锁开发中心需定期向监察督导中心通报近期需要关闭的门店，并提供相关资料。4.1.2 监察督导中心职责
监察督导中心接到通知后，一个工作日内分配审计任务，并向相关部门索取相关资料。4.2 分部相关部门职责
4.2.1分部监察部负责闭店审计的实施。
分部监察部接到闭店审计任务后，优先安排闭店审计工作，在规定时间内，完成后上报监察督导中心。4.2.2 分部连锁开发部负责提供相关闭店资料。
分部连锁开发部需准备好全部闭店资料。闭店资料包括但不限于以下内容：全部双方签订的租赁合同、相关补充协议、往来函件、全部和物业公司签订的协议等、全部证照材料、全部资料的我司内部审批件、全部转租资料等。
4.4.3 分部行政部负责提供门店相关的物业费、水电费、空调使用费、取暖
费等相关费用的收支缴纳记录。
4.4.4 分部财务部负责提供闭店门店经营快报等经营数据资料。
4.4.5 闭店门店负责提供资产清单（所有资产）、未解决事项等资料，资产清单中应包含商品、行政资产等明细资料以及处理方式。
4.4.6 其他相关部门需提供与该门店相关的审计所需资料。4.3 处罚
总部、大区、分部各部门应履行本规定职责。涉及提供闭店相关资料的部门，必须及时提供。因拖延导致闭店审计不能正常开展的部门，给予责任人不低于行政扣罚2分的处罚。故意妨碍闭店审计的，给予责任人不低于行政扣罚10分的处罚。5.制度
根据本规定，结合《电器店闭店管理规定V2.0》、《闭店物资、闲置资产 管理规定V2.0》，及关闭门店的实际情况进行审计。
5.1 资产审计 5.1.1货币资金
财务部门应于闭店前进行货币资金盘点，包含已收到尚未存入银行的现金、零用金，以及支票等有价票据（二级市场），核对已收定金数额，并对闭店前资金的调拨转移进行整理。同时，对赊销业务进行核查，确保已售商品款的收回。审计人员对上述问题再次进行审核。
对门店的各项罚款收入和支出进行核实，通过与门店员工面谈或其他方式核实真实性和完整性。5.1.1存货
存货审计，即对库存商品、样机及赠品进行审计，需对调拨至其他分部、门店的商品及赠品等进行审计及盘点，主要包括调拨单调拨、异地批发调拨，核对ERP、财务数据及门店提供的资产清单，同时核实已售未提商品数据。5.1.3固定资产及物资
对闭店门店的固定资产进行审计，对资产调拨进行盘点与账面核对，与门店提供的资产清单核对。报废变卖固定资产时，参见本规定5.4.条目。
对门店提供的物资清单中各项物资（包括装修等废旧物资）的处理进行审核，如变卖、收回等。5.2 合同审计 5.2.1 资料收集
收集审计资料：全部双方签订的租赁合同、相关补充协议、往来函件等；全部和物业公司签订的协议等；全部证照材料；全部涉及 根据合同等资料，如有赔偿应列明合同赔偿额、实际赔偿额。5.4 现场检查
5.4.1报废固定资产和物资的检查
报废固定资产，需变卖的物资，需监察人员到场监督。
5.4.2 交接检查
核查交接清单，确定所有交接项目的真实性和完整性。
5.4.3其他检查
闭店或即将关闭的门店，审计人员应到店巡检门店状况，有其他事项的保留照片等影音资料。
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